資源描述：
《上市公司內(nèi)部審計(jì)的作用》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫(kù)。
1、上市公司內(nèi)部審計(jì)的作用
2、第1 內(nèi)部審計(jì)的重要作用之一是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，保證高級(jí)管理者和董事會(huì)知曉公司經(jīng)營(yíng)所面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)，以及時(shí)制定相應(yīng)的程序?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，防患于未然。內(nèi)部審計(jì)在上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理及公司治理中，所發(fā)揮的具體作用包括以下幾個(gè)主要方面： 1、在內(nèi)部控制有效性方面?！ 。?）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系的健全性。（2）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系的適用性。（3）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系的針對(duì)性。（4）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系對(duì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的保證程度。（5）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系在公司治理及風(fēng)險(xiǎn)管理方面的保證程度。（6）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系建立的成本效益性。（7）評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)及其缺陷。（8）為高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制是
3、否有效提供判斷依據(jù)?！ ?nèi)部審計(jì)工作根植于公司內(nèi)部，在各管理層面和經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)上擁有其他部門難以知曉的信息資源，熟知公司的經(jīng)營(yíng)管理，并以內(nèi)向性服務(wù)為活動(dòng)宗旨，通過(guò)有針對(duì)性的審計(jì)工作，對(duì)公司內(nèi)部控制做出切實(shí)的評(píng)價(jià)，并在審計(jì)成果中得到清晰體現(xiàn)。因此，內(nèi)部審計(jì)在公司內(nèi)部控制有效性方面應(yīng)發(fā)揮積極作用，在公司經(jīng)營(yíng)的安全與發(fā)展上提供真正意義的保證，起到其他部門不可替代的作用?！ ?、在促使公司規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)方面?！ ≡诒ＷC內(nèi)部審計(jì)工作獨(dú)立性、客觀性的前提下，從評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性中發(fā)揮以下職能作用：（1）評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化影響而造成的風(fēng)險(xiǎn)。（2）評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略重心轉(zhuǎn)移而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。（3）
4、評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)機(jī)制轉(zhuǎn)變產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。（4）評(píng)價(jià)公司控制程序變化產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。（5）向董事會(huì)等高級(jí)管理層預(yù)警、示警。（6）評(píng)價(jià)公司面臨風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和程度。（7）評(píng)價(jià)公司可承受風(fēng)險(xiǎn)的程度和類型。（8）評(píng)價(jià)實(shí)施特殊風(fēng)險(xiǎn)控制的成本?！ ∩鲜泄久媾R的競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)了機(jī)遇和挑戰(zhàn)，同時(shí)也帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。作為上市公司的內(nèi)部審計(jì)部門，如何更好地控制和降低公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是內(nèi)審部門首要考慮的因素之一，即內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)做出準(zhǔn)確、及時(shí)的評(píng)價(jià)與警示?！ ≡陲L(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制下，內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃與公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略緊密聯(lián)系在一起，公司治理與內(nèi)部控制之間形成了良性互動(dòng)關(guān)系，針對(duì)公司面臨的不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)內(nèi)部審
5、計(jì)視角對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行敏銳的觀察，對(duì)管理中存在的缺陷或失敗進(jìn)行快速報(bào)告，促使高級(jí)管理層做出快速反應(yīng)，并且及時(shí)地采取防范、糾正措施，使內(nèi)部審計(jì)工作有機(jī)地融入公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，從傳統(tǒng)的強(qiáng)調(diào)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)因素，逐步轉(zhuǎn)向關(guān)注情景規(guī)劃，通過(guò)在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)方面向公司提供幫助等工作，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作為一項(xiàng)管理過(guò)程不可或缺的重要作用?！ ?、在促使公司實(shí)現(xiàn)價(jià)值的最大化方面?！ ∩鲜泄咀非蠊緝r(jià)值最大化，可以通過(guò)增加產(chǎn)品銷售收入和降低產(chǎn)品成本兩種途徑來(lái)實(shí)現(xiàn)公司賬面有形價(jià)值的提高，但追求公司無(wú)形價(jià)值增大的過(guò)程，卻往往未能引起廣泛的關(guān)注?！ 」緹o(wú)形價(jià)值涵蓋開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)、公司的文化、員工的
6、綜合素質(zhì)、隊(duì)伍的凝聚力等內(nèi)容，也就是公司的品牌內(nèi)涵，只有在購(gòu)并活動(dòng)中才能體現(xiàn)其存在的真實(shí)價(jià)值?！ ?nèi)部審計(jì)部門長(zhǎng)期以來(lái)將審計(jì)資源完全投放在牽涉公司影響有形價(jià)值提高的各因素的審計(jì)，并取得了顯著的審計(jì)成果，但在一定程度上忽視了對(duì)增加公司無(wú)形價(jià)值諸因素的審計(jì)，這是內(nèi)部審計(jì)工作的一個(gè)盲點(diǎn)，更是審計(jì)項(xiàng)目管理上的缺陷。 在進(jìn)行公司無(wú)形價(jià)值的審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)就以下幾個(gè)方面發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)或建議，在提升公司整體價(jià)值過(guò)程中發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作的參謀職能作用： ?。?）評(píng)價(jià)無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置或開發(fā)：是否是公司所必需；是否代表了先進(jìn)水平；是否符合經(jīng)營(yíng)實(shí)際；是否符合成本效益原則。（2）評(píng)價(jià)公司文化：公司文化體系的建立；公
7、司文化保障體系如何；公司整體綜合素質(zhì)處于什么層次；公司富有凝聚力的突出特點(diǎn)；公司缺乏凝聚力的具體表現(xiàn)；亟待改善的方面。（3）評(píng)價(jià)人才培育及人才利用：人才培育激勵(lì)制度；人才培育保證制度；人才利用激勵(lì)制度；人才利用保證制度等的建立健全。 4、在預(yù)防突發(fā)事件方面?！ 〗?jīng)歷“非典”疫情、美國(guó)9.11事件后，人們對(duì)突發(fā)事件有了更深層次的理解和感悟，突發(fā)事件無(wú)論在經(jīng)濟(jì)上還是在社會(huì)生活中，都給人類造成了不可估量的損失。地震、洪澇、安全等隱患同樣不容疏忽和麻痹，在日常的管理工作中如不事先預(yù)料和周密地防范，突發(fā)事件的損失決不僅僅是經(jīng)濟(jì)上的。因此，建立健全一套各項(xiàng)災(zāi)難預(yù)警與防范體系已是管理層的當(dāng)務(wù)之急，
8、同時(shí)這些災(zāi)難性事件也警醒內(nèi)部審計(jì)部門，拓展預(yù)防突發(fā)事件審計(jì)領(lǐng)域已經(jīng)勢(shì)在必行。內(nèi)部審計(jì)在公司預(yù)防突發(fā)事件工作中應(yīng)發(fā)揮如下作用：（1）明確公司遭受突發(fā)事件后，在人、財(cái)、物上損失最大的關(guān)鍵點(diǎn)。（2）針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)，評(píng)價(jià)被選應(yīng)急方案的可行性。（3）評(píng)價(jià)應(yīng)急措施的落實(shí)情況。（4）評(píng)價(jià)應(yīng)急措施的投入和減少損失的效果情況?！ ?、在融資、投資方面?！ ?nèi)部審計(jì)在公司融資、投資方面應(yīng)發(fā)揮如下作用：（1）評(píng)價(jià)項(xiàng)目前期評(píng)審和調(diào)研工作對(duì)項(xiàng)目完成的保證程度。（2）評(píng)價(jià)
