內(nèi)部審計文書、工作底稿范0本

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1、內(nèi)部審計文書、工作底稿范本一、計劃類底稿（一）年度計劃某集團公司審計部200×年度審計計劃為了做好200×年度內(nèi)部審計工作，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計在公司經(jīng)營管理活動中的作用，根據(jù)《內(nèi)部審計具體準則第1號——審計計劃》規(guī)定，制定本計劃。一、年度審計目標200×年度內(nèi)部審計工作將以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認真貫徹200×年度公司經(jīng)營管理方針，在公司董事會及其審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，……突出審計重點，積極探索經(jīng)營審計和管理審計，進一步完善內(nèi)部控制評審，積極穩(wěn)妥地開展部門和分公司經(jīng)理的經(jīng)濟責(zé)任審計，繼續(xù)規(guī)范財務(wù)報表審計，……以促進健全內(nèi)部控制、強化公司治理、實

2、現(xiàn)價值增值。二、具體審計項目（一）財務(wù)報表審計某商貿(mào)有限責(zé)任公司、某零售有限責(zé)任公司和某酒店有限公司200×年度財務(wù)報表審計，由審計一處負責(zé)實施。200×年度財務(wù)報表審計要繼續(xù)與單位負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計和經(jīng)營、管理績效審計相結(jié)合，……（二）經(jīng)濟責(zé)任審計某商貿(mào)有限責(zé)任公司總經(jīng)理李某、某零售有限責(zé)任公司總經(jīng)理趙某、某酒店有限公司總經(jīng)理林某、集團公司企劃部經(jīng)理金某、人力資源部經(jīng)理劉某任期經(jīng)濟責(zé)任審計，分別由審計一處和審計二處負責(zé)實施。經(jīng)濟責(zé)任審計，要在核實被審計負責(zé)人任職期間資產(chǎn)、負債和損益的基礎(chǔ)上，分清被審計負責(zé)人對所在單位存在的問題應(yīng)負的

3、主管責(zé)任和直接責(zé)任，為公司選拔優(yōu)秀高級經(jīng)理人員提供科學(xué)依據(jù)。審計二處負責(zé)編制經(jīng)濟責(zé)任綜合審計報告，并于200×年×月底前上報集團公司董事會、總裁和人力資源部。（三）經(jīng)營和管理審計某商貿(mào)有限責(zé)任公司200×年度經(jīng)營情況審計、某酒店有限公司和集團公司營銷部200×年度績效審計，分別由審計一處和審計三處負責(zé)實施?！ㄋ模﹥?nèi)部控制評審某零售有限責(zé)任公司、集團公司企劃部和營銷部的內(nèi)部控制評審，分別由審計一處、二處和三處負責(zé)實施。內(nèi)部控制評審的重點是控制執(zhí)行是否有效，……（五）建設(shè)項目審計某展示廳竣工決算、某營業(yè)大樓預(yù)算執(zhí)行審計和某生產(chǎn)流水線績效審

4、計，由審計四處負責(zé)實施?！ｍ棇徲嬚{(diào)查集團公司銷售合同執(zhí)行情況、集團公司應(yīng)收賬款回收情況的專項審計調(diào)查，由審計三處負責(zé)實施。……三、后續(xù)審計考慮200×年度審計報告下達后，有些部門和公司沒有在規(guī)定的期限內(nèi)提出整改的措施和糾正意見，擬安排對某食品公司、集團財務(wù)部實施后續(xù)審計，由審計一處和審計三處負責(zé)實施。四、工作要求（一）各業(yè)務(wù)處室要認真落實年度審計計劃，如無特殊情況，已安排的審計項目一般不予以調(diào)整。（二）各業(yè)務(wù)處室要努力克服審計任務(wù)重和內(nèi)部審計師少的矛盾，嚴格按照內(nèi)部審計準則的規(guī)定，認真做好審前調(diào)查，編制切實可行的項目審計計劃和審

5、計方案，按時完成年度審計任務(wù)。（三）本計劃在執(zhí)行過程中，如有什么問題，請及時告知辦公室，以便及時調(diào)整本計劃。附件：200×年度審計項目計劃安排表某集團公司審計部二○○×年×月×日200×年度審計項目計劃安排表序號審計項目名稱負責(zé)處室預(yù)計起止日期預(yù)計審計天數(shù)1某商貿(mào)有限責(zé)任公司（財務(wù)、經(jīng)濟責(zé)任和經(jīng)營）審計一處2.15～4.201802集團公司應(yīng)收賬款回收情況的專項審計調(diào)查審計三處2.15～3.15803某展示廳竣工決算審計審計四處2.16～3.311504集團公司企劃部（內(nèi)部控制評審、經(jīng)濟責(zé)任）審計二處2.16～4.251805集團公司應(yīng)收

6、賬款回收情況的專項審計調(diào)查審計三處3.18～4.301506某營業(yè)大樓預(yù)算執(zhí)行審計審計四處3.28～4.301007某酒店有限公司（財務(wù)、經(jīng)濟責(zé)任和管理績效）審計一處4.18～6.51508集團公司人力資源部經(jīng)理劉某任期經(jīng)濟責(zé)任審計二處5.8～7.311909集團公司營銷部（內(nèi)部控制、績效審計）審計三處5.15～7.513010某生產(chǎn)流水線績效審計審計四處5.16～7.2014011某零售有限責(zé)任公司（財務(wù)、控制和績效審計）審計一處6.15～9.515012集團公司財務(wù)部后續(xù)審計審計三處7.20～8.54013某食品公司后續(xù)審計審計一處9

7、.15～9.3040（二）項目審計計劃某公司200×年度財務(wù)報表項目審計計劃根據(jù)《內(nèi)部審計具體準則第1號——審計計劃》規(guī)定和審計部200×年度審計計劃，編制本項目計劃。（一）審計目標和范圍1.審計目標：通過對某公司200×年度財務(wù)報表的審計，提出建立健全內(nèi)部控制制度的建議，為進一步規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)、促進企業(yè)健康發(fā)展和增值服務(wù)。2.審計范圍：200×年度財務(wù)報表，包括200×年度資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、權(quán)益變動表及其附注。（二）重要性和審計風(fēng)險的評估1.重要性水平：以總資產(chǎn)的0.5%為會計報表層次的重要性水平，并按此比例確定賬戶或交

8、易層次的重要性水平……2.審計風(fēng)險：因內(nèi)部控制不夠健全，審計風(fēng)險評估為較高水平……（三）內(nèi)部審計師及審計時間的分配項目負責(zé)人：×××（CIA，高級審計師）內(nèi)部審計師：×××（CIA，審計師）、