《事業(yè)ー最適化》PPT課件

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1、事業(yè)ポートフォリオの最適化スライド目次(1/2)Ⅰ.事業(yè)ポートフォリオの最適化を図る目的とその手法1.事業(yè)ポートフォリオの最適化(M&A)の目的P.32.環(huán)境変化とM&Aの動向P.4(1)會計基準(zhǔn)変更を背景とした企業(yè)グループ內(nèi)P.4再編(2)不況による需要停滯を背景とした業(yè)界再編P.5(3)親會社等の海外進出を背景とした業(yè)界再編P.6(4)規(guī)制緩和を背景とした事業(yè)強化P.7(5)倒産等企業(yè)の危機対応を背景とした事業(yè)再生P.8(6)経営者の高齢化を背景とした事業(yè)承継P.93. 事業(yè)ポートフォリオの最適化の実現(xiàn)手段P.10Ⅱ.M&Aの一般的なプロセスと留意點1.M&Aに

2、関わる利害関係者P.122.対象事業(yè)の売卻理由P.133.事業(yè)の括り方P.144.情報開示と開示の効果P.155.企業(yè)価値評価と価格交渉の方法P.166.連結(jié)會計上の事業(yè)売卻益P.177.M&Aと経営管理P.18Ⅲ.事業(yè)ポートフォリオの最適化の活用事例1.業(yè)界再編型-製紙業(yè)界の事例P.202.業(yè)界再編型-會社分割を活用した事例P.223.事業(yè)強化型-酒類業(yè)界の事例P.244.事業(yè)再生型-投資ファンドが関わった事例P.265.事業(yè)承継型-MBOを活用した事例P.286.成功のポイントのまとめP.30Ⅳ.各手法の概要1.合併P.321.1.合併の意義P.331.2.合併

3、のメリットと留意點P.341.3.合併の法的手続P.351.4合併比率P.361.5.合併の會計?稅務(wù)P.372.1.営業(yè)譲渡の意義P.382.2.営業(yè)譲渡のメリットと留意點P.392.3.営業(yè)譲渡の法的手続P.402.4.営業(yè)譲渡の會計?稅務(wù)P.413.株式交換P.423.1.株式交換制度?會社分割制度の導(dǎo)入背景P.433.2.株式交換?移転制度の意義P.443.3.株式移転制度を用いた持株會社化P.453.4.株式移転制度を用いた兄弟會社化P.463.5.株式交換?移転制度のメリットと留意點P.473.6.株式交換?移転制度の會計上P.483.7.株式交換?移転

4、制度の稅務(wù)P.494.會社分割P.504.1.會社分割制度の意義P.514.2.會社分割のメリットと留意點P.524.3.會社分割制度の稅務(wù)P.534.4.會社分割制度の會計P.544.5.労働契約の承継P.554.6.分割型?。⌒略O(shè)分割P.564.7.分割型?。∥鼌Х指頟.574.8.分社型?。⌒略O(shè)分割P.584.9.分社型 - 吸収分割P.595.MBOP.605.1.MBO?LBOの意義P.615.2.MBOのメリットP.625.3.MBO実施時の留意點P.635.4.MBOのエコノミクスP.64目次(2/2)Ⅰ.事業(yè)ポートフォリオの最適化を図る目的とそ

5、の手法1.事業(yè)ポートフォリオの最適化(M&A)の目的事業(yè)ポートフォリオの最適化(M&A)の目的は、社會経済環(huán)境、業(yè)界や市場の動向、そして自社の抱える內(nèi)部的な事情を背景として発生するさまざまな経営課題に対して、抜本的な打ち手を構(gòu)ずる點にあります。社會経済環(huán)境業(yè)界?市場動向自社內(nèi)部事情取引先が拠點を中國等海外へ移したため、顧客が減少した/いなくなったマーケット規(guī)模が縮小したため、業(yè)界內(nèi)での再編が始まり、企業(yè)統(tǒng)合しないと生き殘れない取引先、親會社が下請けの整理統(tǒng)合も含めた選別を始めた流通経路の短縮化により、中間流通業(yè)者としての存在価値が低下している ???等創(chuàng)業(yè)者の世代交

6、代が必要だが、後継者がいない、または、後継者がいても相続稅を支払える見込みがない経営者の高齢化に伴い、グループ子會社の面倒を見切れなくなったため、グループからの切り離しを行わざるを得ない金融機関の要請により、過大となった債務(wù)の圧縮や人員?事業(yè)の整理が必要となっている技術(shù)やITの発展に伴い、不採算となった事業(yè)を切り離さないと破綻する ???等バブル崩壊後経済不況が続き、需要に比して供給が過剰となっている規(guī)制緩和により參入障壁が低くなり、新規(guī)參入を含めた競爭の激化が予想される連結(jié)會計、時価會計等の會計基準(zhǔn)の変更により、決算期までにグループの再編が迫られている ???等事

7、業(yè)ポートフォリオの最適化(M&A)による生き殘り事業(yè)承継事業(yè)再生事業(yè)強化業(yè)界再編グループ再編活用場面Ⅰ.事業(yè)ポートフォリオの最適化を図る目的とその手法 2.環(huán)境変化とM&Aの動向?。ǎ保嫽鶞?zhǔn)変更等を背景とした企業(yè)グループ內(nèi)再編2000年3月期から連結(jié)決算に実質(zhì)支配力基準(zhǔn)が導(dǎo)入されたことで、親會社の損失等をグループ會社に計上することが難しくなった上、グループ全體の収益力が問われるようになりました。こういった背景の下、株式交換や會社分割等新たなM&A手法の環(huán)境が整備され、企業(yè)グループ內(nèi)の再編が促進されています。(出所:「日本企業(yè)のM&Aデータブック 1988~2

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