《事業(yè)ー最適化》PPT課件

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1、事業(yè)ポートフォリオの最適化スライド目次(1/2)Ⅰ.事業(yè)ポートフォリオの最適化を図る目的とその手法1.事業(yè)ポートフォリオの最適化(M&A)の目的P.32.環(huán)境変化とM&Aの動(dòng)向P.4(1)會(huì)計(jì)基準(zhǔn)変更を背景とした企業(yè)グループ內(nèi)P.4再編(2)不況による需要停滯を背景とした業(yè)界再編P.5(3)親會(huì)社等の海外進(jìn)出を背景とした業(yè)界再編P.6(4)規(guī)制緩和を背景とした事業(yè)強(qiáng)化P.7(5)倒産等企業(yè)の危機(jī)対応を背景とした事業(yè)再生P.8(6)経営者の高齢化を背景とした事業(yè)承継P.93. 事業(yè)ポートフォリオの最適化の実現(xiàn)手段P.10Ⅱ.M&Aの一般的なプロセスと留意點(diǎn)1.M&Aに

2、関わる利害関係者P.122.対象事業(yè)の売卻理由P.133.事業(yè)の括り方P.144.情報(bào)開示と開示の効果P.155.企業(yè)価値評(píng)価と価格交渉の方法P.166.連結(jié)會(huì)計(jì)上の事業(yè)売卻益P.177.M&Aと経営管理P.18Ⅲ.事業(yè)ポートフォリオの最適化の活用事例1.業(yè)界再編型-製紙業(yè)界の事例P.202.業(yè)界再編型-會(huì)社分割を活用した事例P.223.事業(yè)強(qiáng)化型-酒類業(yè)界の事例P.244.事業(yè)再生型-投資ファンドが関わった事例P.265.事業(yè)承継型-MBOを活用した事例P.286.成功のポイントのまとめP.30Ⅳ.各手法の概要1.合併P.321.1.合併の意義P.331.2.合併

3、のメリットと留意點(diǎn)P.341.3.合併の法的手続P.351.4合併比率P.361.5.合併の會(huì)計(jì)?稅務(wù)P.372.1.営業(yè)譲渡の意義P.382.2.営業(yè)譲渡のメリットと留意點(diǎn)P.392.3.営業(yè)譲渡の法的手続P.402.4.営業(yè)譲渡の會(huì)計(jì)?稅務(wù)P.413.株式交換P.423.1.株式交換制度?會(huì)社分割制度の導(dǎo)入背景P.433.2.株式交換?移転制度の意義P.443.3.株式移転制度を用いた持株會(huì)社化P.453.4.株式移転制度を用いた兄弟會(huì)社化P.463.5.株式交換?移転制度のメリットと留意點(diǎn)P.473.6.株式交換?移転制度の會(huì)計(jì)上P.483.7.株式交換?移転

4、制度の稅務(wù)P.494.會(huì)社分割P.504.1.會(huì)社分割制度の意義P.514.2.會(huì)社分割のメリットと留意點(diǎn)P.524.3.會(huì)社分割制度の稅務(wù)P.534.4.會(huì)社分割制度の會(huì)計(jì)P.544.5.労働契約の承継P.554.6.分割型 - 新設(shè)分割P.564.7.分割型?。∥鼌Х指頟.574.8.分社型 - 新設(shè)分割P.584.9.分社型?。∥鼌Х指頟.595.MBOP.605.1.MBO?LBOの意義P.615.2.MBOのメリットP.625.3.MBO実施時(shí)の留意點(diǎn)P.635.4.MBOのエコノミクスP.64目次(2/2)Ⅰ.事業(yè)ポートフォリオの最適化を図る目的とそ

5、の手法1.事業(yè)ポートフォリオの最適化(M&A)の目的事業(yè)ポートフォリオの最適化(M&A)の目的は、社會(huì)経済環(huán)境、業(yè)界や市場(chǎng)の動(dòng)向、そして自社の抱える內(nèi)部的な事情を背景として発生するさまざまな経営課題に対して、抜本的な打ち手を構(gòu)ずる點(diǎn)にあります。社會(huì)経済環(huán)境業(yè)界?市場(chǎng)動(dòng)向自社內(nèi)部事情取引先が拠點(diǎn)を中國(guó)等海外へ移したため、顧客が減少した/いなくなったマーケット規(guī)模が縮小したため、業(yè)界內(nèi)での再編が始まり、企業(yè)統(tǒng)合しないと生き殘れない取引先、親會(huì)社が下請(qǐng)けの整理統(tǒng)合も含めた選別を始めた流通経路の短縮化により、中間流通業(yè)者としての存在価値が低下している ???等創(chuàng)業(yè)者の世代交

6、代が必要だが、後継者がいない、または、後継者がいても相続稅を支払える見(jiàn)込みがない経営者の高齢化に伴い、グループ子會(huì)社の面倒を見(jiàn)切れなくなったため、グループからの切り離しを行わざるを得ない金融機(jī)関の要請(qǐng)により、過(guò)大となった債務(wù)の圧縮や人員?事業(yè)の整理が必要となっている技術(shù)やITの発展に伴い、不採(cǎi)算となった事業(yè)を切り離さないと破綻する ???等バブル崩壊後経済不況が続き、需要に比して供給が過(guò)剰となっている規(guī)制緩和により參入障壁が低くなり、新規(guī)參入を含めた競(jìng)爭(zhēng)の激化が予想される連結(jié)會(huì)計(jì)、時(shí)価會(huì)計(jì)等の會(huì)計(jì)基準(zhǔn)の変更により、決算期までにグループの再編が迫られている ???等事

7、業(yè)ポートフォリオの最適化(M&A)による生き殘り事業(yè)承継事業(yè)再生事業(yè)強(qiáng)化業(yè)界再編グループ再編活用場(chǎng)面Ⅰ.事業(yè)ポートフォリオの最適化を図る目的とその手法 2.環(huán)境変化とM&Aの動(dòng)向?。ǎ保?huì)計(jì)基準(zhǔn)変更等を背景とした企業(yè)グループ內(nèi)再編2000年3月期から連結(jié)決算に実質(zhì)支配力基準(zhǔn)が導(dǎo)入されたことで、親會(huì)社の損失等をグループ會(huì)社に計(jì)上することが難しくなった上、グループ全體の収益力が問(wèn)われるようになりました。こういった背景の下、株式交換や會(huì)社分割等新たなM&A手法の環(huán)境が整備され、企業(yè)グループ內(nèi)の再編が促進(jìn)されています。(出所:「日本企業(yè)のM&Aデータブック 1988~2

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