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1、漂塘鎢礦會(huì)計(jì)報(bào)表附注2002年12月31日（單位：人民幣元）一、企業(yè)基本情況漂塘鎢礦是江西稀有稀土金屬鎢業(yè)集團(tuán)企業(yè)的成員單位，中有中型企業(yè)，地處譽(yù)為“世界鎢都”的江西省大余縣境內(nèi)，礦區(qū)南距廣東省韶關(guān)市147公里，北達(dá)贛州市87公里，礦區(qū)南北分別由323國(guó)道和105國(guó)道緊連著京廣和京九兩條鐵路大動(dòng)脈，交通便利。礦井法定代表人危時(shí)安，注冊(cè)資金1112.9萬(wàn)元人民幣，經(jīng)營(yíng)范圍為主營(yíng)鎢、鉬、錫、鉍、銅、鉛、鋅采選；礦山設(shè)備修造及對(duì)外加工；汽車運(yùn)輸及修理。兼營(yíng)火力發(fā)電、副食、百貨、飲食、住宿服務(wù)。稅務(wù)登記證號(hào)為國(guó)稅字36723160404821
2、號(hào)。漂塘鎢礦資源豐富，是一座富含多金屬的規(guī)模巨大的鎢錫鉬礦床。它以儲(chǔ)量大、品種多，具有典型地質(zhì)特征意義，為世界地學(xué)礦業(yè)界所矚目。2001年末，保有鎢金屬儲(chǔ)量8.8萬(wàn)噸，錫金屬儲(chǔ)量5.3萬(wàn)噸，鉬金屬儲(chǔ)量0.2萬(wàn)噸，另還保有鉍銅鉛鋅銀等五種有價(jià)金屬，儲(chǔ)量4.6萬(wàn)噸，礦床開(kāi)采附加值高，是一個(gè)富有潛力的發(fā)展型礦山，礦山服務(wù)年限可達(dá)80多年。礦山于1918年開(kāi)始開(kāi)采，1954年8月成立漂塘鎢礦。經(jīng)過(guò)47年的發(fā)展，全礦已形成一定的采選工業(yè)化生產(chǎn)規(guī)?！，F(xiàn)有漂塘、大龍山、木梓園三個(gè)礦區(qū)，主要生產(chǎn)單位有兩個(gè)采掘坑口、兩個(gè)選廠（漂塘坑口、大龍山坑口、大江
3、選廠、大龍山選廠），輔助生產(chǎn)單位有機(jī)械廠、炸藥廠、汽車隊(duì)等三個(gè)單位，后勤單位有職工醫(yī)院、子弟學(xué)校等兩面三個(gè)單位，礦本部設(shè)立五部一室一局一站（生產(chǎn)技術(shù)部、計(jì)劃企管部、經(jīng)營(yíng)部、勞動(dòng)保障部、政治工作部、綜合辦公室、公安分局、生活服務(wù)站）。企業(yè)現(xiàn)有在冊(cè)人數(shù)1301人，其中專業(yè)技術(shù)人員216人，離退休職工1609人，撫恤對(duì)象810人。企業(yè)總資產(chǎn)7266萬(wàn)元，凈資產(chǎn)2319萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率68.1%。全礦現(xiàn)礦石采選生產(chǎn)能力60萬(wàn)噸/年，鎢精礦產(chǎn)出能力1450噸/年，錫精礦產(chǎn)出能力280萬(wàn)噸/年，產(chǎn)品質(zhì)量?jī)?yōu)良。產(chǎn)品品種多，副產(chǎn)年收入占企業(yè)年總銷售收
4、入的三分之一，企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)能力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。二、不符合會(huì)計(jì)核算前提的說(shuō)明企業(yè)無(wú)不符合會(huì)計(jì)核算前提的情況。三、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明1.會(huì)計(jì)制度企業(yè)執(zhí)行《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。2.會(huì)計(jì)年度企業(yè)會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。4.記賬本位幣和外幣換算企業(yè)以人民幣/美元為記賬本位幣。在報(bào)表期間內(nèi)發(fā)生的所有外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月一日（或當(dāng)日）中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)（中間價(jià)）折合人民幣記賬。期末，對(duì)所有外幣賬戶余額，按資產(chǎn)負(fù)債表日市場(chǎng)匯價(jià)進(jìn)行調(diào)整
5、，產(chǎn)生的匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)項(xiàng)目。5.現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)凡同時(shí)具備期限短（從購(gòu)買日起，三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物。6.壞賬核算方法企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失。壞賬準(zhǔn)備按年末應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提7.存貨核算方法企業(yè)存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，以以計(jì)劃成本核算，期末通過(guò)成本差異科目將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。存貨的發(fā)出按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。低值易耗品、包裝物的領(lǐng)用按一次攤銷法核算。8.短期投資核算方法企業(yè)短期投資是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間不超過(guò)一年的有價(jià)證
6、券以及不超過(guò)一年的其他投資。短期投資按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。9.長(zhǎng)期投資核算方法企業(yè)長(zhǎng)期投資包括股權(quán)投資、債權(quán)投資及其它投資。長(zhǎng)期投資按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。企業(yè)對(duì)被投資企業(yè)沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的，采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，采用權(quán)益法核算。10.固定資產(chǎn)核算方法企業(yè)固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)為：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備，但單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的物品。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年
7、限和預(yù)計(jì)殘值率（3%）確定折舊率。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限及年折舊率列表如下。固定資產(chǎn)類別使用年限（年）年折舊率（%）房屋及建筑物402.42機(jī)器設(shè)備156.46運(yùn)輸工具156.46其他設(shè)備519.4011.在建工程核算方法企業(yè)在建工程按各項(xiàng)工程以實(shí)際發(fā)生金額核算，并于交付使用時(shí)轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。在建設(shè)期或安裝期間為該工程所發(fā)生的借款利息支出、匯兌損益計(jì)入該工程成本。已交付使用的在建工程不能按時(shí)辦理竣工決算的，暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待正式辦理竣工決算后，調(diào)整已入賬的固定資產(chǎn)和已提折舊。12.無(wú)形資產(chǎn)核算方法企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供
8、勞務(wù)、出租給他人、或?yàn)楣芾砟康亩钟械摹](méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)。企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。
