企業(yè)管理丨陳良華丨財務(wù)管理.ppt

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1、企業(yè)財務(wù)管理一導(dǎo)論資源計劃管理物流管理人力資源管理3、人力資源市場2、供應(yīng)市場4、銷售市場1、資本市場計劃管理車間管理質(zhì)量管理產(chǎn)品管理供應(yīng)管理儲備管理分銷管理生產(chǎn)管理人事管理工資管理績效管理員工培訓(xùn)財務(wù)管理和會計資金管理兼并重組稅收管理財務(wù)信息物料設(shè)計物料供應(yīng)物料計劃物料配送物料保管客戶關(guān)系客戶服務(wù)產(chǎn)品銷售協(xié)調(diào)市場協(xié)調(diào)顧客什么是卓越企業(yè)？獲得利潤和現(xiàn)金流量？不是！贏得持久的競爭優(yōu)勢?。。?）贏得顧客------（從經(jīng)營角度）（2）贏得利潤和現(xiàn)金流量（從會計角度）（3）贏得一流人才（從人力資源角度）（4）贏得價值最大化（從財務(wù)角度）邁克爾.波特：“競爭是企業(yè)成敗的關(guān)鍵。競爭優(yōu)

2、勢歸根到底來源于企業(yè)為客戶創(chuàng)造的超過其成本的價值。一是創(chuàng)造價值，決定于產(chǎn)業(yè)內(nèi)的競爭地位；另一是低于對手的價格提供同值服務(wù)?！逼髽I(yè)的首要是創(chuàng)造顧客剩下的只是成本問題二、國際慣例與我國財務(wù)與會計發(fā)展財務(wù)與會計關(guān)系1、會計(Accounting)是一項信息處理工作。會計人員：是“信息人員”2、財務(wù)管理(FinanceManagement)是一項資金管理工作。包括籌資、用資、投資管理。財務(wù)管理人員：是“資金管理員”會計報告是財務(wù)會計的最終結(jié)果。經(jīng)濟活動記帳憑證總帳明細帳會計報告原始憑證(痕跡)1、會計是一項信息處理工作。會計人員：是“信息人員”會計又可分為：（1）財務(wù)會計：事后會計

3、（記賬、算賬、報表）外部會計（外部使用者使用）（2）管理會計：（a）事中控制會計（責任會計、預(yù)算控制、成本控制會計）（b）事前決策會計內(nèi)部會計（內(nèi)部管理者使用）[案例1]某企業(yè)2000年財務(wù)狀況如下：（其中本年增加應(yīng)收帳款8000萬）營業(yè)收入30000萬營業(yè)成本26000萬利潤4000萬現(xiàn)金流入22000萬現(xiàn)金流出26000萬現(xiàn)金利潤-4000萬賬面盈利4000萬，但企業(yè)連工資到發(fā)不出來！[案例3]某企業(yè)生產(chǎn)三種產(chǎn)品A、B、C，財務(wù)狀況如下：產(chǎn)品利潤A產(chǎn)品2000萬B產(chǎn)品-1000萬C產(chǎn)品3000萬合計：4000萬虧損產(chǎn)品（B產(chǎn)品）是不要停產(chǎn)？利潤=收入--成本產(chǎn)品ABC單

4、價100200300單位變動成本50180220單位固定成本304060單位利潤20-2020固定成本1400萬不停停收入2000變動成本1800200固定成本-40-40利潤-20-401、利潤（利潤1）=收入-成本2、現(xiàn)金流（利潤2）=流入-流出收益3、邊際貢獻（利潤3）=收入-變動成本4、全面收益（利潤4）=經(jīng)營利潤+資產(chǎn)增值[例如]：某摩托車公司生產(chǎn)A產(chǎn)品，單位變動成本為1.2元/件,每年固定成本為4萬,單位價格為2元/件，今年銷售量為10萬件。分析財務(wù)狀況？當前利潤=收入-（固定成本+變動成本）=2*10萬件-（4萬+1.2*10萬件)=4萬如何提高企業(yè)經(jīng)濟效益?

5、三財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)會計與其他工作的關(guān)系1、會計是一項信息處理工作。會計人員：是“信息人員”2、財務(wù)管理是一項資金管理工作。包括籌資、用資、投資管理。財務(wù)管理人員：是“資金管理員”12會計又可分為：（1）財務(wù)會計：事后會計（記賬、算賬、報表）外部會計（外部使用者使用）（2）管理會計：（a）事中控制會計（責任會計、成本控制會計）（b）事前決策會計內(nèi)部會計（內(nèi)部管理者使用）企業(yè)物流會計信息流財務(wù)會計是一個連續(xù)、全面、系統(tǒng)地反映企業(yè)經(jīng)濟活動的信息系統(tǒng)。股東債主政府其他3會計報告是財務(wù)會計的最終結(jié)果。經(jīng)濟活動記帳憑證總帳明細帳會計報告原始憑證(痕跡)4（二）長期資產(chǎn)（大于

6、1年）1、固定資產(chǎn)2、在建工程3、無形資產(chǎn)4、遞延資產(chǎn)5、長期投資賬戶的種類:一、資產(chǎn)（一）流動資產(chǎn)（小于1年）1、現(xiàn)金2、銀行存款3、應(yīng)收帳款（購貨款）4、其他應(yīng)收款（非購貨款）5、存貨（包括：原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等）6、短期投資7、待攤費用（二）長期負債（大于1年）1、長期借款2、應(yīng)付債券3、長期應(yīng)付款賬戶的種類:二、負債（一）流動負債（小于1年）1、短期借款2、應(yīng)付票據(jù)3、應(yīng)付帳款（購貨款）4、其他應(yīng)付款（非購貨款）5、應(yīng)付工資6、應(yīng)交稅金7、應(yīng)付職工福利費8、應(yīng)付利潤9、預(yù)提費用賬戶的種類:三、所有者權(quán)益1、實收資本（股

7、本）2、資本公積3、盈余公積4、未分配利潤二、會計報告的構(gòu)成1.會計報表資產(chǎn)負債表損益表現(xiàn)金流量表2.會計報表附注采用會計政策、會計方法的說明會計政策、會計方法變更的說明會計報表明細項目附注說明關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的披露其他披露(重大事項)(一)資產(chǎn)負債表(定義)反映企業(yè)一定時刻(月末、季末、年末)資產(chǎn)負債所有者權(quán)益等財務(wù)狀況的一張靜態(tài)報表。(格式)資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債和所有者權(quán)益一、流動資產(chǎn)一、負債1.貨幣資金100(一)短期負債2.應(yīng)收帳款2001.短期借款1003.存貨2002.