財務(wù)報表填報說明

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1、附件4：財務(wù)報表填報說明東莞市國家稅務(wù)局網(wǎng)上數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)提供的財務(wù)報表是根據(jù)《企業(yè)會計準則2006》標準編制的，相關(guān)會計項目的填報說明如下：一、資產(chǎn)負債表填報說明資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益主要項目的填列說明如下：1.資產(chǎn)項目的填列說明（l）“貨幣資金”項目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目期末余額的合計數(shù)填列。（2）“交易性金融資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，以及為交易目的所持有的債券投資、股票投

2、資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)的公允價值。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。（3）“應(yīng)收票據(jù)”項目，反映企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)應(yīng)收票據(jù)計提的壞賬準備期末余額后的凈額填列。（4）“應(yīng)收賬款”項目，反映企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計減去“壞賬準備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細科目期末有貸方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)收款項”

3、項目內(nèi)填列.（5）“預(yù)付款項”項目，反映企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項等。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數(shù)，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)預(yù)付款項計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。如“預(yù)付賬款”科目所屬各明細科目期末有貸方余額的，應(yīng)在資產(chǎn)負債表“應(yīng)付賬款”項目內(nèi)填列。（6）“應(yīng)收利息”項目，反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項。拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)應(yīng)收利息計提的壞賬準備期末余額后的凈額填列。（7）“應(yīng)收股利

4、”項目，反映企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收股利”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)應(yīng)收股利計提的壞賬準備期末余額后的凈額填列。（8）“其他應(yīng)收款”項目，反映企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)其他應(yīng)收款計提的壞賬準備期末余額后的凈額填列。（9）“存貨”項目，反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各種存貨的可變現(xiàn)凈值。本項目應(yīng)根據(jù)“材料采購”、“

5、原材料”、“低值易耗品”、“庫存商品”、“周轉(zhuǎn)材料”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“生產(chǎn)成本”等科目的期末余額合計，減去“受托代銷商品款”、“存貨跌價準備”科目期末余額后的凈額填列。材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本核算或售價核算的企業(yè)，還應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進銷差價后的凈額填列。（10）“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)項目金額。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。（11）“可供出售的金融資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值，包括劃分為可供出售的股票投資。債券投資等金融資產(chǎn)。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“可供出售的金融資產(chǎn)”科目

6、的期末余額填列。（12）“持有至到期投資”項目，反映企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。本項目應(yīng)根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額，減去“持有至到期投資減值準備”科目的期末余額后的凈額填列。（13）“長期應(yīng)收款”項目，反映企業(yè)的長期應(yīng)收款項，包括融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項、采用遞延方式具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收款項等，以及實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益。本項目應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)收款”明細科目的期末借方余額合計減去“壞賬準備”科目中有關(guān)長期應(yīng)收款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。（14）“長期股權(quán)投資”項目，反映企業(yè)持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資。本項目應(yīng)根據(jù)“長期

7、股權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長期股權(quán)投資減值準備”科目的期末余額后的凈額填列。（15）“投資性房地產(chǎn)”項目，反映企業(yè)采用成本模式以及公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)的成本。（16）“固定資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)持有的固定資產(chǎn)凈值。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計折舊”和“固定資產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的凈額填列。（17）“在建工程”項目，反映企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。本項目應(yīng)根