出納在事業(yè)單位財務管理中的作用探析.docx

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出納在事業(yè)單位財務管理中的作用探析引言出納是會計系統(tǒng)的基礎環(huán)節(jié)之一，它擔負著記賬、算賬以及報賬等一系列任務。在我國經(jīng)濟發(fā)展迅速的今天，社會各行各業(yè)都需要大量資金以滿足自身生產(chǎn)經(jīng)營活動所需，這就導致了會計工作越來越復雜，而出納則成為會計核算過程中必不可少的一個重要環(huán)節(jié)。出納工作的好壞直接關(guān)系到單位能否及時準確地反映出各項收入和支出情況，從而減少不必要的經(jīng)濟損失，提高會計信息的真實完整程度。因此，做好事業(yè)單位的出納工作具有重要意義。本文通過對事業(yè)單位出納崗位職責的界定，對事業(yè)單位出納崗位財務管理的角色與地位進行了簡單分析，并提出了有關(guān)事業(yè)單位出納管控的要求，期望能夠推動出納工作質(zhì)量以及事業(yè)單位財務管理水平不斷提高。一、出納崗位職責及基本內(nèi)容事業(yè)單位通常是國家設立并具有一定公益性質(zhì)的機構(gòu)，不是政府機構(gòu)的統(tǒng)稱。事業(yè)單位作為服務社會的公益性事業(yè)，直接為人民群眾服務。事業(yè)單位出納是指按照國家有關(guān)規(guī)定和規(guī)章制度，負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務活動的人員。從本質(zhì)上說，事業(yè)單位出納屬于財務會計范疇，事業(yè)單位的出納工作主要是通過會計核算和監(jiān)督這兩個方面來反映單位的財務狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量等情況，并以此為基礎來防范各種舞弊行為的發(fā)生。事業(yè)單位出納工作的重點就是對財務收支信息的真實性與合法性進行審查。出納人員不僅要具備較強的業(yè)務能力和職業(yè)判斷能力，還要做好本職工作。此外，還需具備良好的職業(yè)道德素養(yǎng)，這樣才能夠保障單位資金安全，避免不必要的損失，確保國有資產(chǎn)不被侵占，維護廣大人民群眾合法權(quán)益。 因此，在事業(yè)單位中做好出納工作是事業(yè)單位財務管理工作的重要組成部分。出納人員必須嚴格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章制度和條例，認真執(zhí)行銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬審核工作，對賬、賬證、賬實及其他經(jīng)濟信息真實性、可靠性負總責。及時發(fā)現(xiàn)問題協(xié)助領(lǐng)導解決，發(fā)現(xiàn)錯誤及時查閱相關(guān)原始憑證、審查原始憑證；每月及時到銀行、財政部門核對賬實；對出現(xiàn)的未達賬項查明原因，制定銀行、財政部門專戶余額調(diào)整表；對本單位所有經(jīng)濟業(yè)務的合法性、合理性、有效性實行全程監(jiān)督；出納人員必須保管好現(xiàn)金、財務印章、支票、有價證券、空頭支票，嚴禁弄虛作假、違反財會紀律。二、事業(yè)單位對出納的基本要求（一）堅持以會計工作為中心會計職業(yè)道德，內(nèi)容包括遵守國家法律、法規(guī)和財經(jīng)紀律，誠實守信，客觀公正，執(zhí)行會計制度，維護財經(jīng)秩序等方面的規(guī)范。它是會計人員在長期的會計實踐中逐步形成并不斷完善起來的一個有機整體。1.事業(yè)單位的出納人員應具備良好的職業(yè)道德和愛崗敬業(yè)的精神，這也就是我們常說的會計職業(yè)道德。出納人員是財會部門中不可缺少的一員，擔負著核算監(jiān)督等重要職責。因此出納人員必須忠誠于本職工作，樹立一切以事業(yè)為出發(fā)點的觀念，這就要求出納人員熱愛本職崗位，安心工作，恪盡職守，以職業(yè)榮譽感、自豪感為前提，以飽滿的熱情、強烈的事業(yè)心、責任感做好出納工作。2.要講誠信。做任何事情，都必須以誠信為本，否則就會事與愿違，甚至給企業(yè)帶來損失。因此，出納人員一定要重信用、守信義，這樣才能做好工作。作為一名有能力的出納人員，首先，要有較好的職業(yè)道德修養(yǎng)，這主要體現(xiàn)在誠信、忠誠、盡責。其次，還要做到實事求是、堅持原則，出納人員要誠實為人、誠實做事、講信譽守信用、嚴守財務秘密。3.加強對出納人員的教育培訓工作。出納人員要率先垂范，以實際行動來影響和帶動周圍群眾的思想意識和行為方式。出納人員要樹立正確的人生觀、價值觀，做到兩袖清風。 4.出納人員應如實記載會計業(yè)務情況，對有關(guān)各方利益作出客觀、公正的處理。必須嚴格按照會計法律制度執(zhí)行，不能以單位領(lǐng)導和其他人的意志為轉(zhuǎn)移，必須以職業(yè)道德為中心表現(xiàn)出來。5.必須加強對出納人員素質(zhì)的培養(yǎng)，提高財務主管在管理活動中的地位和作用，提供必要的服務保障，解決好財務問題，充分發(fā)揮財務部門在管理工作中應有的作用，使之更好地為財政部門的財務管理服務。6.要樹立以人民為中心的服務意識，不斷提高服務質(zhì)量。在工作中，我們要堅持一切為群眾著想，一切依靠群眾，全心全意為人民服務。在做好本職工作的同時，堅決維護國家財產(chǎn)安全，保護消費者的合法權(quán)益，堅決反對以權(quán)謀私等不正之風，切實保障群眾的利益。7.堅持日記賬和日清月結(jié)制度。按事業(yè)單位規(guī)定儲存庫存現(xiàn)金，消除“白條”現(xiàn)象，妥善保存相關(guān)印章和各類支付憑證，賬簿完整，保證資金使用合法合規(guī)，有據(jù)可依。（二）嚴格按照規(guī)章制度辦事財務人員在單位內(nèi)部經(jīng)濟活動中所占的比重較大，他們的素質(zhì)直接影響著會計工作的質(zhì)量，因此需要財務工作者既要懂得會計核算方法又要懂得管理并具備一定職業(yè)道德修養(yǎng)。出納人員不僅要遵守《會計法》等各項財經(jīng)制度，而且還要善于發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題。只有明確了自己什么能做，什么不能做，才會降低自己在工作中的失誤，避免給單位造成不必要的經(jīng)濟損失。出納人員應按照2019年頒布的《會計基礎工作規(guī)范》要求進行崗位和職責劃分，出納人員應當加強學習與實踐，不斷提高業(yè)務素質(zhì)，強化法制觀念，嚴格遵守法律法規(guī)、財經(jīng)紀律、財務管理秩序。（三）強化信息技術(shù)在會計核算中的應用 隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)展，傳統(tǒng)手工核算模式已經(jīng)不能滿足現(xiàn)代企業(yè)管理需求。因此，必須加快推進事業(yè)單位財務會計轉(zhuǎn)型升級，建立新的核算體系。事業(yè)單位出納人員在信息化背景下要積極運用多種辦公軟件實現(xiàn)會計電算化以提高其數(shù)字運算能力、合理設置財務考核指標、科學制定財務計劃、嚴格財務制度以不斷提高業(yè)務素質(zhì)，結(jié)合本單位實際主動參與財務管理知識學習與培訓，例如信息系統(tǒng)使用、財務報銷規(guī)范、記賬憑證整理以及其他相關(guān)業(yè)務知識等，逐步提高專業(yè)技能。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展和普及，網(wǎng)絡支付平臺逐漸取代了傳統(tǒng)銀行的支付手段而成為人們生活中不可缺少的一部分，同時也為人們提供了更加多元化的服務，尤其是微信、支付寶等新型的支付工具更是給出納人員帶來了新的挑戰(zhàn)。出納人員唯有緊跟時代的步伐，適時充電，巧妙運用有關(guān)財務技能，才能夠更好地發(fā)揮財務管理的作用。三、出納做好事業(yè)單位財務管理工作的措施（一）提高思想認識，加強崗位培訓隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展以及信息技術(shù)的不斷進步，人們已經(jīng)不再滿足于簡單的記賬、算賬，而是希望通過會計工作來獲取更加全面的信息，從而實現(xiàn)決策的科學化與合理化。財務管理工作中出納和會計互為補充、分工協(xié)作。在事業(yè)單位內(nèi)部要嚴格按照會計憑證和財務規(guī)定對原始憑證進行審核，嚴格執(zhí)行各項法律法規(guī)；事業(yè)單位應嚴格按照會計憑證和財務規(guī)定進行核算，并將原始憑證與相關(guān)法律法規(guī)相聯(lián)系，成立事業(yè)單位獨立的審計或?qū)徲嫻ぷ餍〗M，定期對出納人員進行查錯糾錯，完善財務管理制度；對會計審核合格的證明，出納在付款前仍然需要重新審核以保證不出錯，只有使出納人員對單位有歸屬感才能夠發(fā)揮監(jiān)督職能。加強財務監(jiān)督，防止貪污腐敗等情況的發(fā)生；建立健全內(nèi)部控制體系，保障單位各項業(yè)務活動有序開展，保證會計信息真實可靠。對于出現(xiàn)對有差錯的原始憑證，應及時補正或辦理手續(xù)，對存在漏洞的發(fā)票，可以采取打印、復制或者銷毀處理方法予以彌補；對于存在偽造票據(jù)的現(xiàn)象，可以采用打假人方式予以打擊；對于違反財會法規(guī)的行為，應當給予相應處罰。對于出納人員而言，要不斷增強自身素質(zhì)，努力培養(yǎng)良好的職業(yè)道德，嚴格按照國家相關(guān)法律和規(guī)章制度辦事，確保資金安全，避免不必要的經(jīng)濟損失。 （二）重視出納工作，提高會計核算質(zhì)量出納是會計工作中最基礎的一個環(huán)節(jié)。出納工作做得好壞直接影響到會計信息的準確性和完整性，因此必須高度重視出納工作。出納人員擔負著現(xiàn)金收付、核算監(jiān)督等重要任務，是確保貨幣資金和財產(chǎn)安全的重要力量，同時又是一個容易發(fā)生舞弊的崗位，其工作質(zhì)量直接關(guān)系到會計資料的真實性。傳統(tǒng)的出納工作主要以“流水賬”“憑證”為基礎進行管理，這種方式存在一定的弊端，且工作量大、技術(shù)含量低，不利于提高出納整體工作效率，也影響了會計工作的正常開展。因此，在事業(yè)單位中做好財務管理工作是非常有必要的，這就要求企業(yè)的出納人員與事業(yè)單位的財務管理人員一樣，都要認真做好出納工作，明確做好出納工作的重要性和必要性，尊重會計人員以及其他工作人員之間的平等地位。要建立完善的激勵機制，加強對出納人員的管理、嚴格財務審核、提高出納人員素質(zhì)，為企業(yè)發(fā)展提供有力保障。在新時期下要充分認識到出納工作的重要作用，切實轉(zhuǎn)變服務意識、強化責任意識、充分發(fā)揮出納人員的職能作用。思想引導行動，管理層只有轉(zhuǎn)變思想理念才能更好地為單位發(fā)展提供動力，“人盡其才、才盡其用”才能夠為企業(yè)創(chuàng)造效益。（三）實行輪崗輪換制度 在基層會計崗位進行輪崗輪換是十分必要的，不僅可以實現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配置，還能使會計工作更加規(guī)范，促進會計核算水平的提升?！拜啀忀啌Q制”是指由財務科與相關(guān)業(yè)務部門共同確定一名新員工擔任出納職務，并對該崗位進行定期培訓，以確保新員工盡快熟悉崗位業(yè)務。實行“輪崗輪換”制度，可以提高工作效率和會計信息質(zhì)量。首先，有利于強化管理意識。出納作為單位財務管理的重要部門之一，如果出現(xiàn)一些不規(guī)范的行為，會導致機構(gòu)混亂、制度不健全等情況發(fā)生，甚至會造成嚴重的后果，如：作風滑坡、違法犯罪等現(xiàn)象。事業(yè)單位開展科室設置工作中，要考慮的是出納人員的素質(zhì)要求，使之具有更強的可操作性及實際意義。其次，有助于綜合素養(yǎng)的提升，出納人員經(jīng)過長期的實踐，積累了豐富的工作經(jīng)驗，具備一定的專業(yè)技能，能夠更好地掌握工作流程及模式，對出納崗位有更強的適應性，從而更容易適應新時代發(fā)展的要求。最后，“輪崗輪換制度”，有利于人力資源配置的優(yōu)化，隨著社會進步與發(fā)展，人力資源已經(jīng)逐漸變成單位中最為珍貴的資源，因此各企事業(yè)單位應不斷優(yōu)化人力資源配置。此外，“輪崗輪換”制度還順應市場經(jīng)濟客觀需求，不僅能夠有效激發(fā)員工的工作熱情，而且能夠發(fā)掘其工作潛能，讓員工在工作過程中充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，促進自身工作質(zhì)量的提高。（四）提升出納人員素質(zhì)在經(jīng)濟全球化進程日益加快的今天，中國經(jīng)濟和國際接軌的程度也在不斷提高，要求我們必須加強對外交流和合作，所以，要想更好地做好本職工作，就要重視自身業(yè)務素質(zhì)的提升。出納是會計系統(tǒng)中一個重要部門，其主要任務就是辦理各項財務結(jié)算業(yè)務，為事業(yè)單位提供各種服務。出納人員是會計工作中最基層的工作人員，關(guān)系著事業(yè)單位的生存發(fā)展。事業(yè)單位在執(zhí)行國家法律、法規(guī)和制度過程中，要嚴格按照規(guī)定進行操作，尤其是要保持對銀行存款的正確管理，同時還要具備良好的職業(yè)道德、誠信自律以及實際處理能力，并且建立完善的信息系統(tǒng)。此外，由于出納工作涉及多個方面，所以需要會計人員不斷學習并接受培訓，從而達到專業(yè)理論知識與實際操作技能相融合的目的。只有具備了一定的財務知識及財務軟件后，才能更好地完成日常工作任務，也才會有更多的機會去接觸新事物，了解新情況，這就對出納人員提出了更高要求。信息技術(shù)的發(fā)展為解決這一問題提供了便利條件，但是從當前狀況來看，還存在著一些不足，例如信息收集難度大、數(shù)據(jù)不夠全面等，這些都影響到企業(yè)的正常運營。因此，需要從以下兩個方面進行改進，一是提高業(yè)務處理能力，二是加強管理。通過以上應對措施的實施可以有效提升出納工作效率，使其更加準確及時地將現(xiàn)金收入或支出情況反饋給會計部門。增強會計核算質(zhì)量，確保會計信息真實完整；規(guī)范會計核算行為，防止舞弊現(xiàn)象發(fā)生；完善內(nèi)部控制制度，防范各類經(jīng)營風險，降低財務風險，從而保證事業(yè)單位穩(wěn)定經(jīng)營與長久發(fā)展。結(jié)語 出納在事業(yè)單位財務管理中具有重要作用，是單位資金結(jié)算和支付的主要承擔者，同時，出納人員在執(zhí)行任務時也會出現(xiàn)各種風險，如果出納人員責任心不到位，就可能造成不必要的損失甚至引發(fā)嚴重的安全事故。另外，隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展以及人們生活水平的提高，對出納工作人員素質(zhì)提出了更高的要求。因此，如何更好地加強出納管理，成為當前各事業(yè)單位必須重視并亟待解決的問題之一。所以說做好出納工作不僅關(guān)系到單位能否穩(wěn)定有序地開展，而且關(guān)系到廣大員工切身利益的維護。