施工企業(yè)如何加強集中資金管理

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1、施工企業(yè)如何加強集中資金管理近年來，行政事業(yè)單位全面實施部門預(yù)算改革取得了實質(zhì)性進展，預(yù)算編制的科學(xué)性、透明度得到極大提高。有關(guān)財政國庫集中支付制度和政府集中采購制度，從改革情況來看，改革成效確實顯著，進展順利。隨之相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的建立，財政《國有資產(chǎn)管理辦法》的實施，積極推行行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置管理改革，也取得了很大成績。但是，從公共財政的要求來看，預(yù)算編制和實際情況的結(jié)合還不夠緊密，資產(chǎn)配置定性不準、定量不清，預(yù)算編制的科學(xué)性、規(guī)范性還有待提高。針對當前行政事業(yè)單位低值易耗品管理和使用存在的漏洞，筆者擬提出以下有關(guān)問題和強化改進的建議。　　一、

2、低值易耗品管理存在的問題　　部分行政事業(yè)單位對低值易耗品的管理和使用存在漏洞：有些科研、醫(yī)院、院校及單位辦公室、制作部等管理部門對本單位集中采購購進的低值品及易耗品從未設(shè)立備查臺賬，其辦理入庫、領(lǐng)用、毀損和報廢也未進行登記。由于低值易耗品品種多、數(shù)量大及單位價值低、使用年限短等特點，未能引起單位領(lǐng)導(dǎo)的足夠重視，使低值易耗品管理中出現(xiàn)許多漏洞。由于沒有建立完整的賬簿記錄，隨購隨領(lǐng)、以領(lǐng)代耗的現(xiàn)象較普遍，內(nèi)部管理無章可循。部分低值易耗品以設(shè)備維修費或一般性辦公費用列支,不能反映低值易耗品的使用情況?！　“凑彰磕曦斦d在《關(guān)于編制省級部門預(yù)算的通知》中關(guān)于部門預(yù)算編

3、制指導(dǎo)思想和原則中提出“促進預(yù)算管理與資產(chǎn)管理的有機結(jié)合。資產(chǎn)購置和存量資產(chǎn)維護預(yù)算安排要與存量管理相結(jié)合，充分考慮存量資產(chǎn)的運行情況，提高政府資產(chǎn)和財政資金使用效益”，要逐步補充和規(guī)范有關(guān)資產(chǎn)預(yù)算編審內(nèi)容，嚴格加強資產(chǎn)購置中低值易耗品的審核。　　鑒于此，建議要強化行政事業(yè)單位低值易耗品的管理?！　《⒓訌姷椭狄缀钠饭芾斫ㄗh　　低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如儀表儀器、工具、管理用具、玻璃器皿，以及勞保用品等，在行政事業(yè)單位就應(yīng)視同固定資產(chǎn)管理?！　?．把低值易耗品管理制度作為預(yù)算管理的基礎(chǔ)來抓　　加強行政事業(yè)資產(chǎn)管理是預(yù)算改革新形勢發(fā)展的必然

4、要求，首先要做好制度建設(shè)。緊緊圍繞部門預(yù)算這個中心工作，為部門預(yù)算編審提供真實、準確、扎實、可靠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。其次是建立部門和單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實行動態(tài)管理，才能將資產(chǎn)配置、使用、變動、處置等方面管理納入預(yù)算管理的軌道?！　?．低值易耗品的財務(wù)管理、實物管理與價值管理相結(jié)合　?。?）低值易耗品是資產(chǎn)組成部分，資產(chǎn)管理是財務(wù)管理的重要組成部分，與財務(wù)管理密切相關(guān)?，F(xiàn)行《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》中將資產(chǎn)管理作為專門一章做了詳細規(guī)定和闡述。從單位內(nèi)部管理的角度看，低值易耗品資產(chǎn)管理更不能脫離財務(wù)管理，要做到賬賬相符、賬實相符，實物與財務(wù)低值易耗品備查賬都應(yīng)銜接一致。

5、　?。?）低值易耗品實物管理與價值管理相結(jié)合，是從不同側(cè)面、不同角度對低值易耗品資產(chǎn)進行全面管理。一是價值管理側(cè)重于以貨幣形式記錄單位各部門占有、使用低值易耗品資源的規(guī)模、消耗結(jié)構(gòu)，與經(jīng)費收支緊密相連；二是實物管理則是從低值易耗品具體形態(tài)的購置、使用、處置等各個環(huán)節(jié)入手，對低值易耗品實施全方位管理、維護。　?。?）低值易耗品在配置環(huán)節(jié)的管理。低值易耗品在配置環(huán)節(jié)，實物既能滿足工作和業(yè)務(wù)的需要，又要經(jīng)濟、節(jié)約，低值易耗品價值要及時準確入賬，按制度規(guī)定予以真實反映；并堅持以舊換新的實物配備，做好臺賬記錄?！　。?）低值易耗品在處置環(huán)節(jié)的管理。低值易耗品在處置環(huán)節(jié)，

6、實物資產(chǎn)的毀損、滅失都要做到證明齊全、手續(xù)齊備?！　。?）低值易耗品的使用環(huán)節(jié)管理。低值易耗品的使用環(huán)節(jié)，不僅要考慮實物形態(tài)的資產(chǎn)運行和維護，同時要考慮其價值鏈條。此外，事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外出租、出借等行為，涉及國有資產(chǎn)權(quán)益、收益的財務(wù)管理。因此，實物管理與價值管理要結(jié)合。這是做好低值易耗品資產(chǎn)管理必須堅持的一項基本原則?！　?．保管人員對低值易耗品管理應(yīng)建立相應(yīng)的臺賬，進行以舊換新的臺賬記錄管理模式　　對低值易耗品的領(lǐng)取、保管、使用、報廢、回收做到賬目清晰，賬物相符，進出手續(xù)完備，消耗去向明確，以有效堵住單位低值易耗品管理中存在的漏洞，防止國有資產(chǎn)流失。

7、要在出庫單和臺賬上注明以舊換新，其目的：一是工具是否需要更換；二是工具使用程度是否可維修繼續(xù)使用，以此提倡勤儉節(jié)約，并養(yǎng)成全員良好的“不鋪張浪費，懂量入為出”的管理理念?！　?．低值易耗品的采購及入庫　　低值易耗品的采購應(yīng)根據(jù)單位的實際需要和庫存情況，有計劃的進行，并建立驗收、領(lǐng)用和保管制度。同時，應(yīng)嚴格按照部門預(yù)算和政府集中采購批準的計劃辦理，在財政廳政府采購中心，通過招投標、簽訂購貨合同、提供質(zhì)量驗收報告后付款。做好低值易耗品入庫驗收，發(fā)現(xiàn)有數(shù)量和破損及時退回。　　5．低值易耗品的出庫管理　　低值易耗品出庫要按照計劃進行發(fā)放，并要求有低值易耗品的分類、注明

8、取得時間、使用部門和使用人；單位負責(zé)人