強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算管理 提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

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1、強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算管理提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益■李集海--------------------------------------------------------------------------------《中國(guó)總會(huì)計(jì)師》　2006年第11期隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈,標(biāo)價(jià)越來(lái)越低,人工成本增長(zhǎng),企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重等多因素的影響和制約,近幾年來(lái),本油區(qū)工作量嚴(yán)重不足,公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)十分艱難。面對(duì)困難和壓力,公司領(lǐng)導(dǎo)班子審時(shí)度勢(shì),創(chuàng)新管理體制和機(jī)制,推行扁平化管理,從項(xiàng)目預(yù)算管理入手,提高公司經(jīng)濟(jì)效益?；仡櫣編啄陙?lái)的改革發(fā)展歷程,我們認(rèn)為國(guó)有

2、企業(yè)改革要在充分用足、用好國(guó)家相關(guān)政策的同時(shí),必須加強(qiáng)和完善自身管理體制和機(jī)制,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)戰(zhàn)略決策中的作用。一、加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理,體系制度是保證為規(guī)范責(zé)任成本管理行為,保證公司工程項(xiàng)目責(zé)任目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,我們對(duì)公司管理體制和有關(guān)制度做了進(jìn)一步完善。公司原先實(shí)行“公司——分公司——項(xiàng)目部”三級(jí)管理體制,管理重心和利潤(rùn)點(diǎn)在分公司。通過(guò)幾年的實(shí)踐,公司領(lǐng)導(dǎo)決定實(shí)施扁平化組織結(jié)構(gòu)調(diào)整,取消分公司一級(jí)管理,組建公司項(xiàng)目管理委員會(huì),加大公司職能部室的管理力度,管理重心向項(xiàng)目轉(zhuǎn)移。堅(jiān)持以項(xiàng)目管理為主線,推廣項(xiàng)目

3、經(jīng)理制,全面推行“項(xiàng)目法”施工和新的以責(zé)任成本承包為主的施工管理辦法,持續(xù)創(chuàng)新改進(jìn)各項(xiàng)管理。公司先后出臺(tái)了《油建二公司項(xiàng)目管理實(shí)施意見(jiàn)》、《項(xiàng)目成本管理實(shí)施細(xì)則》、《油建二公司外攬工程合同管理辦法》等相關(guān)文件,并兩次制定了《油建二公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格》。這些都有效地理順了業(yè)務(wù)流程,保障了項(xiàng)目預(yù)算管理得以實(shí)現(xiàn),提高了公司經(jīng)營(yíng)管理水平。二、實(shí)施項(xiàng)目成本測(cè)算,落實(shí)項(xiàng)目責(zé)任成本通過(guò)管理體制變革和明確項(xiàng)目管理責(zé)任,取得了良好的管理效果。由于工程項(xiàng)目的一次性,因此要求各項(xiàng)目經(jīng)理部和相關(guān)部門有關(guān)人員,在開工前針對(duì)不同的工程研究具體的施工組織

4、設(shè)計(jì),在確保工期、質(zhì)量、安全的前提下,進(jìn)行不同施工工藝效益的比較,選擇最佳方案,研究降低成本的技術(shù)組織措施,項(xiàng)目部按選定的方案編寫施工組織設(shè)計(jì),并報(bào)公司項(xiàng)目管理辦公室。公司項(xiàng)目管理辦公室人員根據(jù)工程現(xiàn)場(chǎng)情況、標(biāo)價(jià)組成、報(bào)價(jià)分析、合同條款說(shuō)明及經(jīng)研究確定的施工組織設(shè)計(jì)和技術(shù)組織措施,進(jìn)行工程項(xiàng)目的責(zé)任成本測(cè)算。并據(jù)此確定項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本、上繳利費(fèi)、人員設(shè)備等內(nèi)部資源配置計(jì)劃。自2004年以來(lái),公司對(duì)100余項(xiàng)工程進(jìn)行事前成本測(cè)算,從項(xiàng)目管理源頭上對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行了有效的控制,同時(shí)給項(xiàng)目部的責(zé)任成本過(guò)程控制明確了目標(biāo)和方向。通過(guò)

5、兩年的實(shí)踐取得了不錯(cuò)的效果,特別是坨鞍管線、滹沱河穿越、上海平湖管線等工程都取得了顯著成果。三、依據(jù)成本因素,完善成本控制通過(guò)多年的實(shí)踐,我們認(rèn)為影響項(xiàng)目預(yù)算管理的好壞的主要取決于施工方案、施工進(jìn)度、施工質(zhì)量安全等因素,這些都決定了項(xiàng)目成本人材機(jī)的消耗。因此要做好項(xiàng)目預(yù)算管理,實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目責(zé)任成本目標(biāo),必須做好以下幾項(xiàng)工作:(一)搞好工資分配,調(diào)動(dòng)職工的勞動(dòng)積極性職工的勞動(dòng)積極性是制約工期的主要因素,也就直接影響著項(xiàng)目直接成本的發(fā)生。為了更好地貫徹項(xiàng)目承包經(jīng)營(yíng)政策,公司改變了以往的效能工資分配辦法,實(shí)行效能工資和野外施工補(bǔ)助按

6、項(xiàng)目總量控制的辦法。主要做法就是,公司項(xiàng)目管理委員會(huì)對(duì)每個(gè)單項(xiàng)工程根據(jù)優(yōu)化的施工組織設(shè)計(jì),考慮施工過(guò)程的所有工序、施工方法、地形地貌、總工期、預(yù)算定額人工工日等核定該單項(xiàng)工程總的效能工資和野外施工補(bǔ)助。項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)核定的工資總額,于核定額度10內(nèi)制定出項(xiàng)目具體分配辦法,在沒(méi)有簽證和變更收入的前提下,不得制定突破工資總額的分配辦法,項(xiàng)目管理人員在工程徹底竣工結(jié)算前只能拿一半的工資及補(bǔ)助,項(xiàng)目管理委員會(huì)按月進(jìn)行考核。通過(guò)效能工資分配政策的調(diào)整,實(shí)行計(jì)件分配,堅(jiān)持量化考核,極大地調(diào)動(dòng)了職工的積極性。以滹沱河穿越項(xiàng)目為例,按工期

7、要求2004年11月1日開工到2005年3月3日完工,該項(xiàng)目部根據(jù)與公司簽定的“項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書”核定的工資總額77萬(wàn)元、目標(biāo)利費(fèi)額310萬(wàn)元,按合同工期要跨2004年春節(jié),這樣就會(huì)加大如調(diào)遷費(fèi)等成本的支出。該項(xiàng)目部通過(guò)縝密的施工組織設(shè)計(jì),合理安排工期,明確了效能工資及補(bǔ)助的分配方案。全體參戰(zhàn)人員加班加點(diǎn)搶進(jìn)度,春節(jié)前完成了主體施工任務(wù),職工個(gè)人收入增加了,項(xiàng)目也節(jié)約了機(jī)械費(fèi)、調(diào)遷費(fèi)等成本支出,上繳公司利費(fèi)400萬(wàn)元,超額完成了承包指標(biāo)。(二)強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)材料的采購(gòu)和管理近幾年來(lái)雖然大部分主要材料是甲供,但是由公司自采的輔助

8、材料占總成本的12%左右,所以節(jié)約材料成本仍然是降低成本的關(guān)鍵。特別是局外工程施工項(xiàng)目,公司項(xiàng)目管理委員會(huì)在測(cè)算成本時(shí),按預(yù)算材料費(fèi)用對(duì)每個(gè)項(xiàng)目確定了10%的降低率。各項(xiàng)目部對(duì)材料管理非常重視,作為一個(gè)利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn),首先材料計(jì)劃由工程技術(shù)人員提出,再經(jīng)預(yù)算員確認(rèn),最后經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后對(duì)外采購(gòu)。比如濟(jì)青管線