強化項目預算管理 提升企業(yè)經濟效益

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1、強化項目預算管理提升企業(yè)經濟效益■李集海--------------------------------------------------------------------------------《中國總會計師》　2006年第11期隨著市場競爭愈演愈烈,標價越來越低,人工成本增長,企業(yè)負擔過重等多因素的影響和制約,近幾年來,本油區(qū)工作量嚴重不足,公司生產經營十分艱難。面對困難和壓力,公司領導班子審時度勢,創(chuàng)新管理體制和機制,推行扁平化管理,從項目預算管理入手,提高公司經濟效益?；仡櫣編啄陙淼母母锇l(fā)展歷程,我們認為國有

2、企業(yè)改革要在充分用足、用好國家相關政策的同時,必須加強和完善自身管理體制和機制,充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)戰(zhàn)略決策中的作用。一、加強項目預算管理,體系制度是保證為規(guī)范責任成本管理行為,保證公司工程項目責任目標的實現,提高企業(yè)經濟效益,我們對公司管理體制和有關制度做了進一步完善。公司原先實行“公司——分公司——項目部”三級管理體制,管理重心和利潤點在分公司。通過幾年的實踐,公司領導決定實施扁平化組織結構調整,取消分公司一級管理,組建公司項目管理委員會,加大公司職能部室的管理力度,管理重心向項目轉移。堅持以項目管理為主線,推廣項目

3、經理制,全面推行“項目法”施工和新的以責任成本承包為主的施工管理辦法,持續(xù)創(chuàng)新改進各項管理。公司先后出臺了《油建二公司項目管理實施意見》、《項目成本管理實施細則》、《油建二公司外攬工程合同管理辦法》等相關文件,并兩次制定了《油建二公司內部結算價格》。這些都有效地理順了業(yè)務流程,保障了項目預算管理得以實現,提高了公司經營管理水平。二、實施項目成本測算,落實項目責任成本通過管理體制變革和明確項目管理責任,取得了良好的管理效果。由于工程項目的一次性,因此要求各項目經理部和相關部門有關人員,在開工前針對不同的工程研究具體的施工組織

4、設計,在確保工期、質量、安全的前提下,進行不同施工工藝效益的比較,選擇最佳方案,研究降低成本的技術組織措施,項目部按選定的方案編寫施工組織設計,并報公司項目管理辦公室。公司項目管理辦公室人員根據工程現場情況、標價組成、報價分析、合同條款說明及經研究確定的施工組織設計和技術組織措施,進行工程項目的責任成本測算。并據此確定項目目標責任成本、上繳利費、人員設備等內部資源配置計劃。自2004年以來,公司對100余項工程進行事前成本測算,從項目管理源頭上對項目成本進行了有效的控制,同時給項目部的責任成本過程控制明確了目標和方向。通過

5、兩年的實踐取得了不錯的效果,特別是坨鞍管線、滹沱河穿越、上海平湖管線等工程都取得了顯著成果。三、依據成本因素,完善成本控制通過多年的實踐,我們認為影響項目預算管理的好壞的主要取決于施工方案、施工進度、施工質量安全等因素,這些都決定了項目成本人材機的消耗。因此要做好項目預算管理,實現項目責任成本目標,必須做好以下幾項工作:(一)搞好工資分配,調動職工的勞動積極性職工的勞動積極性是制約工期的主要因素,也就直接影響著項目直接成本的發(fā)生。為了更好地貫徹項目承包經營政策,公司改變了以往的效能工資分配辦法,實行效能工資和野外施工補助按

6、項目總量控制的辦法。主要做法就是,公司項目管理委員會對每個單項工程根據優(yōu)化的施工組織設計,考慮施工過程的所有工序、施工方法、地形地貌、總工期、預算定額人工工日等核定該單項工程總的效能工資和野外施工補助。項目經理部根據核定的工資總額,于核定額度10內制定出項目具體分配辦法,在沒有簽證和變更收入的前提下,不得制定突破工資總額的分配辦法,項目管理人員在工程徹底竣工結算前只能拿一半的工資及補助,項目管理委員會按月進行考核。通過效能工資分配政策的調整,實行計件分配,堅持量化考核,極大地調動了職工的積極性。以滹沱河穿越項目為例,按工期

7、要求2004年11月1日開工到2005年3月3日完工,該項目部根據與公司簽定的“項目管理目標責任書”核定的工資總額77萬元、目標利費額310萬元,按合同工期要跨2004年春節(jié),這樣就會加大如調遷費等成本的支出。該項目部通過縝密的施工組織設計,合理安排工期,明確了效能工資及補助的分配方案。全體參戰(zhàn)人員加班加點搶進度,春節(jié)前完成了主體施工任務,職工個人收入增加了,項目也節(jié)約了機械費、調遷費等成本支出,上繳公司利費400萬元,超額完成了承包指標。(二)強化現場材料的采購和管理近幾年來雖然大部分主要材料是甲供,但是由公司自采的輔助

8、材料占總成本的12%左右,所以節(jié)約材料成本仍然是降低成本的關鍵。特別是局外工程施工項目,公司項目管理委員會在測算成本時,按預算材料費用對每個項目確定了10%的降低率。各項目部對材料管理非常重視,作為一個利潤增長點,首先材料計劃由工程技術人員提出,再經預算員確認,最后經項目經理審批后對外采購。比如濟青管線