現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用

《現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫(kù)。

1、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用商業(yè)銀行是金融體系組成中的一個(gè)重要部分，商業(yè)銀行所具有的特殊的融資結(jié)構(gòu)，以及人們對(duì)商業(yè)銀行的信賴度加深促使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)更具有風(fēng)險(xiǎn)性。上個(gè)世紀(jì)的90年代后，隨著金融衍生工具交易的發(fā)展，銀行業(yè)也逐漸被卷入到交易當(dāng)中，因而當(dāng)金融市場(chǎng)出現(xiàn)波動(dòng)時(shí)，銀行也會(huì)因此受到影響。從08年美國(guó)的次貸危機(jī)所造成的影響來(lái)看，商業(yè)銀行所遭受的內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)也不小。要確保銀行業(yè)的安全，不但要做好銀行的監(jiān)管工作，更應(yīng)該加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)的控制?！　∩虡I(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)，不管是從加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理方面還是要解決審計(jì)資源緊缺的矛盾問(wèn)題上看，都

2、需引入現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。通過(guò)引入現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式克服傳統(tǒng)審計(jì)存在的問(wèn)題，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行改善，提高我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，這對(duì)完善我國(guó)銀行內(nèi)部審計(jì)體制也有重要的意義?！　∫?、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)內(nèi)涵概述　　現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是會(huì)計(jì)師在掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部制度的基礎(chǔ)上，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)報(bào)表錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)作為導(dǎo)向，判斷企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的測(cè)試最終得出結(jié)論的一種審計(jì)方法?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的導(dǎo)向就是被審計(jì)單位中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其可能出現(xiàn)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素作評(píng)估，以確定審計(jì)的重點(diǎn)以及范圍。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是適應(yīng)現(xiàn)代銀行高風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)的一種方法

3、。本文由論文聯(lián)盟.L.收集整理現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)把有限的審計(jì)資源集中到高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行合理配置，在提高審計(jì)的效率和效果上都有重要作用。　　商業(yè)銀行可以說(shuō)是一個(gè)社會(huì)財(cái)富管理的中心，但是就是因?yàn)樘幱谶@樣一個(gè)中心的位置也使得商業(yè)銀行成為風(fēng)險(xiǎn)的中心。因?yàn)殂y行風(fēng)險(xiǎn)防范失誤造成的各種銀行案件使得商業(yè)銀行不得不去尋找一種新的防范方式，而且這種防范方式應(yīng)該是既可以幫助商業(yè)銀行降低風(fēng)險(xiǎn)又能夠降低銀行的成本的。在此形勢(shì)下，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)運(yùn)而生?！　∩虡I(yè)銀行現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)指商業(yè)銀行內(nèi)部的審計(jì)人員在審計(jì)中通過(guò)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、測(cè)試壓力等方式對(duì)審計(jì)資源進(jìn)行優(yōu)先分配，并分配到銀行高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。此種審計(jì)方法通過(guò)分析

4、影響商業(yè)銀行戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的因素，對(duì)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，做好商業(yè)銀行內(nèi)部的補(bǔ)充測(cè)試，全面對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量，最終得出報(bào)告?！　《?、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)特點(diǎn)分析　　同傳統(tǒng)的審計(jì)方式進(jìn)行比較發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)具有以下特點(diǎn)。　?。ㄒ唬徲?jì)內(nèi)容和方法的創(chuàng)新　　現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)顛覆了傳統(tǒng)的審計(jì)模式，是一種具有創(chuàng)新性的審計(jì)方法。無(wú)論是內(nèi)容上還是方法上，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)同傳統(tǒng)審計(jì)方法都有很大的不同。首先，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)將審計(jì)的工作內(nèi)容進(jìn)行了拓展，其內(nèi)容不僅包含了內(nèi)部控制和銀行內(nèi)部管理，還增加了諸如銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及預(yù)測(cè)等新的內(nèi)容。以往的審計(jì)主要重視發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，而現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)不但注重問(wèn)

5、題的發(fā)現(xiàn)更重視對(duì)銀行中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和解決?？梢哉f(shuō)，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)更重視的是對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理。　?。ǘ?duì)價(jià)值增值功能的重視　　現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)從始至終都是以關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)為起點(diǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)的防范為落腳點(diǎn)的。通過(guò)降低銀行的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于提高銀行自身的價(jià)值也十分有益。另外，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)也從最初的查錯(cuò)防弊和資產(chǎn)保護(hù)等功能逐步擴(kuò)展到了事前發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、改善經(jīng)營(yíng)和提高銀行經(jīng)濟(jì)效率等方面。銀行可將審計(jì)部門最終的審計(jì)報(bào)告作為風(fēng)險(xiǎn)分析的依據(jù)，也可以作為其改善內(nèi)部管理的一個(gè)參考。因此，可以說(shuō)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向設(shè)計(jì)對(duì)于銀行的價(jià)值增值功能是存在的?！　。ㄈ┘訌?qiáng)對(duì)銀行各類風(fēng)險(xiǎn)的重視　　傳統(tǒng)的審計(jì)模式下，在財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)

6、導(dǎo)向、管理導(dǎo)向?qū)徲?jì)過(guò)程中都沒(méi)有關(guān)注銀行的各類風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)將風(fēng)險(xiǎn)管理、銀行治理和內(nèi)部控制的審查融合在一起，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)的綜合性。這種審計(jì)模式只考察銀行的一些資料，對(duì)銀行內(nèi)控的評(píng)估也還沒(méi)有達(dá)到影響銀行戰(zhàn)略的水平。而現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)已經(jīng)開(kāi)始關(guān)注企業(yè)戰(zhàn)略同企業(yè)可持續(xù)成長(zhǎng)的關(guān)系，而且為所有者提供了更為全面的銀行信息，在商業(yè)銀行中的地位不可小覷?！　。ㄋ模┚哂嗅槍?duì)性和靈活性的審計(jì)方法　　因?yàn)闃I(yè)務(wù)范圍已經(jīng)擴(kuò)展到了銀行的風(fēng)險(xiǎn)和治理上，且有繼續(xù)擴(kuò)張的趨勢(shì)，因而，其審計(jì)方法也要相應(yīng)的進(jìn)行更新。業(yè)務(wù)范圍的廣泛性必然會(huì)使得現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的方法運(yùn)用具有廣泛性。例如，對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，需要使

7、用一些數(shù)理分析方法，這是傳統(tǒng)審計(jì)方法中很少使用的?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在對(duì)銀行各部門進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)需要具體問(wèn)題具體分析，采取對(duì)應(yīng)的方法進(jìn)行審計(jì)，使風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法具有針對(duì)性和靈活性?！　。ㄎ澹﹨⑴c式審計(jì)的重視　　傳統(tǒng)審計(jì)中審計(jì)人員同被審計(jì)單位通常會(huì)讓人有一種警察和小偷的感覺(jué)。審計(jì)部門往往被稱為稽核部門，被認(rèn)為是僅對(duì)企業(yè)和單位進(jìn)行業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審核單位。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)使得這種關(guān)系得到改善，在具體的審計(jì)過(guò)程中允許被審計(jì)人員參與，共同發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題。因而，也能提高被審計(jì)