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《論電信企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的論文》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、論電信企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的論文摘要：通過加強(qiáng)內(nèi)部控制來改進(jìn)企業(yè)治理狀況，加強(qiáng)公司責(zé)任。分析了內(nèi)控建設(shè)的目標(biāo)以及在內(nèi)控實(shí)施中應(yīng)處理好的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。 關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)內(nèi)控；建設(shè) 1企業(yè)風(fēng)險的分類 薩班斯法案的實(shí)施和企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控制度建設(shè)的主要目的就是使企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動的效率和效果能夠與企業(yè)發(fā)展的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略相一致，并實(shí)現(xiàn)短期業(yè)務(wù)目標(biāo)，同時保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的合法合規(guī)性，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，避免違法違規(guī)事項(xiàng)對企業(yè)經(jīng)營造成不利影響，通過加強(qiáng)內(nèi)部控制來改進(jìn)公司治理狀況，最終加強(qiáng)公司的責(zé)任。因此，首選必須了解影響財(cái)務(wù)信息真實(shí)
2、的潛在風(fēng)險。風(fēng)險可以分為如下幾類： ?。?）財(cái)務(wù)報告失真風(fēng)險：企業(yè)未完全按會計(jì)準(zhǔn)則、制度等規(guī)定組織會計(jì)核算和披露信息，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報告在完整性、準(zhǔn)確性等方面存在問題。要保證會計(jì)信息真實(shí)、完整，要特別注意遵守會計(jì)信息的一般性原則，主要包括： ?、傩畔⒌囊回炐?； ?、谛畔⒌恼鎸?shí)客觀性； ③信息的相關(guān)性； ④信息的及時性； （2）資產(chǎn)安全受到威脅：指管理制度不健全或執(zhí)行不到位，企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、證券、資金和其他資產(chǎn)的安全受到威脅。 ?。?）營私舞弊風(fēng)險：以故意的行為獲得不公平或非法的收益。 （4）經(jīng)營決策風(fēng)險：影響決策的時效、依據(jù)和質(zhì)量等
3、。 ?。?）違反法律法規(guī)風(fēng)險：沒有全面執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定所帶來的風(fēng)險。. 2內(nèi)控建設(shè)的目標(biāo) ?。?）建立有效的內(nèi)部控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境是推動內(nèi)控工作的發(fā)動機(jī)，是所有其他內(nèi)控組成部分的基礎(chǔ)。公司要有積極的控制環(huán)境，使整個組織中的員工具有控制覺悟和自覺的控制態(tài)度，要建立對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的內(nèi)部控制環(huán)境，由單一的執(zhí)行制度轉(zhuǎn)變?yōu)轶w系的整體運(yùn)轉(zhuǎn)與企業(yè)文化引導(dǎo)。 ?。?）建立風(fēng)險評估與防范機(jī)制。風(fēng)險評估是識別和分析那些妨礙實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的困難因素的活動，對風(fēng)險的分析評估構(gòu)成風(fēng)險管理決策的基礎(chǔ)。風(fēng)險評估主要關(guān)注對整體目標(biāo)和業(yè)務(wù)
4、活動目標(biāo)的制定和銜接、對內(nèi)部和外部風(fēng)險的識別與分析、對影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的變化的認(rèn)識和各項(xiàng)政策與工作程序的調(diào)整。 ?。?）建立控制活動及控制文檔?？刂苹顒邮菫榱撕侠淼乇ＷC經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，指導(dǎo)員工實(shí)施管理指令，管理和化解風(fēng)險而采取的政策和程序。對控制活動過程中發(fā)生的重要內(nèi)容要留下實(shí)施控制的痕跡，形成控制文檔，由以往的結(jié)果管理轉(zhuǎn)變?yōu)檫^程管控。實(shí)施控制活動和控制文檔制度，建立內(nèi)控工作底稿，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理系統(tǒng)化、制度化、流程化的重要手段。 ?。?）建立信息及溝通機(jī)制。信息的溝通和交流需貫穿于整個經(jīng)營管理活動中，確保所有部門和員工充分理解和堅(jiān)持現(xiàn)行的政策和程序，確保相
5、關(guān)信息能及時傳達(dá)到應(yīng)被傳達(dá)到的人員。 ?。?）建立嚴(yán)密的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。建立監(jiān)督機(jī)制就是要形成經(jīng)營管理部門對內(nèi)控的管理監(jiān)督和內(nèi)審監(jiān)察部門對內(nèi)控的再監(jiān)督與再評價活動的機(jī)制。通過日常工作中監(jiān)督評審內(nèi)控的效果，不斷發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，持續(xù)改進(jìn)。 3內(nèi)控制度控制活動設(shè)計(jì)的原則 ?。?）合規(guī)、合法性原則：內(nèi)控應(yīng)當(dāng)符合國家的法律法規(guī)，并符合企業(yè)實(shí)際，同時滿足上市的法律監(jiān)管要求。 ?。?）全員性原則：內(nèi)控涉及單位內(nèi)部全體員工，并對全體員工具有約束力。 ?。?）全面性原則：內(nèi)控應(yīng)涵蓋單位內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行
6、、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。 ?。?）內(nèi)部牽制原則：內(nèi)控應(yīng)保證機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。 ?。?）成本效益原則：內(nèi)控應(yīng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效益。 ?。?）適應(yīng)性原則：內(nèi)控應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。 4確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)的內(nèi)部控制實(shí)施措施 ?。?）完善內(nèi)控環(huán)境，加強(qiáng)制度建設(shè)控制，構(gòu)筑嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)部控制體系。 ?、偾袑?shí)提高單位負(fù)責(zé)人對建立和完善內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識。單位負(fù)責(zé)人作
7、為財(cái)務(wù)信息真實(shí)的第一責(zé)任人，對內(nèi)控制度建設(shè)的認(rèn)識和態(tài)度至關(guān)重要，只有提高單位負(fù)責(zé)人對內(nèi)部會計(jì)控制的認(rèn)識，取得單位負(fù)責(zé)人對內(nèi)部會計(jì)控制的理解和支持，才能保證本單位內(nèi)部會計(jì)控制的合理設(shè)置和有效執(zhí)行。 ?、谧⒅貙?nèi)部會計(jì)控制制度執(zhí)行人員的選用和培養(yǎng)。內(nèi)部會計(jì)控制的作用主要體現(xiàn)在其執(zhí)行上，要最大限度地發(fā)揮內(nèi)部會計(jì)控制的作用，發(fā)現(xiàn)并制止各種不合理、不合規(guī)定情況的出現(xiàn)與存在，就必須重視對內(nèi)部會計(jì)控制制度執(zhí)行人員的選用、培訓(xùn)和考核，提高內(nèi)控制度執(zhí)行人員的素質(zhì)。 ?、壑贫茖W(xué)、規(guī)范的內(nèi)部控制文檔。內(nèi)控制度設(shè)計(jì)中，務(wù)必保證流程步驟路徑要流暢，風(fēng)險點(diǎn)標(biāo)注要準(zhǔn)確，控制點(diǎn)要到位，
8、風(fēng)險控制文檔和程序文件對流程圖的描述要
