集團(tuán)股份公司資產(chǎn)盤點(diǎn)制度

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1、資產(chǎn)全面盤點(diǎn)實(shí)施細(xì)則股份有限公司資產(chǎn)全面盤點(diǎn)實(shí)施細(xì)則集團(tuán)所屬各單位:為了有效配合財(cái)務(wù)管理部提出的資產(chǎn)清查工作,加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)所屬企業(yè)資產(chǎn)管理，確保各項(xiàng)資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和股東管理委員會(huì)財(cái)務(wù)管理部的相關(guān)要求，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本管理細(xì)則。1全面盤點(diǎn)的意義：全面盤點(diǎn)不應(yīng)該僅只限于資產(chǎn)的結(jié)算及財(cái)務(wù)報(bào)表的用途，而應(yīng)該有更高層次的目標(biāo)，那就是改善資產(chǎn)管理問題，提升資產(chǎn)管理水平，達(dá)到資產(chǎn)保值增值的目的。2資產(chǎn)盤點(diǎn)范圍：2.1現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約、各種往來結(jié)算款項(xiàng)、交撥款項(xiàng)。2.2存貨：原材

2、料、委托加工材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在制品、產(chǎn)品。2.3固定資產(chǎn)：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具、或其他使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度且單位價(jià)值在2000元以上的，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的有形資產(chǎn)。13資產(chǎn)全面盤點(diǎn)實(shí)施細(xì)則2.4賬外資產(chǎn)：由企業(yè)擁有或控制的能以貨幣來計(jì)量但沒有計(jì)入企業(yè)相關(guān)賬簿的經(jīng)濟(jì)資源，在資產(chǎn)負(fù)債表上不含該項(xiàng)資產(chǎn)的金額。包括受其他單位委托保管的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資，雖非本單位的財(cái)產(chǎn)，但負(fù)有代保管責(zé)任的物資。3資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)間3.1對于各種貴重物品，每月應(yīng)清查盤點(diǎn)一次。3.2

3、對于現(xiàn)金每日終了時(shí)進(jìn)行清查;銀行存款、銀行借款每月應(yīng)與銀行核對一次。3.3各種往來結(jié)算款項(xiàng)，原則上應(yīng)每月和對方核對一次。3.4每年12月末，需對所有的財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面的清查。3.5對流動(dòng)性較大的物資，如原材料、低值易耗品、產(chǎn)品等，除了年度清查外，年內(nèi)還要進(jìn)行不定期盤點(diǎn)或重點(diǎn)清查。4盤點(diǎn)方式：4.1實(shí)地盤點(diǎn)法：對財(cái)產(chǎn)在存放地點(diǎn)采用點(diǎn)數(shù)、量尺、過磅計(jì)量其數(shù)量的方法。此種方法適用于能直接查清數(shù)量的財(cái)產(chǎn)。如對庫存現(xiàn)金的清點(diǎn)，對機(jī)器設(shè)備的清查等。4.2抽樣盤點(diǎn)法：對某些價(jià)值小、數(shù)量多、不便逐一點(diǎn)數(shù)的財(cái)產(chǎn)，采取從其總體或總量

4、中抽取少量樣品，確定其樣品的數(shù)量，然后再計(jì)算其總體數(shù)量的方法。抽樣盤點(diǎn)法又分為隨機(jī)抽樣、機(jī)械抽樣、分層抽樣等具體方法。13資產(chǎn)全面盤點(diǎn)實(shí)施細(xì)則4.2.1隨機(jī)抽樣就是從樣本總體單位中抽取部分單位進(jìn)行盤點(diǎn)，以其結(jié)果推算總體的有關(guān)指標(biāo)的一種抽樣方法。4.2.2機(jī)械抽樣也稱系統(tǒng)抽樣，就是總體單位按一定的順序排列，根據(jù)總體單位數(shù)和樣本單位數(shù)，算出抽取間隔，再按此間隔抽取樣本單位的抽樣方法。4.2.3分層抽樣也稱類型抽樣，就是總體中各單位按某一標(biāo)志分成若干類，從各類抽取若干清查單位的抽樣方法。4.3測量計(jì)算法：對某些儲(chǔ)存量大

5、、存放比較有規(guī)則但不便逐一點(diǎn)數(shù)的財(cái)產(chǎn)物資采用的一種清查方法。如清查儲(chǔ)油罐中的油。4.4估計(jì)法：對某些重量大、堆放不規(guī)則或無法確定其準(zhǔn)確數(shù)量的財(cái)產(chǎn)物資估計(jì)其數(shù)量的一種清查方法。又可分為經(jīng)驗(yàn)估計(jì)和比較估計(jì)。4.4.1經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法就是由有經(jīng)驗(yàn)的人員根據(jù)自己多年的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，通過對實(shí)物進(jìn)行觀察，而得出數(shù)據(jù)的一種方法。4.4.2比較估計(jì)法就是根據(jù)所清查的對象先找出一種同類標(biāo)準(zhǔn)物體作為比較，然后確定其價(jià)值或數(shù)量的一種方法。4.5推算法：根據(jù)已有資料推算其結(jié)果的一種方法。4.6對賬單法：將賬簿記錄與對方開出的對賬單進(jìn)行核對，或根據(jù)

6、本單位賬簿記錄給對方開出對賬單，供其與之核對。這種方法常用于清查銀行存款和往來款項(xiàng)。4.7查詢法：采取發(fā)函或派人前往對方企業(yè)當(dāng)面查核詢問的一種方法。此種方法適用于債權(quán)債務(wù)、款項(xiàng)尾欠等業(yè)務(wù)的清查。5資產(chǎn)盤點(diǎn)組織機(jī)構(gòu)5.1資產(chǎn)盤點(diǎn)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)總監(jiān)。13資產(chǎn)全面盤點(diǎn)實(shí)施細(xì)則5.2資產(chǎn)盤點(diǎn)機(jī)構(gòu)常務(wù)負(fù)責(zé)人：資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人。5.3資產(chǎn)盤點(diǎn)機(jī)構(gòu)成員：相關(guān)部門負(fù)責(zé)人6盤點(diǎn)人員的分工與職責(zé)：6.1總盤人：由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。6.2主盤人：由各部門經(jīng)理擔(dān)

7、任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。6.3復(fù)盤人：由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)視需要指派人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督。6.4盤點(diǎn)人：由各經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)數(shù)計(jì)量。6.5會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)管理部指派，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對、核實(shí)數(shù)據(jù)工作。6.6特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及隨時(shí)抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置主盤人、盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人，其職責(zé)亦同。6.7財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)召集主盤人開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)。6.8資產(chǎn)管理部和財(cái)務(wù)管理部制定盤點(diǎn)計(jì)劃表，按計(jì)劃進(jìn)行盤點(diǎn)工作。7盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng):7.1盤點(diǎn)的具體實(shí)施按資產(chǎn)管理部下達(dá)的“盤點(diǎn)計(jì)劃”進(jìn)行。7.2資產(chǎn)管理部部長將盤

8、點(diǎn)通知報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)。13資產(chǎn)全面盤點(diǎn)實(shí)施細(xì)則7.3盤點(diǎn)編組：由資產(chǎn)管理部部長、財(cái)務(wù)管理部部長于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后公布實(shí)施。7.4財(cái)務(wù)管理部門及財(cái)務(wù)人員應(yīng)在資產(chǎn)清查前，將有關(guān)帳簿登記齊全，結(jié)出余額，核對清楚，做到帳簿記錄準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，為賬實(shí)核對提供正確的帳簿資料，對于銀行存款和結(jié)算款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)取得核對憑據(jù)。