集團股份公司資產(chǎn)盤點制度

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1、資產(chǎn)全面盤點實施細則股份有限公司資產(chǎn)全面盤點實施細則集團所屬各單位:為了有效配合財務管理部提出的資產(chǎn)清查工作,加強和規(guī)范集團所屬企業(yè)資產(chǎn)管理，確保各項資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和股東管理委員會財務管理部的相關要求，結合本公司實際情況，特制定本管理細則。1全面盤點的意義：全面盤點不應該僅只限于資產(chǎn)的結算及財務報表的用途，而應該有更高層次的目標，那就是改善資產(chǎn)管理問題，提升資產(chǎn)管理水平，達到資產(chǎn)保值增值的目的。2資產(chǎn)盤點范圍：2.1現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約、各種往來結算款項、交撥款項。2.2存貨：原材料、委托加工材料、包

2、裝物、低值易耗品、半成品、在制品、產(chǎn)品。2.3固定資產(chǎn)：房屋及建筑物、機器設備、辦公設備、運輸工具、或其他使用壽命超過一個會計年度且單位價值在2000元以上的，為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的有形資產(chǎn)。13資產(chǎn)全面盤點實施細則2.4賬外資產(chǎn)：由企業(yè)擁有或控制的能以貨幣來計量但沒有計入企業(yè)相關賬簿的經(jīng)濟資源，在資產(chǎn)負債表上不含該項資產(chǎn)的金額。包括受其他單位委托保管的各項財產(chǎn)物資，雖非本單位的財產(chǎn)，但負有代保管責任的物資。3資產(chǎn)盤點時間3.1對于各種貴重物品，每月應清查盤點一次。3.2對于現(xiàn)金每日終了時進行清查;銀行存款、銀

3、行借款每月應與銀行核對一次。3.3各種往來結算款項，原則上應每月和對方核對一次。3.4每年12月末，需對所有的財產(chǎn)物資進行全面的清查。3.5對流動性較大的物資，如原材料、低值易耗品、產(chǎn)品等，除了年度清查外，年內(nèi)還要進行不定期盤點或重點清查。4盤點方式：4.1實地盤點法：對財產(chǎn)在存放地點采用點數(shù)、量尺、過磅計量其數(shù)量的方法。此種方法適用于能直接查清數(shù)量的財產(chǎn)。如對庫存現(xiàn)金的清點，對機器設備的清查等。4.2抽樣盤點法：對某些價值小、數(shù)量多、不便逐一點數(shù)的財產(chǎn)，采取從其總體或總量中抽取少量樣品，確定其樣品的數(shù)量，然后再計算其總體數(shù)量的方法

4、。抽樣盤點法又分為隨機抽樣、機械抽樣、分層抽樣等具體方法。13資產(chǎn)全面盤點實施細則4.2.1隨機抽樣就是從樣本總體單位中抽取部分單位進行盤點，以其結果推算總體的有關指標的一種抽樣方法。4.2.2機械抽樣也稱系統(tǒng)抽樣，就是總體單位按一定的順序排列，根據(jù)總體單位數(shù)和樣本單位數(shù)，算出抽取間隔，再按此間隔抽取樣本單位的抽樣方法。4.2.3分層抽樣也稱類型抽樣，就是總體中各單位按某一標志分成若干類，從各類抽取若干清查單位的抽樣方法。4.3測量計算法：對某些儲存量大、存放比較有規(guī)則但不便逐一點數(shù)的財產(chǎn)物資采用的一種清查方法。如清查儲油罐中的油。

5、4.4估計法：對某些重量大、堆放不規(guī)則或無法確定其準確數(shù)量的財產(chǎn)物資估計其數(shù)量的一種清查方法。又可分為經(jīng)驗估計和比較估計。4.4.1經(jīng)驗估計法就是由有經(jīng)驗的人員根據(jù)自己多年的實際經(jīng)驗，通過對實物進行觀察，而得出數(shù)據(jù)的一種方法。4.4.2比較估計法就是根據(jù)所清查的對象先找出一種同類標準物體作為比較，然后確定其價值或數(shù)量的一種方法。4.5推算法：根據(jù)已有資料推算其結果的一種方法。4.6對賬單法：將賬簿記錄與對方開出的對賬單進行核對，或根據(jù)本單位賬簿記錄給對方開出對賬單，供其與之核對。這種方法常用于清查銀行存款和往來款項。4.7查詢法：采

6、取發(fā)函或派人前往對方企業(yè)當面查核詢問的一種方法。此種方法適用于債權債務、款項尾欠等業(yè)務的清查。5資產(chǎn)盤點組織機構5.1資產(chǎn)盤點機構負責人：財務總監(jiān)。13資產(chǎn)全面盤點實施細則5.2資產(chǎn)盤點機構常務負責人：資產(chǎn)管理部、財務管理部負責人。5.3資產(chǎn)盤點機構成員：相關部門負責人6盤點人員的分工與職責：6.1總盤人：由總經(jīng)理、財務總監(jiān)擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。6.2主盤人：由各部門經(jīng)理擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。6.3復盤人：由總經(jīng)理或財務總監(jiān)視需要指派人員擔任，負責盤點監(jiān)督。6.4盤點人：由各經(jīng)

7、管部門指派，負責點數(shù)計量。6.5會點人：由財務管理部指派，負責會點并記錄，與盤點人分段核對、核實數(shù)據(jù)工作。6.6特定項目按月盤點及隨時抽點的盤點工作，亦應設置主盤人、盤點人、會點人，其職責亦同。6.7財務總監(jiān)負責召集主盤人開盤點協(xié)調(diào)會。6.8資產(chǎn)管理部和財務管理部制定盤點計劃表，按計劃進行盤點工作。7盤點前準備事項:7.1盤點的具體實施按資產(chǎn)管理部下達的“盤點計劃”進行。7.2資產(chǎn)管理部部長將盤點通知報總經(jīng)理，經(jīng)批準后下達。13資產(chǎn)全面盤點實施細則7.3盤點編組：由資產(chǎn)管理部部長、財務管理部部長于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排

8、“盤點人員編組表”，報財務總監(jiān)批準后公布實施。7.4財務管理部門及財務人員應在資產(chǎn)清查前，將有關帳簿登記齊全，結出余額，核對清楚，做到帳簿記錄準確、完整、及時，為賬實核對提供正確的帳簿資料，對于銀行存款和結算款項，應及時取得核對憑據(jù)。