股份公司實物資產(chǎn)盤點制度

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1、股份公司實物資產(chǎn)盤點制度1總則企業(yè)在實物資產(chǎn)的收發(fā)、使用和保管過程中，因種種原因可能造成資產(chǎn)的實物結(jié)存數(shù)量、價值與賬面結(jié)存不符，為了加強公司的實物資產(chǎn)管理，確保帳物相符，根據(jù)《企業(yè)會計制度》，制定本制度。本制度所稱的盤點是指定期或不定期對公司的實物資產(chǎn)的實際數(shù)量和狀況進行實際清查，合理確定資產(chǎn)的數(shù)量和狀況，查明帳物是否相符，對不相符的查明原因，落實責(zé)任并在帳物相符的基礎(chǔ)上編制財務(wù)報表的一種方法。2盤點的范圍范圍包括屬于儲備資金中的各庫房的原材料、半成品，生產(chǎn)資金中的在制品，成品資金中的產(chǎn)成品，固定資產(chǎn)中的房屋、設(shè)備、在建工程。3盤點的時間盤點的時間原則上每個季度盤點一次，如

2、果某季度因生產(chǎn)任務(wù)集中，需要加班加點與盤點有沖突時，經(jīng)財務(wù)部門批準(zhǔn)可免于盤點，但是每年年末必須停產(chǎn)盤點。4盤點的責(zé)任部門及責(zé)任4.1儲備資金組織責(zé)任部門為采供部門，生產(chǎn)資金的組織責(zé)任部門為生產(chǎn)管理部門，成品資金的組織責(zé)任部門為銷售部門，房屋的組織責(zé)任部門為工程部門，機器設(shè)備的組織責(zé)任部門為設(shè)備分廠(計算機設(shè)備資產(chǎn)由計算機中心負(fù)責(zé))。各歸口責(zé)任部門對盤點的質(zhì)量及資產(chǎn)帳物相符的情況負(fù)全部責(zé)任。4.2年末盤點由財務(wù)部門協(xié)同平時盤點責(zé)任部門組織統(tǒng)一安排，組織包括審計機構(gòu)人員進行抽查。4.3各組織責(zé)任部門負(fù)責(zé)盤點計劃的安排：盤點計劃包括盤點考核指標(biāo)的分解計劃、盤點的時間安排、盤點范圍

3、和場所的確定、盤點前會議及任務(wù)的布置、盤點表單的設(shè)計、盤點結(jié)果的匯總及盈虧分析等方面。4.4各組織責(zé)任部門負(fù)責(zé)盤點計劃的實施：在盤點實施中，應(yīng)組織盤點抽查小組對盤點情況進行抽查，并對盤點中出現(xiàn)的情況及時協(xié)調(diào)。4.5各組織責(zé)任部門盤點結(jié)束后，應(yīng)及時（原則上季度盤點10天內(nèi)，年度盤點15天內(nèi)）將盤點結(jié)果匯總情況、盈虧分析、處理意見及時報財務(wù)部門。4.6本文共4頁，第4頁財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總盤點結(jié)果，負(fù)責(zé)對各責(zé)任部門盤點工作質(zhì)量進行考核，并根據(jù)匯總中的盈虧數(shù)量和金額提出處理意見交公司管理層或董事會審核，并根據(jù)審核意見及時作出帳務(wù)處理。5實物盤點的要求5.1各單位應(yīng)于盤點日前將所有存貨

4、整理排列，毀損、陳舊、過時、殘次及所有權(quán)不屬于本單位的實物區(qū)分，將生產(chǎn)現(xiàn)場及庫房等地所有報廢零件物資拖離現(xiàn)場，確保盤點正確性。5.2盤點時應(yīng)包括在有關(guān)協(xié)作廠及加工單位的產(chǎn)權(quán)屬于本公司的實物資產(chǎn)，這批物資需由對方出具證明，證明內(nèi)容包括：品名、數(shù)量、產(chǎn)權(quán)屬向等。凡是產(chǎn)權(quán)不屬于本公司的實物不應(yīng)列入盤點范圍，但如果盤點現(xiàn)場有該類實物的，應(yīng)貼上標(biāo)簽，注明品名、數(shù)量、產(chǎn)權(quán)屬向等。5.3各倉庫、分廠應(yīng)以盤點實物為準(zhǔn)，所有盤點現(xiàn)場未經(jīng)相應(yīng)的組織責(zé)任部門批準(zhǔn)的借條均作盤虧處理。5.4生產(chǎn)分廠所盤的屬于原材料的在制品、半成品，應(yīng)按件折算。5.5所有盤點日在熱處理分廠產(chǎn)權(quán)屬股份公司的熱處理零件由

5、熱處理分廠清盤，并編制“盤點清冊”，其編制的“盤點清冊”應(yīng)分清存貨部門。編制后直接交生產(chǎn)管理部門，由生產(chǎn)管理部門按存貨的部門發(fā)到各部門核對。5.6在制品盤點時應(yīng)將盤點正確數(shù)字填制“零件清點卡”，并將一式二聯(lián)的“零件清點卡”與實物一起存放，以便核查人員核對后收取該卡。“盤點清冊”應(yīng)按“零件清點卡”的數(shù)目填報，并做到一單一欄。5.7各倉庫物資及固定資產(chǎn)（在建工程的實物盤點，不要求填制一式二聯(lián)“零件清點卡”）自查和抽查工作按帳、卡、物三相符的要求進行。5.8根據(jù)盤點要求，存貨盤點正確率在98%以上，抽查時誤差比例超過2%者將推翻重盤。6盤點抽查要求6.1季度盤點由各組織責(zé)任部門根

6、據(jù)盤點的需求組織有關(guān)部門人員成立抽查小組，年度盤點由財務(wù)部門根據(jù)盤點的需求組織有關(guān)部門人員成立抽查小組并進行分工，在抽查前通知到相關(guān)部門及人員。6.2各抽查人員應(yīng)于規(guī)定的時間到規(guī)定地點集中，由相應(yīng)的抽盤組織部門部署檢查事項及要求。本文共4頁，第4頁6.3抽查的要求：抽查人員到實物現(xiàn)場開列入盤點范圍的實物是否已經(jīng)適當(dāng)整理和排列、并附有盤點標(biāo)識；應(yīng)當(dāng)從各單位的實物盤點記錄中選取項目追查至實物，以檢查盤點記錄的準(zhǔn)確性；應(yīng)當(dāng)從實物中選取項目追查至實物盤點記錄，以檢查盤點記錄的完整性。6.4檢查對各單位提出的實物有毀損、陳舊、過時及殘次的，是否已分別排列區(qū)分，是否已提出處理意見、損失

7、預(yù)計。6.5為保證抽查工作的質(zhì)量，要求抽盤盤點的數(shù)量到達盤點數(shù)量的80％以上或金額到70％以上。6.6抽盤時將“清單卡”收回一聯(lián)，以備盤點抽查匯總用。6.7抽盤結(jié)束后，檢查人員到指定地點匯報檢查過程，并對抽盤結(jié)果作出書面匯報。7報表編制要求及報送時間7.1各單位在實物盤點的基礎(chǔ)上要編制二類表格，一類是正常的實物盤盈盤虧報表，另一類是呆滯資產(chǎn)（包括陳舊、過時、殘次的實物資產(chǎn)）盤點報表，由于二類報表在時間上、在財務(wù)處理上是不同的，因此必須分別編報。7.2實物盤盈盤虧報表每季度編制一次，內(nèi)容包括件名、規(guī)格、賬面數(shù)量、賬面