關(guān)于融資租賃出口程序的探討

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1、關(guān)于融資租賃出口程序的探討摘要:探討融資租賃在對外工程承包方面的應(yīng)用及一些具體操作程序。在目前中國外匯儲備高漲的情況下這種融資租賃方式具有更廣闊的前途。主題詞:融資租賃出口程序探討一、背景介紹我公司在一東南亞市場競標一個不到2000萬美元的項目,該項目的業(yè)主是該國的大型國有企業(yè)。我司最初與業(yè)主討論的是用出口買方信貸為業(yè)主融資,并已小簽了合同,但由于中國云南的一家外貿(mào)公司加入競爭,提出融資租賃出口的融資模式,業(yè)主立刻說其在該國的國有銀行的擔(dān)保額度已用完,不能滿足出口信貸的條件,要求我司采用融資租賃的方式,否則將轉(zhuǎn)而與云南公司合作。我司一方面通過中國機電商會、商務(wù)部等要求制止云南公司

2、的無序競爭出口行為,一方面也加緊了解融資租賃的程序。二、融資租賃簡介融資租賃是出租方根據(jù)承租方的請求,按雙方商定的條件,購買承租人指定的承租設(shè)備,并以承租人支付租金為條件,將該承租設(shè)備使用和收益權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租人,在承租方付清全部租金后將設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方。我國自上世紀八十年代開展融資租賃業(yè)務(wù)以來,融資租賃有了一定的發(fā)展,但在融資租賃出口方面卻幾乎是空白。不過這也并不是說我國的企業(yè)沒有做過租賃出口的。有一種操作方式是這樣的:中國出口企業(yè)與國際知名的租賃出口組成聯(lián)合體去競標,中標后國內(nèi)企業(yè)將設(shè)備以一般貿(mào)易方式出口給租賃公司,租賃公司再將設(shè)備租賃給承租方。這種方式實際是租賃行為發(fā)生在

3、國際知名租賃公司與承租方之間,中國海關(guān)實際統(tǒng)計的只是一般貿(mào)易。這種方式不在本文討論的范圍。由于在發(fā)達國家融資租賃已成為僅次于銀行信貸的第二大融資方式,國內(nèi)的租賃公司與保險公司也躍躍欲試開創(chuàng)融資租賃出口這項新的產(chǎn)品。我司與國內(nèi)幾個有實力的租賃公司探討過此事,他們都非常感興趣,比較遺憾的是這些租賃公司沒有一家做過融資租賃出口,盡管有些公司幾年前就探討過這項業(yè)務(wù),但沒有合適的項目來支持其實施。最終我司與北京的一家租賃公司達成協(xié)議,共同推進這項業(yè)務(wù)。有一家保險公司已經(jīng)計劃開展這項業(yè)務(wù),并成立了相應(yīng)的科室,指定專人對保險條款進行研究。當(dāng)我司與其聯(lián)系時,雙方一拍即合,保險公司認為為這個項目金

4、額適中,租期5年,比較合適,風(fēng)險較小,正好用來作為新項目的試點。在與銀行探討融資租賃業(yè)務(wù)時,銀行對融資租賃進行分析后認為與出口買方信貸的模式非常像。如有保險公司的承保,銀行可以按出口買方信貸的程序?qū)徍速J款請求,因此非常支持這項業(yè)務(wù)的開展。三、融資租賃流程圖根據(jù)我司了解的情況,融資租賃出口流程如下:融資租賃出口流程圖國內(nèi)制造商外貿(mào)公司國外承租人國內(nèi)租賃公司2簽訂設(shè)備買賣合同14交貨11訂貨12支付貨款13交貨3簽租賃合同4產(chǎn)權(quán)抵押15支付租金銀行等金融機構(gòu)國外公司8、產(chǎn)權(quán)抵押9、貸款16、還貸5、擔(dān)保保險公司主要流程是:我司(外貿(mào)公司)與國外業(yè)主(承租方)簽訂協(xié)議,以一般貿(mào)易方式將

5、設(shè)備出口給承租方,協(xié)議中約定,由租賃公司(出租方)支付貨款。承租方與租賃公司簽署租賃協(xié)議,約定出租的設(shè)備所有權(quán)歸出租方所有,租賃公司向外貿(mào)公司支付貨款,外貿(mào)公司與承租方所簽協(xié)議中的權(quán)利轉(zhuǎn)給出租方,承租方按期支付租金,在按期支付最后一筆租金后,設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方。租賃公司負責(zé)融資并支付貨款給外貿(mào)公司。具體程序如下:1、外貿(mào)公司就具體項目向出租方進行介紹,在雙方意見一致的情況下達成出口租賃協(xié)議;2、外貿(mào)公司向承租方爭取項目,并簽署一般貿(mào)易合同,不過合同中約定,貨款支付人為出租方;3、出租方與承租方簽署租賃協(xié)議,將2中的一般貿(mào)易合同中業(yè)主所享有的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給出租方,出租方負責(zé)向外貿(mào)公

6、司支付貨款;4、承租方將設(shè)備的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給出租方;到這一步,三方的關(guān)系及工作范圍基本確定。5、承租方尋求本國國內(nèi)企業(yè)擔(dān)保,這是租賃的風(fēng)險所在,也是他的特點。如果承租方能提供更為穩(wěn)妥的銀行或財政部擔(dān)保的話,就完全可以按出口信貸融資模式進行;6、承租方向保險公司申請收匯保險;7、保險公司認為可行的話將給予承保;8、出租方向銀行等金融機構(gòu)提供全套合同文本申請貸款;9、銀行等金融機構(gòu)經(jīng)審核后,認為項目可行的話,將提供貸款;10、出租方向外貿(mào)公司支付貨款;11、外貿(mào)公司向國內(nèi)制造廠家訂貨;12、外貿(mào)公司向國內(nèi)制造廠家支付貨款;13、制造廠家向外貿(mào)公司交貨;14、外貿(mào)公司向承租方交貨;15、

7、承租方向出租方繳納租金;16、出租方向銀行等金融機構(gòu)還貸。從海關(guān)角度來看,這是一個一般貿(mào)易,發(fā)生在外貿(mào)公司與承租方之間,只不過,收匯是由承租方指定的租賃公司代為支付,這樣一種收匯方式能否為海關(guān)作為一般貿(mào)易所接受?通過向海關(guān)相關(guān)人士咨詢,這種方式還是可以接受的。從國家稅務(wù)局的角度來看,問題比較復(fù)雜。設(shè)備報關(guān)出口后,外貿(mào)公司提供出口合同、核銷單、一般貿(mào)易報關(guān)單、增值稅發(fā)票,其中出口合同中約定貨款是由中國國內(nèi)的租賃公司所支付,租賃公司能提供出口貸款證明,不知能否頂替結(jié)匯水單的作用而向稅

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