企業(yè)年金計(jì)劃要點(diǎn)介紹

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1、建立企業(yè)年金計(jì)劃要點(diǎn)介紹企業(yè)年金計(jì)劃的設(shè)計(jì)與備案謹(jǐn)呈：目錄公司基本情況年金計(jì)劃領(lǐng)導(dǎo)小組需考慮的要素企業(yè)年金方案的設(shè)計(jì)要點(diǎn)企業(yè)年金計(jì)劃建立的過(guò)程1目錄公司基本情況年金計(jì)劃領(lǐng)導(dǎo)小組需考慮的要素企業(yè)年金方案的設(shè)計(jì)要點(diǎn)企業(yè)年金計(jì)劃建立的過(guò)程2年金方案設(shè)計(jì)中企業(yè)管理層考慮要素（一）企業(yè)年金方案的目標(biāo)匹配度通過(guò)年金繳費(fèi)、權(quán)益歸屬設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)。繳費(fèi)設(shè)計(jì)上可采用激勵(lì)系數(shù)調(diào)節(jié)法。吸引和留住企業(yè)優(yōu)秀人才對(duì)于老齡化的國(guó)有企業(yè)，在原有退休福利制度向企業(yè)年金轉(zhuǎn)型過(guò)程中，要確保原有員工退休收入水平與轉(zhuǎn)制后員工退休收入水平基本一

2、致。彌補(bǔ)退休收入缺口企業(yè)重組上市時(shí)，解決退休職工福利問(wèn)題時(shí)，企業(yè)要為這部分員工做好企業(yè)年金計(jì)劃。解決轉(zhuǎn)制職工安置問(wèn)題對(duì)已建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)，如何將現(xiàn)有補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)為正規(guī)年金，并要重點(diǎn)解決財(cái)務(wù)列支、稅收優(yōu)惠問(wèn)題。同時(shí)，著重了解企業(yè)的投資及風(fēng)險(xiǎn)偏好，制定合理的年金基金投資策略。消化內(nèi)部資金積累或自保資金的轉(zhuǎn)移3年金方案設(shè)計(jì)中企業(yè)管理層考慮要素（二）企業(yè)年金方案與企業(yè)自身特點(diǎn)的匹配度需要明確企業(yè)年金的年度繳費(fèi)和對(duì)“老人”、“中人”的工齡價(jià)值是否在企業(yè)財(cái)務(wù)承受范圍內(nèi)，企業(yè)對(duì)“老人”和“中人”的補(bǔ)貼

3、如何實(shí)現(xiàn)。國(guó)有企業(yè)主要考慮如何解決資金列支渠道以及稅收優(yōu)惠問(wèn)題；民營(yíng)企業(yè)則主要考慮權(quán)益歸屬比例問(wèn)題。如果企業(yè)內(nèi)部各分支機(jī)構(gòu)發(fā)展比較均衡，可考慮建立統(tǒng)一的年金計(jì)劃；如果差距較大，可考慮設(shè)立統(tǒng)一的實(shí)施原則，各個(gè)機(jī)構(gòu)根據(jù)各自的情況制定各自的方案。所有制性質(zhì)人員、機(jī)構(gòu)多少及其分布經(jīng)營(yíng)效益與資金積累決定企業(yè)年金計(jì)劃中繳費(fèi)方案設(shè)計(jì)的可行性，在不同年齡層員工中如何分配，以及權(quán)益歸屬和待遇支付的條件。一般應(yīng)確保企業(yè)年金計(jì)劃與原有退休福利水平基本一致，原有退休福利水平會(huì)影響企業(yè)年金基金的目標(biāo)替代率。人員年齡結(jié)構(gòu)與

4、流動(dòng)性原有的退休福利水平4目錄公司基本情況年金計(jì)劃領(lǐng)導(dǎo)小組需考慮的要素企業(yè)年金方案的設(shè)計(jì)要點(diǎn)企業(yè)年金計(jì)劃建立的過(guò)程5企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)要點(diǎn)列支渠道計(jì)劃報(bào)備權(quán)益歸屬投資策略繳費(fèi)測(cè)算與分配稅收政策受托管理模式6設(shè)計(jì)要點(diǎn)－繳費(fèi)測(cè)算與分配（一）年金繳費(fèi)設(shè)計(jì)原則平穩(wěn)過(guò)渡為原則確保已退休人員與參加年金計(jì)劃人員在退休后享受待遇基本一致。員工激勵(lì)原則一般以年金繳費(fèi)水平與員工現(xiàn)工資水平呈正比來(lái)體現(xiàn)。初步了解到貴公司希望達(dá)到員工激勵(lì)和消化資金的目的，不排除為今后香港上市服務(wù)。年金繳費(fèi)政策規(guī)定根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》第

5、八條，企業(yè)繳費(fèi)每年不超過(guò)本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一。企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過(guò)本企業(yè)上年度職工工資總額六分之一。年金繳費(fèi)方式固定金額繳費(fèi)工齡掛鉤繳費(fèi)工資比例繳費(fèi)（主流）通過(guò)工齡系數(shù)、職位系數(shù)、獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)等系數(shù)調(diào)節(jié)繳費(fèi)比例。7設(shè)計(jì)要點(diǎn)－繳費(fèi)測(cè)算與分配（二）繳費(fèi)測(cè)算需要考慮的因素企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)成本預(yù)算員工現(xiàn)階段收入水平員工個(gè)人帳戶積累情況預(yù)期基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率有關(guān)企業(yè)年金的稅優(yōu)政策A積累期支付期BMc企業(yè)年金基金平衡示意圖繳費(fèi)測(cè)算的思路=年金繳費(fèi)測(cè)算一般采用企業(yè)年金基金平衡的測(cè)算思

6、路。繳費(fèi)測(cè)算8設(shè)計(jì)要點(diǎn)－繳費(fèi)測(cè)算（三）初步判定：貴公司人員年齡構(gòu)成相對(duì)年輕，已退休人員87人，需進(jìn)一步探討退休人員是否參加企業(yè)年金計(jì)劃，待獲取貴公司人員構(gòu)成詳細(xì)信息后，判斷是否作“老人、中人、新人”或“中人、新人”的劃分。繳費(fèi)分配方式－－在企業(yè)年金方案生效后參加工作的計(jì)劃參加人。－－沒(méi)有賬戶積累，并在企業(yè)年金方案生效5－10年以后退休的計(jì)劃參加人。－－沒(méi)有賬戶積累，并在企業(yè)年金方案生效5-10年內(nèi)即將退休的計(jì)劃參加人。老人中人新人9設(shè)計(jì)要點(diǎn)－繳費(fèi)測(cè)算（四）繳費(fèi)測(cè)算與分配模式老人既往工齡認(rèn)可價(jià)值賬

7、戶初始額（固定繳費(fèi)部分）中人既往工齡認(rèn)可價(jià)值賬戶初始額（固定繳費(fèi)部分）未來(lái)工齡價(jià)值年度繳費(fèi)積累新人未來(lái)工齡價(jià)值年度繳費(fèi)積累既往工齡：企業(yè)年金計(jì)劃生效以前的工齡未來(lái)工齡：企業(yè)年金計(jì)劃生效以后的工齡確定既往工齡上限：男40年，女工人30年，女干部35年10設(shè)計(jì)要點(diǎn)－繳費(fèi)測(cè)算（五）既往工齡認(rèn)可價(jià)值測(cè)算（1)確定某一級(jí)別的工齡價(jià)值（元/年）（2)核定既往工齡（年）（3)確定折現(xiàn)系數(shù)，工齡認(rèn)可系數(shù)（4)確定既往工齡認(rèn)可價(jià)值（每年）（5)確定年金支付政策的基礎(chǔ)上，確定總固定繳費(fèi)額11咨詢要點(diǎn)－繳費(fèi)測(cè)算與分配

8、（六）企業(yè)年金的出資來(lái)源參保職工工資總額的8.33%，從成本中列支公益金福利金或獎(jiǎng)勵(lì)基金企業(yè)年金的分配可以根據(jù)職工勞動(dòng)貢獻(xiàn)、工作年限、專業(yè)技能的不同，設(shè)立不同的檔次，適當(dāng)拉開差距，向業(yè)績(jī)優(yōu)、貢獻(xiàn)大的職工和技術(shù)骨千以及專業(yè)人才進(jìn)行傾斜。允許企業(yè)從企業(yè)籌集資金中劃出一定數(shù)額，用于對(duì)本企業(yè)已經(jīng)退休人員的適當(dāng)辛補(bǔ)償。12設(shè)計(jì)要點(diǎn)－繳費(fèi)測(cè)算（七）繳費(fèi)測(cè)算的過(guò)程參數(shù)設(shè)定繳費(fèi)比例、目標(biāo)替代率、投資收益率、貼現(xiàn)率、工資增長(zhǎng)率、退休年齡、各類調(diào)整系數(shù)員工分類與抽樣不同類型員工繳費(fèi)水平測(cè)算不同類型員工既往工齡認(rèn)可價(jià)