高凈值人士資產(chǎn)保全

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1、內(nèi)部資料第6頁內(nèi)部資料第6頁由于資本盈余的不斷累積，高凈值人士的財富將面臨稅務(wù)問題、安全問題、傳承問題，我們需要盡早的對資產(chǎn)進行保全規(guī)劃。資產(chǎn)隱形是保險的主要功能之一。資產(chǎn)隱形需經(jīng)過一定年期來完成，短則10年，長可20年，過程中滿要滿足資產(chǎn)的安全性、一定的收益性，同時還要保證現(xiàn)金的流動性，最重要的是這部分資產(chǎn)具備受法律保護的使用權(quán)的唯一性。資產(chǎn)隱形應(yīng)用舉例：假定總資產(chǎn)5000萬，需將部分資產(chǎn)逐步隱形，可按10年規(guī)劃，每年200萬，共計2000萬完成轉(zhuǎn)移。則：1、可節(jié)稅1000萬，即：5000萬應(yīng)繳2325萬（5000*50%-175

2、）5000-2000=3000萬應(yīng)繳1325萬（3000*50%-175）2、首批現(xiàn)金回流50萬/年，分22次，共計回流1100萬；3、第二批現(xiàn)金回流27.6萬，分44次，共計回流1214.4萬；4、第三批現(xiàn)金回流2000萬，一次性給付；4、浮動性收益估值為500萬5、安全隱形的免稅資產(chǎn)2000萬同時獲利2314.4萬，免稅資產(chǎn)及其獲利不受任何債權(quán)債務(wù)干撓，具有任何金融產(chǎn)品都不可替代的獨有性、指定性、法律性?？偨Y(jié)對比：如不進行資產(chǎn)規(guī)劃，則資產(chǎn)凈值為2675萬（5000-2325）如進行資產(chǎn)規(guī)劃，則資產(chǎn)凈值低估為5989.4【2000

3、+(50*22)+(27.6*44)+（3000-1325）】，凈增長3314.4萬內(nèi)部資料第6頁相關(guān)法條匯編《中華人民共和國合同法》第七十三條規(guī)定：“因債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán)，對債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以向人民法院，請自己的名義代位行使債務(wù)人的債務(wù)，但該債權(quán)專屬于債務(wù)人自身的除外。”注：最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國合同法》若干問題的解釋（一）第十二條：債務(wù)人自身的債權(quán)是指基于扶養(yǎng)、撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關(guān)系、繼承關(guān)系產(chǎn)生的給付請求權(quán)和勞動報酬：退休金、養(yǎng)老金、撫恤金、安置費、人身保險、人身傷害賠償請求權(quán)等。法條解讀：受益保險金不用

4、于抵債。受益人的保險金請求權(quán)來自人身保險合同的規(guī)定，故受益人獲得的保險金不屬于被保險人的遺產(chǎn)，既不納入遺產(chǎn)分配，也不用于清償被保險人生前債務(wù)。注：若被保人本人為債務(wù)人，針對返還型產(chǎn)品的給付生存金及滿期金金額較大的，債權(quán)人仍有權(quán)向法院申請強制執(zhí)行。故特別建議保單被保人不要設(shè)定為投保人本人?！吨腥A人民共和國公司法》私營企業(yè)和合伙企業(yè)都需要業(yè)主承擔(dān)無限責(zé)任，償債范圍包括了業(yè)主的私有財產(chǎn)。我國法律規(guī)定，人身保險金不屬于破產(chǎn)債權(quán)，即在債務(wù)人破產(chǎn)的情況下，債權(quán)人不能通過要求債務(wù)人退保其人壽保單追索保單解約的現(xiàn)金價值。法條解讀：人壽保單不納入破產(chǎn)

5、債權(quán)。案例：美國安然公司2002年破產(chǎn)，其主席及首席執(zhí)行官肯尼思·萊夫妻2000年2月購買了3700萬美元的人壽保險。破產(chǎn)清算了公司的所有資產(chǎn)，但這些保險受法律保護，債權(quán)人卻無法以此為由起訴肯尼思·萊夫妻。兩人按保險合同每年可從保單中領(lǐng)取92萬美元的年金安享晚年?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》第二條規(guī)定：“下列各項個人所得，應(yīng)納個人所得稅。一、工資、薪金所得；二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；四、勞務(wù)報酬所得；五、稿酬所得；六、特許權(quán)使用費所得；七、利息、股息、紅利所得；八、財產(chǎn)租賃所得；九、

6、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；十、偶然所得；十一、經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。”第四條規(guī)定：“保險賠款免納個人所得稅。法條解讀：保險賠款給付，免納個人所得稅。內(nèi)部資料第6頁《中華人民共和國遺產(chǎn)稅暫行條例(草案)》第五條規(guī)定：“被繼承人投保人壽保險所取得的保險金不計入應(yīng)征稅遺產(chǎn)總額?！奔墑e應(yīng)納稅凈額(萬元)稅率速算扣除數(shù)(萬元）1不超50萬(含)部分10%02超過50萬至200萬20%53超過200萬至500萬30%254超過500萬至1000萬40%755超過1000萬50%175遺產(chǎn)稅免征額20萬遺產(chǎn)稅計稅：應(yīng)征遺產(chǎn)稅稅額=應(yīng)征稅遺產(chǎn)凈額

7、×適用稅率-速算扣除數(shù)?！吨腥A人民共和國婚姻法》第十八條規(guī)定：“【夫妻一方的財產(chǎn)】有下列情形之一的，為夫妻一方的財產(chǎn)：（一）一方的婚前財產(chǎn)；（二）一方因身體受到傷害獲得的醫(yī)療費、殘疾人生活補助費等費用；（三）遺囑或贈與合同中確定只歸夫或妻一方的財產(chǎn)；　　（四）一方專用的生活用品；（五）其他應(yīng)當(dāng)歸一方的財產(chǎn)。最高人民法院關(guān)于《婚姻法》適用的司法解釋（三）第七條：”婚后由一方父母出資為子女購買的不動產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)登記在出資人子女名下的，可按照婚姻法第十八條第(三)項的規(guī)定，視為只對自己子女一方的贈與，該不動產(chǎn)應(yīng)認定為夫妻一方的個人財產(chǎn)?！狈l

8、解讀：人身保險的受益人由被保險人或者投保人指定；保單是不存在爭議的財產(chǎn)分配。《中華人民共和國保險法》第二條規(guī)定：“保險是指投保人根據(jù)合同約定，向保險人支付保險費，保險人對于合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生所造成的財產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險金