高凈值人士資產(chǎn)保全

高凈值人士資產(chǎn)保全

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1、內(nèi)部資料第6頁(yè)內(nèi)部資料第6頁(yè)由于資本盈余的不斷累積,高凈值人士的財(cái)富將面臨稅務(wù)問(wèn)題、安全問(wèn)題、傳承問(wèn)題,我們需要盡早的對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行保全規(guī)劃。資產(chǎn)隱形是保險(xiǎn)的主要功能之一。資產(chǎn)隱形需經(jīng)過(guò)一定年期來(lái)完成,短則10年,長(zhǎng)可20年,過(guò)程中滿要滿足資產(chǎn)的安全性、一定的收益性,同時(shí)還要保證現(xiàn)金的流動(dòng)性,最重要的是這部分資產(chǎn)具備受法律保護(hù)的使用權(quán)的唯一性。資產(chǎn)隱形應(yīng)用舉例:假定總資產(chǎn)5000萬(wàn),需將部分資產(chǎn)逐步隱形,可按10年規(guī)劃,每年200萬(wàn),共計(jì)2000萬(wàn)完成轉(zhuǎn)移。則:1、可節(jié)稅1000萬(wàn),即:5000萬(wàn)應(yīng)繳2325萬(wàn)(5

2、000*50%-175)5000-2000=3000萬(wàn)應(yīng)繳1325萬(wàn)(3000*50%-175)2、首批現(xiàn)金回流50萬(wàn)/年,分22次,共計(jì)回流1100萬(wàn);3、第二批現(xiàn)金回流27.6萬(wàn),分44次,共計(jì)回流1214.4萬(wàn);4、第三批現(xiàn)金回流2000萬(wàn),一次性給付;4、浮動(dòng)性收益估值為500萬(wàn)5、安全隱形的免稅資產(chǎn)2000萬(wàn)同時(shí)獲利2314.4萬(wàn),免稅資產(chǎn)及其獲利不受任何債權(quán)債務(wù)干撓,具有任何金融產(chǎn)品都不可替代的獨(dú)有性、指定性、法律性??偨Y(jié)對(duì)比:如不進(jìn)行資產(chǎn)規(guī)劃,則資產(chǎn)凈值為2675萬(wàn)(5000-2325)如進(jìn)行資產(chǎn)

3、規(guī)劃,則資產(chǎn)凈值低估為5989.4【2000+(50*22)+(27.6*44)+(3000-1325)】,凈增長(zhǎng)3314.4萬(wàn)內(nèi)部資料第6頁(yè)相關(guān)法條匯編《中華人民共和國(guó)合同法》第七十三條規(guī)定:“因債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán),對(duì)債權(quán)人造成損害的,債權(quán)人可以向人民法院,請(qǐng)自己的名義代位行使債務(wù)人的債務(wù),但該債權(quán)專(zhuān)屬于債務(wù)人自身的除外?!弊ⅲ鹤罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于適用《中華人民共和國(guó)合同法》若干問(wèn)題的解釋?zhuān)ㄒ唬┑谑l:債務(wù)人自身的債權(quán)是指基于扶養(yǎng)、撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關(guān)系、繼承關(guān)系產(chǎn)生的給付請(qǐng)求權(quán)和勞動(dòng)報(bào)酬:退休金、養(yǎng)老金、撫恤金

4、、安置費(fèi)、人身保險(xiǎn)、人身傷害賠償請(qǐng)求權(quán)等。法條解讀:受益保險(xiǎn)金不用于抵債。受益人的保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)來(lái)自人身保險(xiǎn)合同的規(guī)定,故受益人獲得的保險(xiǎn)金不屬于被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn),既不納入遺產(chǎn)分配,也不用于清償被保險(xiǎn)人生前債務(wù)。注:若被保人本人為債務(wù)人,針對(duì)返還型產(chǎn)品的給付生存金及滿期金金額較大的,債權(quán)人仍有權(quán)向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。故特別建議保單被保人不要設(shè)定為投保人本人。《中華人民共和國(guó)公司法》私營(yíng)企業(yè)和合伙企業(yè)都需要業(yè)主承擔(dān)無(wú)限責(zé)任,償債范圍包括了業(yè)主的私有財(cái)產(chǎn)。我國(guó)法律規(guī)定,人身保險(xiǎn)金不屬于破產(chǎn)債權(quán),即在債務(wù)人破產(chǎn)的情況下,債

5、權(quán)人不能通過(guò)要求債務(wù)人退保其人壽保單追索保單解約的現(xiàn)金價(jià)值。法條解讀:人壽保單不納入破產(chǎn)債權(quán)。案例:美國(guó)安然公司2002年破產(chǎn),其主席及首席執(zhí)行官肯尼思·萊夫妻2000年2月購(gòu)買(mǎi)了3700萬(wàn)美元的人壽保險(xiǎn)。破產(chǎn)清算了公司的所有資產(chǎn),但這些保險(xiǎn)受法律保護(hù),債權(quán)人卻無(wú)法以此為由起訴肯尼思·萊夫妻。兩人按保險(xiǎn)合同每年可從保單中領(lǐng)取92萬(wàn)美元的年金安享晚年?!吨腥A人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定:“下列各項(xiàng)個(gè)人所得,應(yīng)納個(gè)人所得稅。一、工資、薪金所得;二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得;三、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)

6、營(yíng)所得;四、勞務(wù)報(bào)酬所得;五、稿酬所得;六、特許權(quán)使用費(fèi)所得;七、利息、股息、紅利所得;八、財(cái)產(chǎn)租賃所得;九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;十、偶然所得;十一、經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得。”第四條規(guī)定:“保險(xiǎn)賠款免納個(gè)人所得稅。法條解讀:保險(xiǎn)賠款給付,免納個(gè)人所得稅。內(nèi)部資料第6頁(yè)《中華人民共和國(guó)遺產(chǎn)稅暫行條例(草案)》第五條規(guī)定:“被繼承人投保人壽保險(xiǎn)所取得的保險(xiǎn)金不計(jì)入應(yīng)征稅遺產(chǎn)總額?!奔?jí)別應(yīng)納稅凈額(萬(wàn)元)稅率速算扣除數(shù)(萬(wàn)元)1不超50萬(wàn)(含)部分10%02超過(guò)50萬(wàn)至200萬(wàn)20%53超過(guò)200萬(wàn)至500萬(wàn)3

7、0%254超過(guò)500萬(wàn)至1000萬(wàn)40%755超過(guò)1000萬(wàn)50%175遺產(chǎn)稅免征額20萬(wàn)遺產(chǎn)稅計(jì)稅:應(yīng)征遺產(chǎn)稅稅額=應(yīng)征稅遺產(chǎn)凈額×適用稅率-速算扣除數(shù)?!吨腥A人民共和國(guó)婚姻法》第十八條規(guī)定:“【夫妻一方的財(cái)產(chǎn)】有下列情形之一的,為夫妻一方的財(cái)產(chǎn):(一)一方的婚前財(cái)產(chǎn);(二)一方因身體受到傷害獲得的醫(yī)療費(fèi)、殘疾人生活補(bǔ)助費(fèi)等費(fèi)用;(三)遺囑或贈(zèng)與合同中確定只歸夫或妻一方的財(cái)產(chǎn);  (四)一方專(zhuān)用的生活用品;(五)其他應(yīng)當(dāng)歸一方的財(cái)產(chǎn)。最高人民法院關(guān)于《婚姻法》適用的司法解釋?zhuān)ㄈ┑谄邨l:”婚后由一方父母出資為

8、子女購(gòu)買(mǎi)的不動(dòng)產(chǎn),產(chǎn)權(quán)登記在出資人子女名下的,可按照婚姻法第十八條第(三)項(xiàng)的規(guī)定,視為只對(duì)自己子女一方的贈(zèng)與,該不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)認(rèn)定為夫妻一方的個(gè)人財(cái)產(chǎn)?!狈l解讀:人身保險(xiǎn)的受益人由被保險(xiǎn)人或者投保人指定;保單是不存在爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)分配?!吨腥A人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》第二條規(guī)定:“保險(xiǎn)是指投保人根據(jù)合同約定,向保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)費(fèi),保險(xiǎn)人對(duì)于合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生所造成的財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金

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