內(nèi)控審計報告[內(nèi)控審計].doc

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1、中國網(wǎng)絡(luò)通信集團公司[XX公司]物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制審計報告編制人:__________________二零零X年X月X日（簽字）批準人:__________________二零零X年X月X日（簽字）抄送：[具體列示內(nèi)部控制審計報告需要抄送的部門及人員名單]122目錄1項目概述1152項目目標(biāo)、范圍及工作步驟1173內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)/觀察結(jié)果1194背景信息介紹120附件1121附件21221221項目概述1.1項目概覽[就項目進行的時間、涉及公司的范圍、項目樣本涉及的時間段、項目的目的或其他需要特別說明的事項進行概述。]1.2結(jié)

2、論[就項目中發(fā)現(xiàn)的應(yīng)提請管理層注意的特別事項進行說明，并就內(nèi)部控制審計所涉及的內(nèi)部控制的設(shè)計和運行有效性進行評價。]1.3重要性評級標(biāo)準[重要性評級標(biāo)準應(yīng)由管理層確定，以下所列示的因素僅供參考。]高[存在較少控制或控制不存在；對經(jīng)營或控制職能有重大影響；相關(guān)流程需要較大改進；管理層應(yīng)立即予以關(guān)注并采取適當(dāng)行動進行糾正。]中[存在一定控制；對經(jīng)營和控制職能的影響中等；相關(guān)流程需要一定程度上的改進；管理層應(yīng)予以關(guān)注并采取適當(dāng)行動進行糾正。]低[存在足夠的控制；雖然相關(guān)流程仍存在一定的改進空間，但在相關(guān)控制機制有效運行的情況下，經(jīng)營和控制職能將不會受

3、到負面影響。]1221.4內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)摘要[就內(nèi)部控制審計的發(fā)現(xiàn)及重要要性評級進行簡要歸納和匯總，從而便于管理層統(tǒng)觀全局并有針對性地審閱具體發(fā)現(xiàn)。]流程名稱發(fā)現(xiàn)/觀察結(jié)果重要性評級頁碼資本性支出內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)簡要描述1[高][中][低]內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)簡要描述2[高][中][低]內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)簡要描述3[高][中][低]經(jīng)營性支出內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)簡要描述1[高][中][低]內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)簡要描述2[高][中][低]內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)簡要描述3[高][中][低]存貨管理內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)簡要描述1[高][中][低]內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)簡要描述2

4、[高][中][低]內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)簡要描述3[高][中][低]1222項目目標(biāo)、范圍及工作步驟2.1項目目標(biāo)[旨在對本次內(nèi)部控制審計項目的目標(biāo)進行概述，應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制審計項目的具體情況確定。]n[了解并評價物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制是否足夠]n[了解并評價物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制的效率和效果]n[評價物資采購和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程與公司制度、程序的遵循程度]n[發(fā)現(xiàn)與物資采購和供應(yīng)管理相關(guān)內(nèi)部控制的不足之處并予以改進]2.2項目范圍[旨在對本次內(nèi)部控制審計項目的范圍進行列示，該范圍應(yīng)與內(nèi)部控制審計計劃中的范圍相一致，對于增加或減

5、少的內(nèi)容應(yīng)進行說明并解釋原因。]n[資本性支出采購流程及其子流程]n[經(jīng)營性支出采購流程及其子流程]n[存貨管理流程及其子流程]2.3工作步驟[旨在對在本次內(nèi)部控制審計項目中采用的工作方法和步驟進行列示，以幫助報告使用者了解在內(nèi)部控制審計過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷的方法和步驟。]n確定工作方法內(nèi)部審計小組與業(yè)務(wù)流程負責(zé)人討論本項目范圍并最終確定工作方法和步驟。n了解業(yè)務(wù)流程與業(yè)務(wù)流程負責(zé)人進行訪談，了解業(yè)務(wù)流程設(shè)計程序并閱讀有關(guān)流程的規(guī)定和實施步驟的文件。122評價內(nèi)部控制通過對業(yè)務(wù)流程的了解，對內(nèi)部控制控制點進行必要的測試，最終對業(yè)務(wù)流程的運行效

6、率和效果進行評價。n確認審閱及測試結(jié)果內(nèi)審人員對于內(nèi)部流程設(shè)計進行了解并針對控制點進行測試完畢后，與業(yè)務(wù)流程負責(zé)人確認審閱及測試結(jié)果。n發(fā)現(xiàn)缺陷、制定改進計劃對于在內(nèi)部控制審計過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷應(yīng)與管理層進行討論，共同制定改進計劃。n跟進改進計劃的實施根據(jù)被審計單位管理層就跟進時間的承諾，內(nèi)部審計小組再次訪問被審計單位，對有關(guān)內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)的改進情況進行審閱，并就內(nèi)部控制缺陷的現(xiàn)狀和改進情況在內(nèi)部控制審計報告中進行匯報。1223內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)/觀察結(jié)果3.1發(fā)現(xiàn)1重要性評級[高][中][低]發(fā)現(xiàn)/觀察結(jié)果[對在內(nèi)部控制審計過程中發(fā)現(xiàn)的

7、內(nèi)部控制缺陷進行詳細描述。]影響[對在內(nèi)部控制審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷可能對經(jīng)營的效率和效果產(chǎn)生的影響和產(chǎn)生的風(fēng)險進行詳細描述。]建議[針對內(nèi)部控制缺陷提出改進建議。]管理層回復(fù)及行動計劃[被審計單位負責(zé)人或流程負責(zé)人對內(nèi)部審計進行確認并對計劃采取的改善內(nèi)部控制的措施進行簡要描述。]負責(zé)人及完成時間[被審計單位負責(zé)人或流程負責(zé)人的姓名和預(yù)計完成改善內(nèi)部控制工作的時間表。]跟進結(jié)果[再次訪問被審計單位，對內(nèi)部控制缺陷的改善情況進行跟進的結(jié)果，即對有關(guān)內(nèi)部控制缺陷的現(xiàn)狀進行記錄。]注：對各內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)按上述內(nèi)容進行詳細陳述。1224背景信息

8、介紹[旨在介紹對理解內(nèi)部控制審計所涉及的流程有幫助的相關(guān)信息，應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制審計的范圍和涉及流程的情況具體確定。如對被審計單位的介紹，采購支出的明細，