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1、廣西創(chuàng)新港灣公司應(yīng)收帳款管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年九月engineeringstandardsofexcellence.Excellenceproject:boilerplatformstairsrailinginstallation,andboilerontologyinstallation,andmachinestartedboilerequipmentinstallation,andsteamroundgeneratorgroup25目錄第一章總則3第二章應(yīng)收帳款管理的職責(zé)3第三章應(yīng)收帳款的核算6第四章應(yīng)收帳款信用管理7第五章
2、應(yīng)收帳款分類8第六章應(yīng)收帳款的催收10第七章應(yīng)收帳款的損失確認(rèn)11第八章應(yīng)收票據(jù)管理13第九章附則13engineeringstandardsofexcellence.Excellenceproject:boilerplatformstairsrailinginstallation,andboilerontologyinstallation,andmachinestartedboilerequipmentinstallation,andsteamroundgeneratorgroup25第一章總則第一條本制度內(nèi)的應(yīng)收帳款是指公司在正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
3、中，公司的工程經(jīng)過雙方確認(rèn)工程量，且按照合同客戶方（指甲方）應(yīng)該付款，但由于種種原因沒有付完款所形成的往來款項(xiàng)。第二條根據(jù)合同規(guī)定，客戶應(yīng)該預(yù)付工程款的，且已實(shí)際付款形成的預(yù)收工程款，也納入本制度管理。第三條應(yīng)收票據(jù)管理也適用本制度第四條應(yīng)收帳款管理的基本目標(biāo)是支持公司營(yíng)銷活動(dòng)，降低公司應(yīng)收帳款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟(jì)效益第二章應(yīng)收帳款管理的職責(zé)第五條公司的應(yīng)收帳款管理分別由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)部、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)，各部門各司其職，分別對(duì)應(yīng)收帳款管理活動(dòng)中不同的職能負(fù)責(zé)。第六條總經(jīng)理的職責(zé)1、總經(jīng)理對(duì)公司應(yīng)收帳款管理付全部責(zé)任。2
4、、總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批客戶的信用等級(jí)和信用額度。3、負(fù)責(zé)審批具體客戶的收帳方針和策略。4、負(fù)責(zé)確定在應(yīng)收帳款管理活動(dòng)中相關(guān)部門、員工的責(zé)任。第七條財(cái)務(wù)部的職責(zé)1、engineeringstandardsofexcellence.Excellenceproject:boilerplatformstairsrailinginstallation,andboilerontologyinstallation,andmachinestartedboilerequipmentinstallation,andsteamroundgeneratorgroup25財(cái)務(wù)
5、部負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的核算工作，應(yīng)該在應(yīng)收帳款發(fā)生之日或應(yīng)該確認(rèn)之日及時(shí)準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)收帳款。預(yù)收帳款發(fā)生后，及時(shí)組織收款并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款對(duì)帳工作，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況定期或不定期和客戶財(cái)務(wù)部核對(duì)往來款項(xiàng)，并取得客戶對(duì)往來帳戶發(fā)生額、余額的書面認(rèn)可。2、對(duì)帳工作的頻率要根據(jù)和客戶往來的頻繁程度確定，一般應(yīng)該不少于半年一次。3、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體收款手續(xù)的辦理，在項(xiàng)目部、經(jīng)營(yíng)部和客戶達(dá)成付款一致意見后，財(cái)務(wù)部可以派人到客戶方完成收款工作。特殊情況下，項(xiàng)目部、經(jīng)營(yíng)部可以代替財(cái)務(wù)部辦理收款手續(xù)，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯款
6、的方式下才可以代替，且事后收款的工作結(jié)果必須得到財(cái)務(wù)部的認(rèn)可。4、財(cái)務(wù)部要定期對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，督促各責(zé)任部門按時(shí)回收工程款。5、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制應(yīng)收帳款催收通知書，交業(yè)務(wù)人員、項(xiàng)目部進(jìn)行帳款催收。6、對(duì)經(jīng)過長(zhǎng)期催收，確實(shí)沒有回收可能性的應(yīng)收帳款，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織材料申報(bào)核銷。7、應(yīng)收帳款經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，財(cái)務(wù)部應(yīng)該設(shè)立專門的登記簿登記已核銷的應(yīng)收帳款，并且要定期檢查，如果日后能夠回收，應(yīng)該及時(shí)回收。8、engineeringstandardsofexcellence.Excellenceproject:boilerplatformstairsr
7、ailinginstallation,andboilerontologyinstallation,andmachinestartedboilerequipmentinstallation,andsteamroundgeneratorgroup25財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款的信用管理，負(fù)責(zé)公司信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件的制定，負(fù)責(zé)審查客戶的信用條件、經(jīng)營(yíng)部的信用調(diào)查報(bào)告和給客戶信用額度的最終審定。1、財(cái)務(wù)部要主動(dòng)和客戶方財(cái)務(wù)部門建立聯(lián)系，必要時(shí)協(xié)助收款。第二條經(jīng)營(yíng)部的職責(zé)1、負(fù)責(zé)和客戶協(xié)調(diào)，解決應(yīng)收帳款回收過程中出現(xiàn)的矛盾，對(duì)帳款的回收承擔(dān)最終責(zé)任。2、在項(xiàng)
8、目生產(chǎn)期間，項(xiàng)目部是主要的收款責(zé)任人，經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)協(xié)助。項(xiàng)目結(jié)束后，在沒有工程質(zhì)量糾紛等條件下，工程尾款的回收由經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)。如果有工程質(zhì)量糾紛等情況下，
