廣西創(chuàng)新港灣公司應收帳款管理制度

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1、廣西創(chuàng)新港灣公司應收帳款管理制度一．總則第一條本制度內(nèi)的應收帳款是指公司在正常的經(jīng)營活動中，公司的工程經(jīng)過雙方確認工程量，且按照合同客戶方應該付款，但由于種種原因沒有付款所形成的往來款項。第二條根據(jù)合同規(guī)定，客戶應該預付工程款的，且已實際付款形成的預收工程款，也納入本制度管理。第三條應收票據(jù)管理也適用本制度第四條應收帳款管理的基本目標是支持公司營銷活動，降低公司應收帳款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟效益二．應收帳款管理的職責第一條公司的應收帳款管理分別由總經(jīng)理、財務部、經(jīng)營部、項目部負責，各部門各司

2、其職，分別對應收帳款管理活動中不同的職能負責。第二條總經(jīng)理的職責1、總經(jīng)理對公司應收帳款管理付全部責任。2、總經(jīng)理負責審批客戶的信用等級和信用額度。3、負責審批具體客戶的收帳方針和策略。4、負責確定在應收帳款管理活動中相關部門、員工的責任。第三條財務部的職責1、財務部負責應收帳款的核算工作，應該在應收帳款發(fā)生之日或應該確認之日及時準確地確認應收帳款。預收帳款發(fā)生后，及時組織收款并進行會計核算。1、財務部負責應收帳款對帳工作，應該根據(jù)實際情況定期或不定期和客戶財務部核對往來款項，并取得客戶對往來帳戶發(fā)生額、余額的書

3、面認可。2、對帳工作的頻率要根據(jù)和客戶往來的頻繁程度確定，一般應該不少于半年一次。3、財務部負責具體收款手續(xù)的辦理，在項目部、經(jīng)營部和客戶達成付款一致意見后，財務部可以派人到客戶方完成收款工作。特殊情況下，項目部、經(jīng)營部可以代替財務部辦理收款手續(xù)，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉帳支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結果必須得到財務部的認可。4、財務部要定期對應收帳款進行帳齡分析，督促各責任部門按時回收工程款。5、財務部負責編制應收帳款催收通知書，交業(yè)務人員、項目部進行帳款催收。6、對經(jīng)過長期催收

4、，確實沒有回收可能性的應收帳款，財務部負責組織材料申報核銷。7、應收帳款經(jīng)批準核銷后，財務部應該設立專門的登記簿登記已核銷的應收帳款，并且要定期檢查，如果日后能夠回收，應該及時回收。8、財務部負責公司應收帳款的信用管理，負責公司信用標準、信用條件的制定，負責審查客戶的信用條件、經(jīng)營部的信用調查報告和給客戶信用額度的最終審定。1、財務部要主動和客戶方財務部門建立聯(lián)系，必要時協(xié)助收款。第二條經(jīng)營部的職責1、負責和客戶協(xié)調，解決應收帳款回收過程中出現(xiàn)的矛盾，對帳款的回收承擔最終責任。2、在項目生產(chǎn)期間，項目部是主要的收

5、款責任人，經(jīng)營部負責協(xié)助。項目結束后，在沒有工程質量糾紛等條件下，工程尾款的回收由經(jīng)營部負責。如果有工程質量糾紛等情況下，由項目部負責解決糾紛，經(jīng)營部協(xié)助，糾紛解決后經(jīng)營部負責收取甲乙雙方確認的工程尾款。3、經(jīng)營部在合同簽訂后，應該弄清楚客戶工程款付款程序、不同部門在收款工作中所承擔的責任，主要負責人，聯(lián)系方式等內(nèi)容，以便公司的相關部門對口開展工作，保證工程款的按時回收。4、經(jīng)營部負責按照規(guī)定的信用調查標準，開展信用調查，提交信用調查報告，經(jīng)審定后通知客戶。第三條項目部職責1、項目部負責和客戶方協(xié)商確認工作量，按

6、時把經(jīng)過甲方、乙方和監(jiān)理公司確認的工程量結算書移交財務部，財務部根據(jù)工程量結算書確認工程收入和應收帳款。2、項目部在施工期間每月負責按照公司規(guī)定的進度款比例按進度向甲方催收進度款，具體比例年初由公司總經(jīng)理確定。3、項目結束后，項目部負責和甲方確認全部的工程量和全部的工程收入，確認完畢后相關資料移交財務部、經(jīng)營部。工程款催收的責任也同時移交經(jīng)營部。1、項目生產(chǎn)期間發(fā)生的和甲方及其他部門之間的糾紛，有項目部負責處理，處理結果要及時通報財務部、經(jīng)營部。2、項目生產(chǎn)期間發(fā)生的向甲方索賠、追加工程量（款）等增加公司收入的事

7、件，項目部要及時把相關的協(xié)議、書面確認資料移交財務部以便確認收入。二．應收帳款的核算第一條項目部申報工程量經(jīng)甲方、監(jiān)理公司確認后，項目部負責人要直接將工程量結算書及時傳遞回財務部進行帳務處理。第二條財務部會計在收到工程量結算書后，要及時進行帳務處理，不得拖延到月底集中處理。第三條為了便于對項目部的考核，工程結算收入要按項目部設置二級科目，實行分項目部核算。第四條應收帳款要按客戶核算，一個客戶和公司有兩個或兩個以上的項目，為便于核對往來帳，必要時按客戶、項目分開核算應收帳款。第五條當收到工程量結算書時，財務部按以下

8、分錄進行帳務處理，確認應收帳款：借：應收帳款－客戶－項目部貸：工程結算收入－項目部第六條當實際收到工程款時，按實際收到的款項按以下分錄處理帳務借：銀行存款——帳戶名貸：應收帳款－客戶－項目部第七條當公司收到的是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時，要及時把款項從應收帳款帳戶中轉到應收票據(jù)帳戶。第一條預收帳款是指公司和客戶簽訂的合同中，要求客戶在協(xié)議開始履行前，預付給公司的工程款。