某企業(yè)內(nèi)部審計制度

《某企業(yè)內(nèi)部審計制度》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。

1、企業(yè)內(nèi)部審計制度第一章總?則第一條?內(nèi)部審計是建立在公司內(nèi)部的獨立的評價職能,該職能目的是檢查和評價公司內(nèi)部組織的經(jīng)濟(jì)活動。第二條?內(nèi)部審計的目標(biāo)是幫助公司的各部門有效地履行他們的職責(zé)。內(nèi)部審計為各部門提供了與各項工作有關(guān)的分析、評價、建議、忠告和信息。第三條?內(nèi)部審計機構(gòu)的宗旨是:通過開展獨立、客觀的保證性與咨詢性活動，運用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對風(fēng)險管理、控制和治理過程進(jìn)行評價，提高運作效率，幫助公司實現(xiàn)其目標(biāo)。第四條?內(nèi)部審計目標(biāo)包括以合理的成本促進(jìn)有效的控制。第五條?內(nèi)部審計的范圍包括對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性，以及在

2、完成指定的任務(wù)過程中的工作效果所進(jìn)行的檢查和評價。第二章職責(zé)和權(quán)限第六條?內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的職責(zé)是：按照《道德準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的要求，通過實施一系列審查和評價活動，向管理層提供分析、評價、建議、忠告和資料，幫助公司改善風(fēng)險管理、控制和治理過程。1負(fù)責(zé)制定集團(tuán)內(nèi)部審計制度，參與制定集團(tuán)其他管理制度2負(fù)責(zé)審計集團(tuán)及下屬各公司的內(nèi)部控制制度情況3負(fù)責(zé)集團(tuán)及下屬各公司的財務(wù)審計4負(fù)責(zé)集團(tuán)及下屬各公司的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及有關(guān)責(zé)任人的離任審計5負(fù)責(zé)集團(tuán)及下屬各公司的投資項目及工程預(yù)決算的審計6負(fù)責(zé)集團(tuán)及下屬各公司的執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律情況的審計7接

3、受董事會及集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)的專項審計8檢查集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)的審計決定的落實情況第七條?在批準(zhǔn)的范圍內(nèi)，內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)審計所有的工作，有權(quán)接觸所有記錄，人員和與實施審計工作有關(guān)的部門。第八條?內(nèi)部審計人員有權(quán)根據(jù)管理層的要求，靈活安排審計項目的范圍，深度和時間，對發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險，有權(quán)向高級管理層報告。第九條?有權(quán)調(diào)審或就地審查，查閱各部門所有與審計項目相關(guān)的文件資料等審計人員認(rèn)為必要的資料，被審計部門必須如實提供，不得拒絕，隱匿。第十條?有權(quán)參加有關(guān)會議。第十一條?有權(quán)向有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查，并索取證明材料;有權(quán)對審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查

4、,索取有關(guān)文件,證明材料,有權(quán)對有關(guān)文件、材料、實物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場拍照等，有關(guān)單位、部門和個人必須積極配合,不得設(shè)置障礙。第十二條?對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，有權(quán)向管理層反映；對無法進(jìn)行審計程序的審計項目，有權(quán)立即停止審計工作并發(fā)表責(zé)任聲明書。第十三條?對正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害本廠利益，違反財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)及時向公司董事會反映。第十四條?有權(quán)對審計工作中出現(xiàn)的重大問題及時向董事會反映。第十五條?有權(quán)提出改進(jìn)管理，提高效益的建議以及糾正違反財經(jīng)法紀(jì)行為的意見。第三章審計機構(gòu)及人員第十六條?成立公司審計部，并逐步完善專業(yè)審計為

5、主，兼職審計為輔的內(nèi)部審計體系，審計部由專職審計人員等組成。第十七條?審計委員會由董事長任主任，財務(wù)總監(jiān)任副主任。審計委員會主要職能在行政上領(lǐng)導(dǎo)審計部。第十八條?審計部是在審計委員會直接領(lǐng)導(dǎo)下的日常辦事機構(gòu)，它依照本規(guī)定運用法律、審計技術(shù),對公司各部門必要的審計項目進(jìn)行審計監(jiān)督。第十九條?根據(jù)審計工作的特點和公司的情況，聘請若干名熟財務(wù)、工程技術(shù)、設(shè)備管理、經(jīng)營活動等方面的員工為兼職審計員，其主要任務(wù)是為審計處提供生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的信息，協(xié)助審計處對本單位的審計和交流審計工作經(jīng)驗。第二十條?根據(jù)審計工作的需要，經(jīng)過董事長或其授權(quán)人批

6、準(zhǔn)，可聘請臨時審計人員參與某項審計工作。第二十一條?審計處在業(yè)務(wù)，工作上受公司審計委員會的指導(dǎo)，并向其報告工作。第二十二條?在職業(yè)道德方面，內(nèi)部審計師必須高標(biāo)準(zhǔn)地遵守職業(yè)道德規(guī)范，做到誠實、客觀、勤奮和忠誠。在專業(yè)知識方面，審計師必須具備履行職責(zé)所必須的知識、技能和能力。第二十四條?內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備以下條件:1、通曉會計原理及其操作技能;2、熟悉內(nèi)部審計準(zhǔn)則,程序和技術(shù);3、掌握本企業(yè)的有關(guān)業(yè)務(wù)知識;4、了解企業(yè)管理原則;5、審計的人員的自身素質(zhì)包括:①對審計技術(shù)的熟練性與項目的熟練性;②有專門的審計學(xué)識,審計業(yè)務(wù)能力,熟悉本組織

7、的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制;③并不斷通過后續(xù)教育來保持這種專業(yè)勝任能力。第四章審計報告及審計工作第二十五條?對審計委員會指派的審計項目應(yīng)運用必要的審計程序進(jìn)行審計并依據(jù)審計報告原則向?qū)徲嬑瘑T會真實、全面的報告。第二十六條?評價控制，評價其效果效率效益，提出完善辦法，發(fā)表裁決建議，但不進(jìn)行裁決。第二十七條?公司應(yīng)在其內(nèi)部建立健全嚴(yán)格的控制制度，審計人員應(yīng)積極的了解，參與組織的內(nèi)部控制制度的建設(shè)。第二十八條?審計人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，學(xué)習(xí)相關(guān)的理論和專業(yè)知識，精通審計業(yè)務(wù)。第二十九條?審計處長應(yīng)按

8、照有關(guān)法律,法規(guī)和公司的要求,起草內(nèi)部審計法規(guī)、制度、審計項目的審計標(biāo)準(zhǔn)等，包括業(yè)務(wù)技術(shù)完善制度，制定審計工作手冊。第三十條?審計處長制訂年度和季度審計實施計劃。第三十一條?積極參與建立建全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員