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《企業(yè)內(nèi)部審計制度范本》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、企業(yè)內(nèi)部審計制度范本第一章總則第一條為加強公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，有效控制風險，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在完善公司治理、促進公司內(nèi)部控制有效運行、改善公司風險管理方面的作用，根據(jù)國家《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及其它有關法律法規(guī)，法規(guī)和《公司章程》，結(jié)合本公司實際，制定本制度。第二條內(nèi)部審計是企業(yè)實施的內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)國家法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定，對公司經(jīng)營活動及所屬部門內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性、經(jīng)營活
2、動的效率和效果、管理人員責任評價、合同復查等有效地進行監(jiān)督和評價的一種活動第三條公司設立內(nèi)部審計部，作為公司董事會審計工作的執(zhí)行機構(gòu)，負責組織實施公司內(nèi)部審計制度，指導、監(jiān)督公司系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，公司內(nèi)部審計制度和審計人員的職責，經(jīng)董事會批準后實施。內(nèi)部審計人員依照國家法律、法規(guī)和政策以及本公司的規(guī)章制度，對本公司及所屬控股、參股公司的經(jīng)營管理活動獨立進行審計監(jiān)督，審計負責人向董事會負責并定期報告工作第四條公司內(nèi)部審計遵循“依法、獨立、客觀、公正”的原則，公司應保證其工作合理、合法、有效，達到完
3、善公司內(nèi)部約束機制。內(nèi)部審計的目標是促進公司內(nèi)部程序的合理性和資源利用的有效性，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止錯誤和舞弊的發(fā)生，確保公司各項規(guī)章制度與有關決議能夠有效實施執(zhí)行。通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價、改進公司及所屬單位等組織機構(gòu)、人員及其經(jīng)營管理行為在風險管理、內(nèi)部控制和公司治理過程中的效果，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。第五條本制度是公司內(nèi)部審計工作的基本管理制度。公司授權監(jiān)察審計部根據(jù)本制度制訂和完善有關的操作規(guī)程和工作指引，實現(xiàn)審計工作的制度化、規(guī)范化。第六條公司各部門、各分公司及所屬部門和
4、員工均依照本制度接受內(nèi)部審計監(jiān)督。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員第七條監(jiān)察審計部是公司的內(nèi)部審計機構(gòu)，并對董事會負責，獨立于公司業(yè)務部門，不受其他部門和個人的干擾。第八條公司內(nèi)部審計負責人向董事會定期報告工作并接受董事會及其下設的審計委員會的指導、檢查和監(jiān)督，監(jiān)察審計部負責人具體組織和實施內(nèi)部審計工作。第九條公司內(nèi)部審計部門與業(yè)務部門的人員不得相互兼任。審計負責人不得兼管業(yè)務部門;不得兼任財務以及其他經(jīng)營性工作;內(nèi)部審計人員應避免審計評價其上一年度負責審計過的工作和部門，不得參與原經(jīng)辦業(yè)務的已審計事項
5、，第十條公司應配備與審計任務相匹配的專職內(nèi)部審計人員，審計人員應熟悉公司的經(jīng)營業(yè)務和內(nèi)部控制規(guī)范，具備開展審計活動所需的相關專業(yè)知識、經(jīng)驗和技能。具有一定的政治素養(yǎng)、應當依法審計、忠于職守、客觀公正、堅持原則、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。并不斷通過定期或不定期的內(nèi)部審計職業(yè)培訓和后續(xù)教育來保持和提高審計工作水平和專業(yè)勝任能力。第十一條內(nèi)部審計人員在履行職責時，應當保持應有的職業(yè)謹慎和防范潛在舞弊的意識，特別要對可能影響公司目標、營運或資源的重大風險保持高度警惕
6、。第十二條內(nèi)部審計人員應保持獨立性和客觀性，不得負責被審計對象經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行。內(nèi)部審計人員與被審計對象存在利益沖突時，應該主動申請回避，利害關系人也可以提出要求該審計人員回避的申請。第十三條內(nèi)部審計人員依照法律和本制度行使職權，受國家法律和公司規(guī)章制度的保護，任何部門和個人不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務，不得對審計人員進行打擊報復。第十四條內(nèi)部審計人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經(jīng)批準不得公開。第十五條審計人員每年應保證一定的后繼教育時間，可通過參加專業(yè)協(xié)會組織的各
7、類培訓、會議或公司內(nèi)部業(yè)務培訓等，以保持專業(yè)的熟練性。第三章內(nèi)部審計機構(gòu)的職責和權限第十六條監(jiān)察審計部根據(jù)國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定，履行以下職責：(一)負責制定公司內(nèi)部審計相關制度和工作流程;(二)負責對被審計單位的財務收支及其有關的經(jīng)濟活動進行審計;(三)負責對被審計單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行審計;(四)負責對被審計單位的經(jīng)營管理和效益情況進行審計;(五)負責對被審計單位的領導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計(含主要干部的離任審計);(六)負責對公司資產(chǎn)的安全完整狀況進行審計
8、;(七)對公司財務收支計劃、財務預算、財務決算、重大經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況進行審計，對重大投資方案及其經(jīng)濟效益進行評價;(八)組織對發(fā)生重大違規(guī)違紀、侵害公司利益或因工作失職給公司造成嚴重損失等問題進行責任審計;(九)法律法規(guī)規(guī)定和公司主要負責人或者權力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項。第十七條為有效履行內(nèi)部審計職責，董事會授予監(jiān)察審計部如下權限：(一)在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)，根據(jù)年度審計計劃確定審計項目和審計對象;(二)根據(jù)需要委派審計人員對公司所屬單位或特定事項實施內(nèi)部審計;(三)根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計
