浦發(fā) 東方卡理財業(yè)務(wù)會計核算辦法

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1、東方卡理財業(yè)務(wù)會計核算辦法一、科目和帳戶設(shè)置：東方卡理財業(yè)務(wù)的帳戶和資金管理歸屬于發(fā)卡行的東方卡清算中心，支行和基層營業(yè)所仍以內(nèi)部代理形式進(jìn)行業(yè)務(wù)處理和帳務(wù)核算。（一）支行和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的東方卡理財系統(tǒng)增設(shè)以下科目和帳戶全幣種的“2831代理東方卡同城業(yè)務(wù)往來”科目:凡本行系統(tǒng)內(nèi)各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)代理東方卡理財業(yè)務(wù)所發(fā)生的存款、取款、轉(zhuǎn)帳等業(yè)務(wù)歸入本幣種下本科目核算。（二）東方卡清算中心應(yīng)增設(shè)以下科目和帳戶1、全幣種的“2831代理東方卡同城業(yè)務(wù)往來”科目。2、“2119外匯寶存款”科目：理財業(yè)務(wù)中各幣種外幣活期儲蓄存取款、轉(zhuǎn)帳

2、等業(yè)務(wù)歸入該幣種下本科目核算。3、“2151整存整取定期儲蓄存款”科目：理財業(yè)務(wù)中各幣種整存整取定期儲蓄存取款、轉(zhuǎn)帳等業(yè)務(wù)歸入該幣種下本科目核算。4、“2152零存整取定期儲蓄存款”科目：理財業(yè)務(wù)中人民幣零存整取定期儲蓄、教育儲蓄的存取款、轉(zhuǎn)帳等業(yè)務(wù)歸入本科目核算。5、“2154存本取息定期儲蓄存款”科目：理財業(yè)務(wù)中人民幣存本取息定期儲蓄存取款、轉(zhuǎn)帳等業(yè)務(wù)歸入本科目核算。6、“2610應(yīng)付利息”科目（1）“261001應(yīng)付定期儲蓄利息”帳戶：凡理財業(yè)務(wù)中本外幣定期儲蓄存款提存、支付的利息歸入該幣種下本帳戶核算。（2）

3、“261002應(yīng)付活期儲蓄利息”帳戶：凡理財業(yè)務(wù)中外幣活期儲蓄存款（外匯寶存款）提存、支付的利息歸入該幣種下本帳戶核算。7、“1254個人小額質(zhì)押貸款”科目下增設(shè)“125403個人存單及憑證式國債質(zhì)押貸款”帳戶：凡理財業(yè)務(wù)中以本外幣定期子帳戶存款及憑證式記名國債為質(zhì)押品辦理的個人質(zhì)押貸款的發(fā)生、歸還業(yè)務(wù)歸入本帳戶核算。8、“1271逾期貸款”科目：理財業(yè)務(wù)中個人質(zhì)押貸款因借款人原因貸款到期不能歸還的貸款發(fā)生、歸還業(yè)務(wù)歸入本科目核算。229、“1320應(yīng)收貸款利息”科目：理財業(yè)務(wù)中個人質(zhì)押貸款到期不能歸還發(fā)生的應(yīng)收未收

4、利息歸入本科目核算。10、“5010利息收入”科目（1）“501001個人質(zhì)押貸款利息收入”帳戶：凡理財業(yè)務(wù)中個人質(zhì)押貸款利息收入歸入本帳戶核算。（2）“501002個人質(zhì)押貸款逾期利息收入”帳戶：凡理財業(yè)務(wù)中個人質(zhì)押貸款逾期利息收入歸入本帳戶核算。11、“5210利息支出”科目（1）“521001定期儲蓄利息支出”帳戶：凡理財業(yè)務(wù)中本外幣定期存款子帳戶的利息支出歸入該幣種下本帳戶核算。（2）“521002活期儲蓄利息支出”帳戶：凡理財業(yè)務(wù)中外幣活期存款（外匯寶存款）子帳戶的利息支出歸入該幣種下本帳戶核算。12、“1

5、136上存分行款項(xiàng)”科目：核算卡中心存放在營業(yè)部的各幣種款項(xiàng)，支行代理東方卡理財業(yè)務(wù)有關(guān)現(xiàn)鈔（人民幣）和現(xiàn)匯（外幣）戶資金清算通過本帳戶完成。13、“901重要空白憑證”科目下增設(shè)“90199外匯資金劃撥憑證”帳戶：以劃撥憑證一份計一元人民幣，核算空白外匯資金劃撥憑證的領(lǐng)入和使用數(shù)，控制空白外匯資金劃撥憑證的總數(shù)。上述科目、帳戶使用時，理財業(yè)務(wù)中人民幣儲蓄各科目電腦代號由六位數(shù)字組成，外幣儲蓄各科目電腦代號由九位數(shù)字組成，具體內(nèi)容詳見附件。二、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)處理東方卡理財業(yè)務(wù)在“理財業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)”進(jìn)行處理。東方卡持卡

6、人可在本行柜面辦理本外幣各類定活期存款子帳戶的存、取和備用金帳戶或同幣種外幣活期子帳戶與定期子帳戶間的互轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，以本外幣定期儲蓄存款和國債為質(zhì)物發(fā)放的個人質(zhì)押貸款的借款和還款業(yè)務(wù)等。（一）子帳戶開戶及續(xù)存：1、當(dāng)選擇“現(xiàn)金”時，即直接對子帳戶進(jìn)行存款業(yè)務(wù)處理。持卡人要求新開子帳戶或進(jìn)行續(xù)存，需填寫“存款憑條”，柜員收妥現(xiàn)金完成交易后，“22存款憑條”加蓋“現(xiàn)金清訖章”作“2831”科目貸方憑證，“回單聯(lián)”加蓋“現(xiàn)金清訖章”后交持卡人。營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在“1011”科目借方記錄發(fā)生額，并在“2831”科目貸方記錄發(fā)生額,會計分

7、錄：（借）1011現(xiàn)金（貸）2831代理東方卡同城業(yè)務(wù)往來2、當(dāng)選擇“轉(zhuǎn)帳”時，即將境外或其他機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)來的外幣款項(xiàng)轉(zhuǎn)存至指定子帳戶。持卡人需填寫“存款憑條”，柜員先通過外幣儲蓄系統(tǒng)以“2004”交易（選擇單向）將劃入的款項(xiàng)付出，然后通過開戶或續(xù)存交易碼進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，“存款憑條”加蓋“轉(zhuǎn)訖章”后作“2831”科目貸方憑證，“借方傳票”加蓋“轉(zhuǎn)訖章”作外幣系統(tǒng)中“2870”或“2620”科目借方憑證，“回單聯(lián)”加蓋“業(yè)務(wù)章”后交持卡人。營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在轉(zhuǎn)出科目（2870或2620科目）借方記錄發(fā)生額，并在“2831”科目貸方記錄

8、發(fā)生額，會計分錄：（借）2870轄內(nèi)往來或2620其他應(yīng)付款（貸）2831代理東方卡同城業(yè)務(wù)往來3、當(dāng)選擇“轉(zhuǎn)存”時，可將備用金帳戶或同幣種外幣活期子帳戶款項(xiàng)轉(zhuǎn)入定期子帳戶。持卡人需填寫“存款憑條”，柜員按規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，“存款憑條”加蓋“轉(zhuǎn)訖章”后作當(dāng)日“2831”科目憑證附件，“回單聯(lián)”加蓋“業(yè)務(wù)章”后交持卡人。轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)帳務(wù)不反