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1、全面預算管理操作指南前言全面預算管理是在企業(yè)戰(zhàn)略目標的指引下，通過預算編制、分解、執(zhí)行、調整、分析、考核等一系列活動，全面提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營效率，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的科學管理方法。國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會頒布的《中央企業(yè)財務預算管理暫行辦法》，明確要求中央企業(yè)應當建立財務預算管理制度，組織開展內部財務預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務預算工作體系，推進實施全面預算管理。集團公司成立以來，全面預算管理工作經(jīng)過幾年來的不斷探索，機制不斷健全，作用不斷強化，取得了明顯的成績。目前全面預算管理已經(jīng)成為集團公司的一項重要管理手段，成
2、為組織配置各方面資源，保障集團公司戰(zhàn)略目標順利實施，確保各項經(jīng)營發(fā)展目標落實的重要方法。由于公司系統(tǒng)各單位在全面預算管理實施力度和管理水平上存在差距，為全面提升公司系統(tǒng)全面預算管理水平，增強企業(yè)對生產(chǎn)經(jīng)營全過程、全要素的管控能力，提高員工全面參與企業(yè)經(jīng)營管理的積極性，集團公司根據(jù)火電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點，組織編寫了《全面預算管理操作指南—火電企業(yè)2009年試行版》，為火電企業(yè)實施全面預算管理提供實際操作指南，水電、風電等其他企業(yè)可結合自身的實際情況借鑒使用。全面預算管理工作，要求公司系統(tǒng)上下目標一致，要求夯實基層企業(yè)預算管理水平，要求解決好
3、業(yè)績考核與全面預算管理的關系。集團公司層面的業(yè)績考核機制要保證企業(yè)敢于善于抓好全面預算管理工作，企業(yè)層面的考核機制要實現(xiàn)較好的激勵和約束，保證預算執(zhí)行的鋼性?；鶎悠髽I(yè)要根據(jù)集團公司編寫的操作指南制訂各企業(yè)全面預算管理實施細則，并在工作中抓好落實，使全面預算管理工作深入人心，起到實效。如何更好地發(fā)揮全面預算管理在火電企業(yè)的作用，還需要大量的探索和實踐。另外，由于時間原因，本次編寫的操作指南未能在系統(tǒng)各單位全面討論和征求意見，錯誤在所難免，希望各單位在實際使用中認真總結，提出完善意見和建議，我們將在后續(xù)工作中進一步修改與完善。中國華電集團公
4、司財務管理部二○○九年十一月目錄3第一章集團公司全面預算管理介紹3一、關于預算組織體系3二、預算編制工作流程4三、預算的執(zhí)行與調整5四、預算執(zhí)行情況分析5五、業(yè)績考核6第二章全面預算管理概述6一、全面預算管理的含義6二、全面預算管理的內容7三、全面預算管理的作用8四、實施全面預算管理應遵循的原則9五、實施全面預算管理的前提10六、全面預算管理體系建設11七、全面預算的編制方法12第三章火電企業(yè)全面預算的編制12一、全面預算編制依據(jù)和程序14二、全面預算管理編制總體設計方案示意圖及說明15三、計劃報告書的編制17四、全面預算管理指標體系2
5、2五、業(yè)務預算的編制流程及操作實務221、銷售預算282、燃料采購預算323、燃料成本預算354、水費、購電費預算385、折舊預算416、職工薪酬預算457、委托運營費用預算478、檢修預算559、材料費預算6010、其他費用預算6911、財務費用預算7112、其他業(yè)務預算75六、專門決算預算的編制流程及操作實務751、基建項目投資預算的編制782、技改項目投資預算的編制833、小型基建項目投資預算的編制864、對外參股投資和債權投資預算的編制895、現(xiàn)金預算的編制926、籌資預算的編制94七、財務預算報表的編制流程及操作實務951、資
6、產(chǎn)負債預算表編制的編制982、利潤及利潤分配預算表的編制1013、現(xiàn)金流量預算表的編制104第四章預算分解和月度電量及煤炭采購計劃的編制104一、預算分解的原則、依據(jù)104二、損益性預算目標的月度分解108三、預算目標的逐級分解120四、月度電量計劃和煤炭采購計劃的編制123第五章全面預算的執(zhí)行123一、全面預算授權的控制124二、全面預算的執(zhí)行監(jiān)控130第六章全面預算的調整130一、預算調整的含義和分類131二、預算調整的執(zhí)行流程和說明143第七章全面預算執(zhí)行情況分析143一、預算執(zhí)行情況分析的原則143二、預算執(zhí)行情況分析的要求和分
7、工145三、預算執(zhí)行情況分析流程和說明152第八章全面預算考核與業(yè)績評價152一、全面預算考核與業(yè)績評價概述152二、預算考核的基本原則153三、預算考核的程序153四、全面預算基礎工作評分辦法154五、全面預算管理考核集團公司全面預算管理介紹全面預算管理是國資委近年來推行的財務監(jiān)督的一種重要管理措施，也是集團公司財務管理的一項重要工作。集團公司成立以來，一直在積極推進全員、全過程和全要素的預算管理工作，經(jīng)過幾年來的不斷探索，全面預算管理的機制不斷健全，作用不斷強化，取得了明顯的成績。全面預算管理已經(jīng)成為集團公司的一項重要管理手段，成為
8、組織配置各方面資源，保障集團公司戰(zhàn)略目標順利實施，確保各項經(jīng)營發(fā)展目標落實的重要方法。一、關于預算組織體系在集團公司層面，預算管理決策機構是集團公司預算委員會，日常辦事機構設在財務資產(chǎn)部；總部各職能部門按職
