省級部門預算項目支出績效目標管理培訓教程

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1、省級部門預算項目支出績效目標管理2011年6月17日一、績效目標是什么主要內容二、績效目標申報有關規(guī)定三、績效目標申報范圍四、績效目標申報要求五、績效目標管理流程績效目標是項目資金使用計劃在一定期限內達到的產(chǎn)出和效果，是財政支出成果的具體體現(xiàn)。包括以下主要內容：一定期限：資金使用的時間區(qū)間。預期產(chǎn)出：包括提供的公共產(chǎn)品和服務的數(shù)量、質量等；預期效果：包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。（衡量相關產(chǎn)出和效果的方法是績效指標，尺度是指標值。）一、績效目標是什么財政支出最終的目標是“效果”，而不是不是做了哪些工作，是以結果

2、為導向的，考核根本是是否達到事前期望達到的效果。如：某市要在一條河建一座橋，目的是緩解交通擁堵。有關部門將建橋本身作為目標，從建橋方便出發(fā)，將它設計在河流最狹窄的地段。橋是建成了，但沒有達到緩解交通擁堵的初衷，這種財政支出沒有效果的。一、績效目標是什么績效目標的作用和選擇：1.導向性。某市委托學校對失業(yè)人員進行職業(yè)培訓☆開始以培訓人數(shù)作為目標并撥款，經(jīng)常有人經(jīng)過多次培訓仍不能再就業(yè)——這種培訓工作及撥款沒有效果☆后來以成功就業(yè)作目標，提供培訓、職業(yè)介紹等服務，每成功就業(yè)一個人，可以從政府領到相應的撥款，沒有就業(yè)成功就不撥款——大

3、大提高職業(yè)培訓的工作效率，有效地減少了財政支出，政府不再花冤枉錢一、績效目標是什么績效目標的作用和選擇：2.約束性對于項目實施單位而言，是一種“宣言”，需要做到“言而有信”。對于監(jiān)督管理部門，作為檢查進度、實施效果的標桿進行審查，促進項目的管理，確保項目按計劃和既定路徑發(fā)展。一、績效目標是什么1.2004年，《廣東省財政支出績效評價試行方案》（粵財評〔2004〕1號）規(guī)定:預算單位在申報支出項目時，必須提交項目可行性方案，明確提出項目資金使用的績效目標。二、績效目標申報的有關規(guī)定2.2005年起，省財政廳在部門預算編制資料中，增

4、加了項目資金使用績效目標的相關內容。2007年，省財政廳要求在編制2008年部門項目支出預算申報時填報《財政支出項目績效目標申報表》，報省財政廳審核。二、績效目標申報的有關規(guī)定3.2006年，省政府《廣東省省級財政專項資金管理暫行規(guī)定》（粵府〔2006〕37號文）規(guī)定：——部門單位的申報材料要詳細填報“對專項資金預期要達到的績效目標和檢驗績效目標實現(xiàn)與否的相關專業(yè)指標等”。——省財政廳對專項資金設立時績效目標及相關指標是否符合財經(jīng)法規(guī)和財務制度等規(guī)定進行審核。二、績效目標申報的有關規(guī)定4.2011年4月，省財政廳印發(fā)了《廣東省省

5、級部門預算項目支出績效目標管理規(guī)程》，明確了財政項目支出績效目標申報、審核、下達、調整確認等基本程序和要求。二、績效目標申報的有關規(guī)定二、績效目標申報的有關規(guī)定近年部門預算項目績效目標申報審核情況。預算年份一上績效目標報送情況省財政廳審核情況二上績效目標報送情況省財政廳審核情況部門（個）項目（個）符合要求不符合要求部門（個）項目（個）符合要求不符合要求2010年694952382572912912722011年5446797370231111065《廣東省省級部門預算項目支出績效目標管理規(guī)程》規(guī)定：1.省財政安排500萬元（含5

6、00萬）以上的項目支出。2.連續(xù)兩年以上申報財政資金的跨年度項目。3.申報重要項目支出。三、績效目標申報范圍1.省財政安排500萬元（含500萬）以上的項目支出?！罨局С龊推渌С鰰翰患{入績效目標申報范圍；☆省財政安排500萬元暫為：一般預算（經(jīng)費撥款、用非稅收入安排的撥款）、基金預算和預算外資金的合計，不包括其他資金。三、績效目標申報范圍2.連續(xù)兩年以上申報財政資金的跨年度項目。☆指同一個項目資金分年度列入部門預算撥付的資金?！畋灸陼翰挥蒙陥螅ǖ陀?00萬元的跨年度項目）。3.申報重要項目支出。綜上，本年須報送績效目標的范圍

7、為：500萬元以上、擬在部門預算“一上”申報的項目支出。三、績效目標申報范圍關于申報項目的確定參照上年度的部門預算編制的要求和范圍，根據(jù)本單位的規(guī)劃和工作重點，結合2011年部門預算批復數(shù)，確定適當?shù)纳陥箜椖浚苊饷つ啃?。根?jù)上年度部門預算編報要求和2011年部門預算批復情況，基建項目不列入2012年部門預算編報范圍。三、績效目標申報范圍1.績效目標應體現(xiàn)如下要求（總體要求）合規(guī)性：符合國家法律法規(guī)、其他相關制度規(guī)定及現(xiàn)行財經(jīng)政策法規(guī)；符合省委、省政府中心工作及相關要求；符合國家或上級主管部門工作要求。四、績效目標申報要求相關性

8、：符合部門、單位職能職責；體現(xiàn)本部門單位、本行業(yè)發(fā)展（工作）規(guī)劃；體現(xiàn)項目資金特點和實施內容；與相應的財政支出范圍、方向和效果等緊密相關。目標設置要結果導向。四、績效目標申報要求全面性：要涵蓋有數(shù)量、質量、成本和效果等方面的目標任務；要結合項目特點設定衡量相關產(chǎn)