酒店財務(wù)核算.doc

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1、酒店財務(wù)核算結(jié)賬。客人來前臺付款結(jié)賬，分為住客結(jié)賬（根據(jù)通知來支付前期帳項或支付續(xù)住的押金）和離店結(jié)賬（對前臺收銀來說，就是將客人的相關(guān)帳戶結(jié)平并終結(jié)該帳戶同時在電腦中做退房操作）。結(jié)賬后，客人帳戶的余額欄應(yīng)為零，即客人消費的總數(shù)與貸項欄結(jié)算的總數(shù)相抵為零。如果不為零，出現(xiàn)正數(shù)的欠結(jié)額，其差額表示客人尚未結(jié)清的帳項或有待進一步結(jié)轉(zhuǎn)的帳項；反之亦然。交款編表。收銀員當(dāng)班工作結(jié)束前必須進行交款編表的工作，具體來說包括：a清點現(xiàn)金，即清點當(dāng)班所收的現(xiàn)款（現(xiàn)金、信用卡、支票等），填到交款表里，交款表/單一式兩聯(lián)，現(xiàn)金上交總出納簽收后退還交款人一聯(lián)備查。采用交款表交款屬于直接交款

2、方式，即由收銀員將現(xiàn)金直接上交總出納。因為其有時間上的局限性，許多酒店不采用這種方式交款，而是采用把款項投入指定的保險箱方式，該方式簡稱“信封交款”，即設(shè)置象郵筒一樣有投入口的保險箱，以便收銀員在把款項裝進信封密封后隨時投入保險箱。該保險箱只能投入，不能隨便取出，開啟保險箱須兩把鑰匙同時插入才能打開，即由出納和見證人打開保險箱見證信封數(shù)目和清點信封內(nèi)錢款。（這樣的敘述是為了是大家對信封交款程序能有個全面的了解。實際上在這一步驟里，收銀員所做的只是把現(xiàn)金清點好，把數(shù)額填入交款信封/交款袋，投入保險箱）。b整理帳單，具體來說是把已離店結(jié)賬的賬單按照現(xiàn)金結(jié)算收入、現(xiàn)金結(jié)算支出

3、、支票結(jié)算、信用卡結(jié)算、掛帳結(jié)算等進行分類匯總整理；把入住客人的保證金付款單據(jù)、預(yù)訂房間的訂房金單據(jù)等進行分類整理；每一類單據(jù)整理好后，應(yīng)計算出一個合計金額，把合計金額的紙帶或便條附在每一類單據(jù)上面，與所屬的單據(jù)捆扎在一起，以便核對。c編制收銀報告，收銀員平時在入數(shù)、結(jié)賬操作時，已按照各自的代碼將收銀情況輸入到前臺電腦里，所以編制收銀報告的工作就比較簡單了。此時，收銀員只需輸入自己代碼，電腦即可自動打印出屬于該收銀員的收銀報告。收銀報告包括一份明細表(ACC04)、一份匯總表(ACC03)和一份結(jié)賬帳戶明細表(NIT5)。d核對帳單與收銀報告，把整理好的帳單與收銀報告的

4、有關(guān)項目核對，具體地說，即將出租車帳單、房間小酒吧帳單、日租及服務(wù)費帳單、扣減單、現(xiàn)金支出單、現(xiàn)金結(jié)算、信用卡結(jié)算、轉(zhuǎn)賬、支票等單據(jù)分別與匯總表上各項目逐一核對。如發(fā)現(xiàn)不符，則將不符的項目與收銀明細表中相關(guān)項目核對，找出不符的原因，以便進行更正。核對離店結(jié)賬帳單與結(jié)賬帳戶明細表是否一致，如有不符，找出原因更正。e核對現(xiàn)金與收銀報告，收銀報告中的“現(xiàn)金（收進）”項目減去“現(xiàn)金支出”項目，其差額就是“現(xiàn)金應(yīng)交額”（如果前臺收銀采用“備用金制”押金上交，則現(xiàn)金應(yīng)交額還應(yīng)加上“押金”數(shù)）。收銀員在核對時，應(yīng)把手中的現(xiàn)金加起來將其合計數(shù)與上述“現(xiàn)金應(yīng)交額”核對，如有不符應(yīng)即刻查找

5、原因。f送交款項、帳單、收銀報告。完成上述的帳帳核對、帳表核對、表單核對、帳實核對后，將款項、帳單和收銀報告（具體包括哪些報表，由酒店根據(jù)管理要求指定）交到指定的位置或人員。6稽核，是對上述帳單資料的查對，對上述程序的檢查和控制。酒店的收入稽核一般分為夜間稽核和日間稽核。由于稽核工作在酒店收入控制中占有非常重要的地位，所以下面專門講述。收入的夜間稽核1什么是夜間稽核夜間稽核（NightAuditor）指在夜間進行的核數(shù)工作或者從事夜間核數(shù)工作的人員。酒店工作緊張、忙碌。收銀員既要制作帳單，又要收款、退款。在這一系列工作中難免出錯，加之員工的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平參差不齊，也

6、容易發(fā)生一些錯弊問題。如果不進行稽核，則難以有效控制酒店收入。再者，由于客人入住、退房絕大多數(shù)集中在白天和傍晚，這段時間內(nèi)各項收入總是處在不斷的變動之中。如果此時進行稽核，勢必給稽核工作增加了難度。而到了深夜，入住、退房的客人一般較少，酒店的各種營業(yè)活動諸如餐廳、酒吧、舞廳等，也相繼關(guān)閉，這時全天的營業(yè)收入基本上已能確定下來。因此，夜間是收入稽核工作的最好的時間。2夜間稽核的工作目標夜間稽核的工作對象是各收銀點的收銀員以及各營業(yè)部門交來的單據(jù)、報表等資料。其工作目標是通過對這些單據(jù)、報表深入細致的查對，糾正錯弊、追查責(zé)任，以保證當(dāng)天酒店收益的真實、正確、合理和合法。這就

7、要求夜間稽核人員必須具有發(fā)現(xiàn)錯弊、查找根源的豐富經(jīng)驗，審核單據(jù)、計算匯總的基本技能以及兢兢業(yè)業(yè)、一絲不茍的工作態(tài)度。另外，如果夜間稽核人員有著比較扎實的會計知識和技能，對圓滿完成夜間稽核的工作是十分有益的。3夜間稽核的工作步驟和內(nèi)容夜間稽核人員一般在夜里11點左右上班，次日早上7-8點下班，且必須在次日日班人員上班之前完成前一天全部收益的稽核工作。夜間稽核主要分為兩部分：客房收入稽核和餐飲營業(yè)收入稽核。這里我們只講述客房收入的夜間稽核。具體來說，其工作步驟和內(nèi)容如下：a接管前臺收銀工作。深夜仍可能會有個別客人入住和遷出，這就需要夜核人員接