論集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

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1、論集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理　　摘要：重點(diǎn)研究了適應(yīng)集團(tuán)化經(jīng)營(yíng),集團(tuán)財(cái)務(wù)管理向高級(jí)形態(tài)轉(zhuǎn)變的思路及做法，在有關(guān)廣東省隨企業(yè)組團(tuán)至韓國(guó)大型企業(yè)集團(tuán)研修訪問(wèn)期間，有感于其集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理理念和模式，考慮自身所處集團(tuán)環(huán)境和財(cái)務(wù)管理工作推進(jìn)需求，提出自己的思路和具體做法。　　關(guān)鍵詞：集團(tuán)財(cái)務(wù)；管理；形態(tài)轉(zhuǎn)變　　　　1集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)，促進(jìn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)變　　　　1.1集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)　　集團(tuán)經(jīng)營(yíng)區(qū)別于非集團(tuán)經(jīng)營(yíng)的最大特點(diǎn)是:業(yè)務(wù)上的關(guān)聯(lián)交易和財(cái)務(wù)上的“金字塔”型財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。這些特點(diǎn)有利于實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的規(guī)模經(jīng)營(yíng),增進(jìn)成員企業(yè)

2、的“團(tuán)隊(duì)作業(yè)”,降低營(yíng)業(yè)成本和總體稅負(fù);“金字塔”層層連鎖控股使其可依據(jù)同樣的股權(quán)資本、不動(dòng)產(chǎn)等取得不同的借款,從而對(duì)其控制的資產(chǎn)和收益發(fā)揮很大的杠桿作用。集團(tuán)經(jīng)營(yíng)是指以總部（主力公司）為中心，發(fā)揮集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)，共享資源和品牌，提高整體業(yè)績(jī)。集團(tuán)總部可以完成產(chǎn)業(yè)組合管理、機(jī)構(gòu)重組、技術(shù)轉(zhuǎn)移、活動(dòng)共享等下屬系列公司在能力水平上很難做到的戰(zhàn)略性任務(wù)。　　1.2財(cái)務(wù)管理應(yīng)轉(zhuǎn)向以配合集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)、支持集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展6　　在集團(tuán)發(fā)展的不同歷史階段，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，根據(jù)國(guó)家及企業(yè)的具體要求，曾經(jīng)扮演過(guò)不同角色，承

3、擔(dān)過(guò)不同的使命和責(zé)任。在傳統(tǒng)階段，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要側(cè)重于單個(gè)公司具體會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算和常規(guī)的財(cái)務(wù)管理，相對(duì)來(lái)講比較具體和簡(jiǎn)單。在現(xiàn)在，面臨全球經(jīng)濟(jì)一體化，常規(guī)工作職能已經(jīng)不能滿足企業(yè)應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)、長(zhǎng)足發(fā)展的需要，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，將會(huì)逐步形成站在集團(tuán)的高度開(kāi)展管理的思路和形態(tài)。除集團(tuán)總部的常規(guī)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算外，還包括：產(chǎn)權(quán)管理（管理和運(yùn)用資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)）、戰(zhàn)略管理(戰(zhàn)略導(dǎo)向)、投資管理（方向引導(dǎo)；規(guī)?？刂疲毁Y金籌劃；項(xiàng)目審定；方案評(píng)價(jià)；風(fēng)險(xiǎn)控制等）資金管理(發(fā)揮集團(tuán)優(yōu)勢(shì)融通資金；集團(tuán)成員企業(yè)資金閑緊調(diào)度；資金

4、監(jiān)控)預(yù)算管理（投資支出；資產(chǎn)收益）財(cái)務(wù)監(jiān)督指導(dǎo)與服務(wù)等等。　　1.3集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的必要性或意義　　這種簡(jiǎn)單的、基礎(chǔ)的、具體的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理模式是不能適應(yīng)集團(tuán)發(fā)展要求的，我們需要高級(jí)形態(tài)的財(cái)務(wù)管理來(lái)確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，需要集團(tuán)財(cái)務(wù)的“雁行飛行”。具體來(lái)說(shuō)，可以跟隨集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的戰(zhàn)略思路、經(jīng)營(yíng)理念；可以與集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略、成長(zhǎng)步調(diào)一致；可以與集團(tuán)經(jīng)營(yíng)模式一致（投資型、多元化）；可以整合集團(tuán)財(cái)務(wù)資源，發(fā)揮集團(tuán)優(yōu)勢(shì)。　　　　2集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，建立符合本集團(tuán)管理模式的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,并且實(shí)施動(dòng)態(tài)管

5、理為配合支持集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略　　　　2.1積極參與“十一五”集團(tuán)戰(zhàn)略相關(guān)工作6　　根據(jù)財(cái)務(wù)管理要求，建立自身財(cái)務(wù)系統(tǒng)戰(zhàn)略，具體思路包括定位主要管理職能（戰(zhàn)略管理、投資管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)監(jiān)控），制定動(dòng)態(tài)管理模式（建立、控制、反饋、修正、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等），建設(shè)實(shí)施（管理框架涉及集團(tuán)多方面、各流程，分步驟、分階段逐步實(shí)施，需時(shí)較長(zhǎng)）。　　2.2根據(jù)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)權(quán)布局和有關(guān)管理規(guī)定，協(xié)同相關(guān)部門做好相關(guān)工作　　調(diào)整進(jìn)退相關(guān)成員企業(yè)投資產(chǎn)權(quán)，配合其產(chǎn)業(yè)鏈上的業(yè)務(wù)及股權(quán)的規(guī)劃調(diào)整，提升集團(tuán)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的整體經(jīng)營(yíng)

6、及獲利能力；配合推進(jìn)有關(guān)成員企業(yè)上市準(zhǔn)備工作，妥善處理關(guān)注財(cái)務(wù)問(wèn)題，并聯(lián)系、協(xié)調(diào)政府主要管理部門，理清工作程序，爭(zhēng)取政策支持，認(rèn)真計(jì)劃，順利實(shí)施。　　2.3對(duì)重點(diǎn)成員企業(yè)在行業(yè)中長(zhǎng)期融資模式創(chuàng)新探討?yīng)ァ　「鶕?jù)工作安排，聯(lián)合相關(guān)部門和人員成立專項(xiàng)工作小組，近期工作取得一定成效：結(jié)合房地產(chǎn)異地開(kāi)發(fā)、資金全局調(diào)度管理的現(xiàn)實(shí)需求，工行的異地銀團(tuán)貸款模式基本落實(shí)，同時(shí)以集團(tuán)總部所在地?cái)U(kuò)張發(fā)展，以期符合人民銀行有關(guān)企業(yè)跨區(qū)經(jīng)營(yíng)規(guī)定；聯(lián)合有關(guān)金融機(jī)構(gòu)完成創(chuàng)新融資品種，公開(kāi)發(fā)行募集資金，為該企業(yè)在財(cái)政和貨幣政策緊縮

7、環(huán)境中、其生存發(fā)展所必需的流動(dòng)周轉(zhuǎn)資金，成本合理；同時(shí)充分利用集團(tuán)總部富足充裕信用資源與違約風(fēng)險(xiǎn)互換，獲得年利適當(dāng)?shù)耐顿Y匯報(bào)。　　2.4集團(tuán)化資金管理模式的延拓下放、優(yōu)化調(diào)整6　　協(xié)助房產(chǎn)集團(tuán)針對(duì)集團(tuán)化資金管理需求，參考同行管理經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)實(shí)地調(diào)研，初步設(shè)計(jì)提出房產(chǎn)集團(tuán)資金管理模式，務(wù)求合用和實(shí)效。后待溝通、調(diào)整并準(zhǔn)備實(shí)際應(yīng)用。　　2.5稅務(wù)工作重心從報(bào)稅向策劃安排轉(zhuǎn)移　　在集團(tuán)進(jìn)行投資時(shí)，財(cái)務(wù)能配合其他部門做好對(duì)投資產(chǎn)業(yè)的宏觀經(jīng)濟(jì)分析，并從財(cái)務(wù)專業(yè)的角度提供可行性論證、投資方案評(píng)價(jià)、投資的稅務(wù)策

8、劃、資金籌劃、預(yù)算管理、對(duì)被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與控制等。并且在投資過(guò)程中實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。　　在開(kāi)展融資工作時(shí)，在對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、金融環(huán)境、國(guó)家政策法規(guī)等深入分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況，財(cái)務(wù)能夠提供融資方向和融資組合方案。在日常管理中，持續(xù)加強(qiáng)集團(tuán)的資金管理和商業(yè)信用管理。　　在集團(tuán)開(kāi)展資本經(jīng)營(yíng)時(shí)，從財(cái)務(wù)角度，通過(guò)相關(guān)投資和融資活動(dòng)，積極參與、協(xié)助做好工作，拓寬思維，提供建議，同時(shí)注意風(fēng)險(xiǎn)。　　逐步建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系。為進(jìn)一步深化內(nèi)部控制管理，在可以提