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《農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部控制與管理(任)》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部控制與管理（一）內(nèi)部管理、財務(wù)上不規(guī)范。?（二）人才匱乏、素質(zhì)不高，管理水平較低，機制不健全，管理不規(guī)范，扶持不到位。?（三）資金緊缺，制約發(fā)展。?（四）發(fā)展不均衡，業(yè)務(wù)單一，規(guī)模較小、覆蓋面窄，信息來源渠道單一，市場應(yīng)變能力差。二、農(nóng)民專業(yè)合作社章程及內(nèi)部管理的重要性（一）在國家政策扶持下，農(nóng)民專業(yè)合社如雨后春筍般地迅速發(fā)展起來。但在新形勢下，這種數(shù)量粗放型發(fā)展模式己越來越不適應(yīng)當(dāng)前農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展的要求，需要向規(guī)模效益型發(fā)展方向轉(zhuǎn)變。因此，加強對合作社的內(nèi)部運作的規(guī)范化管理成為當(dāng)務(wù)之急、形勢所需，以便更好地促進合
2、作社的健康、穩(wěn)定發(fā)展。三、內(nèi)部控制?（一）內(nèi)部控制定義：?內(nèi)部控制是指一單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng),即為保證單位經(jīng)濟活動正常進行所采取的一系列必要的管理措施,不僅包括單位最高管理當(dāng)局用來授權(quán)與指揮經(jīng)濟活動的各種方式方法,也包括核算,審核,分析各種信息資料及報告的程序和步驟,還包括對單位經(jīng)濟活動進行綜合計劃,控制和評價而制定的各項規(guī)章制度。內(nèi)部控制的目標(biāo),盡管理論界有多種表述,但最根本的是保護單位財產(chǎn),檢查有關(guān)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性,提高經(jīng)營效率,貫徹既定的管理方針等四個方面。（二）內(nèi)部控制要素：包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、
3、監(jiān)控等五個相互聯(lián)系的要素。（三）內(nèi)部控制的基本結(jié)構(gòu)：包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制程序三個方面。一般來說，企業(yè)資金的內(nèi)部控制體系主要可以分為事前防范，事中控制和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)（四）內(nèi)部控制的作用：內(nèi)部控制主要是指內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會計控制，內(nèi)部控制系統(tǒng)有助于合作社達到自身規(guī)定的經(jīng)營目標(biāo)。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的建立，內(nèi)部控制的作用會不斷擴展。目前，它在經(jīng)濟管理和監(jiān)督中主要有以下作用：?1.提高會計信息資料的正確性和可靠性?2.保證生產(chǎn)和經(jīng)營管理活動順利進行?3.保護合作社財產(chǎn)的安全完整?4.保證合作社現(xiàn)有的方針得到切實執(zhí)行?5.為審
4、計監(jiān)督提供良好基礎(chǔ)（五）內(nèi)部控制的種類內(nèi)部控制制度的重點是嚴(yán)格會計管理，設(shè)計合理有效的組織機構(gòu)和職務(wù)分工，實施崗位責(zé)任分明的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序。按其作用范圍大體可以分為以下兩個方面：1.內(nèi)部會計控制2.內(nèi)部管理控制（七）建設(shè)內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則。一般來說，內(nèi)部控制在建設(shè)方面應(yīng)遵循以下原則：1.有效性原則。2.審慎性原則。3.全面性原則。4.及時性原則。5.獨立性原則。（八）內(nèi)部控制制度不能有效執(zhí)行的原因 1.制度本身制定得不合理，或過于理想化，或隨著新情況的出現(xiàn)，原有制度已不能適應(yīng)合作社發(fā)展要求，卻沒有及時進行修改完善，從而使得制度
5、不具可操作性，自然也就不會被執(zhí)行?！ ?.缺乏保證制度執(zhí)行的機制，一些合作社對內(nèi)部控制執(zhí)行情況既沒有監(jiān)督檢查，也沒有相應(yīng)的獎懲措施，內(nèi)部控制制度成為擺設(shè)和一紙空文。為此，合作社一方面需要提高制度可操作性，另一方面要加強制度執(zhí)行力，確保各項規(guī)章制度得到有效執(zhí)行。三、農(nóng)民專業(yè)合作社的機構(gòu)設(shè)置社員(代表)大會四、農(nóng)民專業(yè)合作社的制度建設(shè)俗話說得好：“沒有規(guī)矩就不成方圓”。建立和完善合作社的相關(guān)規(guī)章制度制度并有效執(zhí)行，對合作社的規(guī)范化、科學(xué)化、有序化發(fā)展就顯得非常重要和必要，也是確保合作社由數(shù)量粗放型向規(guī)模效益型轉(zhuǎn)化發(fā)展的基礎(chǔ)。下面我就相關(guān)的
6、幾項制度作簡要介紹，供大家參考農(nóng)民專業(yè)合作社主要制度建設(shè)（一）社員(代表)大會制度（二）理事會工作制度（三）監(jiān)事會工作制度（五）社員管理制度（六）生產(chǎn)銷售管理制度（七）財務(wù)管理制度（八）社員盈余分配制度（九）項目投資管理制度（十）檔案管理制度（十一）社務(wù)公開制度五、主要職能部門職責(zé)（一）財務(wù)部工作職責(zé)（二）會計員崗位職責(zé)（三）出納員崗位職責(zé)（四）現(xiàn)金管理及開支審批制度（五）民主理財和財務(wù)公開制度六、固定資產(chǎn)管理制度?（一）固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標(biāo)：就是保護固定資產(chǎn)的安全、完整，發(fā)現(xiàn)錯誤、舞弊、盜竊、非法占有等行為，及時糾正，維護合作社及
7、廣大社員的合法權(quán)益，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)在合作社發(fā)展中的積極作用，確保合作社發(fā)展計劃和經(jīng)營目標(biāo)的全面實現(xiàn)，促進農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟的健康發(fā)展。????（二）固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的原則：?1、法規(guī)性原則。2、制衡性原則。3、有效性原則。4、適應(yīng)性原則。固定資產(chǎn)管理制度（三）固定資產(chǎn)管理中普遍存在的問題。1、固定資產(chǎn)管理觀念淡薄，制度不全。?2、固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作薄弱。?3、固定資產(chǎn)添置的隨意性較大。?5、固定資產(chǎn)處置不合規(guī)。?4、固定資產(chǎn)存在賬外經(jīng)營。固定資產(chǎn)管理制度（四）固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建1、堅持不相容崗位相互分離控制和授權(quán)批準(zhǔn)控制制度。
8、2、建立固定資產(chǎn)購置制度。??3、建立固定資產(chǎn)驗收制度。4、建立固定資產(chǎn)處置制度。5、建立固定資產(chǎn)日常管理制度。6、建立固定資產(chǎn)監(jiān)督檢查制度。七、正確處理好與幾個相關(guān)法律法規(guī)之間的關(guān)系（一）《農(nóng)民專業(yè)合作社法》（二）《稅
