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《第 九 章 審計(jì)測(cè)試中的抽樣技術(shù)(答案解析)》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫(kù)。
1、第九章 審計(jì)測(cè)試中的抽樣技術(shù)（答案解析）一、單項(xiàng)選擇題。1.下列各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)中，對(duì)審計(jì)工作的效率和效果都產(chǎn)生影響的是（??）。A.信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)B.信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)C.誤受風(fēng)險(xiǎn)D.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)【您的答案】?【正確答案】?D【答案解析】?抽樣風(fēng)險(xiǎn)不是影響審計(jì)效果就是影響審計(jì)效率。只有非抽樣風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)影響審計(jì)的效率和效果。2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用分層抽樣方法的主要目的是為了（??）。A.減少樣本的非抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.決定審計(jì)對(duì)象總體特征的正確發(fā)生率C.審計(jì)可能有較大錯(cuò)誤的項(xiàng)目，并減少樣本量D.無(wú)偏見(jiàn)地選取樣本項(xiàng)目【您的答案】?【正確答案】?C【答案解析】?首先，分層屬
2、于審計(jì)抽樣的技術(shù)，它不可能減少非抽樣風(fēng)險(xiǎn)，分層適用于總體內(nèi)部特征值差異較大的情況，它可以用于符合性測(cè)試即決定審計(jì)對(duì)象總體特征的正確發(fā)生率，也可以用于存貨等項(xiàng)目、交易、余額的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，選B不恰當(dāng)。C是教材中對(duì)于分層的明文論述，應(yīng)選擇。至于無(wú)偏見(jiàn)地選取樣本項(xiàng)目（D），它正是分層的弱項(xiàng)，因?yàn)榉謱邮且罁?jù)審計(jì)人員的主觀經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行的。3.審計(jì)抽樣通常不適用于（??）審計(jì)程序。A、觀察、函證和計(jì)算B、檢查、觀察和詢問(wèn)C、觀察、詢問(wèn)和分析性復(fù)核D、盤(pán)點(diǎn)、計(jì)算和詢問(wèn)【您的答案】?【正確答案】?C【答案解析】?審計(jì)抽樣通常不適于觀察、詢問(wèn)和分析性復(fù)核。4.如
3、果注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷的總體誤差超過(guò)可容忍誤差，經(jīng)重估后的抽樣風(fēng)險(xiǎn)不能接受，應(yīng)當(dāng)（???）。A、增加樣本量或執(zhí)行替代審計(jì)程序?????B、增加樣本量或執(zhí)行追加審計(jì)程序C、增加樣本量或執(zhí)行擴(kuò)大審計(jì)程序?????D、增加樣本量或建議管理當(dāng)局調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表【您的答案】?【正確答案】?A【答案解析】?注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷的總體誤差超過(guò)可容忍誤差，經(jīng)重估后的抽樣風(fēng)險(xiǎn)不能接受，應(yīng)當(dāng)增加樣本量或執(zhí)行替代審計(jì)程序。5.在以下因素中，除（???）外，均與樣本成正向關(guān)系。A、審計(jì)總體規(guī)模B、可信賴(lài)程度C、可容忍誤差D、預(yù)期總體誤差【您的答案】?【正確答案】?C【答案解析】
4、?可容忍誤差越小，為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就需要采用較大規(guī)模的樣本。6.在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中運(yùn)用審計(jì)抽樣，可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師量化（? ?）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)【您的答案】?【正確答案】?C7.有關(guān)審計(jì)抽樣的下列表述中正確的是（????）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采用統(tǒng)計(jì)抽樣或非統(tǒng)計(jì)抽樣方法選取樣本，只要運(yùn)用得當(dāng)，均可獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)B.計(jì)抽樣適用于控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的所有審計(jì)程序C.計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣方法的選用，影響運(yùn)用于樣本的審計(jì)程序的選擇D.賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率【您的答案】?【正確答案】?A【答案解析】?
5、審計(jì)抽樣并不能適用于控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的所有審計(jì)程序；統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的選用，并不影響樣本的審計(jì)程序的選擇；信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效果。8.在控制測(cè)試中通常采用的審計(jì)抽樣方法是（???????）。A、屬性抽樣??????????B、變量抽樣C、差額估計(jì)抽樣??????D、比率估計(jì)抽樣【您的答案】?【正確答案】?A9.控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)太低，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能未執(zhí)行足夠的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，進(jìn)而導(dǎo)致審計(jì)（??）。A.效率B.無(wú)效果C.既無(wú)效率又無(wú)效果D.有效果，有效率【您的答案】?【正確答案】?B10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用系統(tǒng)選樣法從連續(xù)編號(hào)的
6、發(fā)票中抽取5%進(jìn)行審查，在抽取樣本時(shí)，每個(gè)樣本之間的間隔為（ ?。?。A.10B.20C.50D.100【您的答案】?【正確答案】?B【答案解析】?抽樣間隔＝總體規(guī)模÷樣本容量＝總體規(guī)?！拢傮w規(guī)模×抽樣比例）＝1÷抽樣比例＝1÷5%＝2011.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用系統(tǒng)選樣法從連續(xù)編號(hào)的發(fā)票中抽取5%進(jìn)行審查，在抽取樣本時(shí)，每個(gè)樣本之間的間隔為（ ?。?。A.10B.20C.50D.100【您的答案】?【正確答案】?B【答案解析】?抽樣間隔＝總體規(guī)模÷樣本容量＝總體規(guī)?！拢傮w規(guī)?！脸闃颖壤?÷抽樣比例＝1÷5%＝20二、多項(xiàng)選擇題。1.影響審
7、計(jì)工作效果的抽樣風(fēng)險(xiǎn)有（???）。A.信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)????????????B.信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)C.誤受風(fēng)險(xiǎn)????????????????D.誤拒風(fēng)險(xiǎn)【您的答案】?【正確答案】?B,C【答案解析】?A、D影響審計(jì)工作效率。2.在控制測(cè)試中所發(fā)生的抽樣風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型有（??）。A.信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)B.信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)C.誤拒風(fēng)險(xiǎn)D.誤受風(fēng)險(xiǎn)【您的答案】?【正確答案】?A,B【答案解析】?誤拒風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)屬于變量抽樣的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型3.進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師更為關(guān)心的且會(huì)影響審計(jì)工作效果的抽樣風(fēng)險(xiǎn)是（????）。A.信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)B.信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)C.誤拒風(fēng)險(xiǎn)D
8、.誤受風(fēng)險(xiǎn)【您的答案】?【正確答案】?B,D4.在進(jìn)行符合性測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如認(rèn)為抽樣結(jié)果無(wú)法達(dá)到其對(duì)所測(cè)試的內(nèi)部控制的預(yù)期信賴(lài)程度，應(yīng)考慮（ ??）。A.增加樣本量B.執(zhí)行替代審計(jì)程序C.
