國庫集中支付培訓(xùn)班資料-國庫集中支付制度及業(yè)務(wù)操作

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1、國庫集中支付制度及業(yè)務(wù)操作2010-3-26一、國庫集中支付制度介紹二、省本級國庫集中支付基本情況三、國庫集中支付業(yè)務(wù)流程四、國庫集中支付工作要求五、國庫集中支付業(yè)務(wù)需要注意的事項六、國庫集中支付中常見問題解答一、國庫集中支付制度介紹（一）涵義（二）特征（三）優(yōu)越性（一）涵義國庫集中支付制度是為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟公共財政管理需要，以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金直接支付到商品、勞務(wù)供應(yīng)商或用款人，并對從預(yù)算分配到資金撥付、資金使用、銀行清算、直至資金到達(dá)商品供應(yīng)商和勞務(wù)提供者賬戶實行全過程監(jiān)控的一種新型財政國庫管理制度。1、國庫單一帳戶體系國庫單一賬戶體系是指由財政部門設(shè)立的，以國庫

2、單一賬戶為核心，全面反映財政性收支的各類賬戶的總和，主要包括：（1）國庫單一賬戶(國庫存款帳戶)：指由財政部門在中國人民銀行開設(shè)一個國庫單一賬戶，用于財政性資金的存儲、支付以及與財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶等的清算。（2）財政零余額賬戶：指財政部門在代理商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶，用于記錄、核算和反映財政直接支付方式的資金活動，以及與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。該賬戶只能轉(zhuǎn)賬。（3）預(yù)算單位零余額賬戶：指預(yù)算單位經(jīng)財政部門批準(zhǔn)按規(guī)定在代理商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶，用于記錄、核算和反映財政授權(quán)支付方式的資金活動，以及與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。該賬戶既可提現(xiàn)，也可轉(zhuǎn)賬。（4）預(yù)算外資金專戶：指財政部門在商

3、業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶；用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金收入和支出活動，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。（5）特設(shè)專戶：經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財政部門開設(shè)特殊過渡性財政專戶。用于記錄、核算和反映預(yù)算單位特殊專項資金支出活動，并與國庫單一賬戶清算。2、資金撥付方式財政性資金統(tǒng)一存放在國庫單一存款賬戶，不再撥付給各預(yù)算單位賬戶分散保存；各預(yù)算單位可以根據(jù)自行履行職能的需要，在批準(zhǔn)的預(yù)算項目和額度內(nèi)自行決定購買何種商品和勞務(wù)，通過財政直接支付或財政授權(quán)支付方式將款項直達(dá)商品供應(yīng)商或勞務(wù)提供者。（二）特征1、國庫集中支付是政府經(jīng)濟行為，是政府財政管理活動的重要內(nèi)容2、國庫集中支付

4、的對象是財政性資金，包括一般預(yù)算資金、政府性基金、納入專戶管理的非稅收入。3、國庫集中支付具有統(tǒng)一性，財政資金統(tǒng)一存入國庫存款賬戶，財政支出按實際發(fā)生數(shù)通過國庫單一賬戶體系統(tǒng)一集中支付4、國庫集中支付具有資金可控性，財政部門對每一筆財政性資金進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和控制，防止被擠占挪用。（三）優(yōu)越性相對于傳統(tǒng)國庫分散支付制度而言，現(xiàn)代國庫集中支付制度具有以下優(yōu)越性：1、有利于強化財政性資金管理，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，提高資金使用效率。2、有利于建立有效財政監(jiān)督約束機制，從源頭預(yù)防和防治腐敗,保證資金安全有效運行。3、有利于促進(jìn)部門預(yù)算細(xì)化和提高預(yù)算執(zhí)行力，增強財政性資金支出的透明度。4、有利于合理籌措

5、、調(diào)度資金，增強宏觀調(diào)控政策的實施。5、有利于建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟要求的公共財政框架。二、省本級國庫集中支付基本情況（一）單位情況到目前為止，省本級實行集中支付的單位865個,占所有部門預(yù)算單位的82.78%，其中：一級預(yù)算單位128個，二級單位618個，三級單位119個。(二)資金情況目前，實行國庫集中支付的資金包括預(yù)算內(nèi)資金、政府性基金、納入專戶管理的非稅收入資金。2009年國庫集中支付資金293.78億元，其中：直接支付272.35億元，占總額92.27%，授權(quán)支付21.43億元，占總額7.73%。三、省本級國庫集中支付業(yè)務(wù)流程預(yù)算指標(biāo)（年初預(yù)算或追加預(yù)算）上網(wǎng)——預(yù)算指標(biāo)審

6、核——基層預(yù)算單位申報用款計劃——主管部門逐級審核——財政廳部門預(yù)算處審核——國庫處審核——用款額度——財政直接支付或財政授權(quán)支付。直接支付：預(yù)算單位申請用款——支付局審核（初審、復(fù)審）——支付局開具支付令——支付（商業(yè)銀行墊付）——清算（人民銀行）；授權(quán)支付：單位自行開具支付令——支付（商業(yè)銀行墊付）——清算（人民銀行）。四、國庫集中支付工作要求（一）確保系統(tǒng)運行和資金支付的安全（二）確保資金支付符合預(yù)算（三）確保資金使用合法、合規(guī)（四）確保按項目進(jìn)度和合同條款申請支付（一）確保系統(tǒng)運行和資金支付的安全支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全運行是國庫集中支付順利、有效實行的重要保障。為確保資金安全，我們

7、必須提高安全意識，共同做好以下工作：1、建立健全內(nèi)部控制制度各預(yù)算單位應(yīng)該按照國庫集中支付的有關(guān)政策要求，建立健全與之相配套的內(nèi)部控制制度，確保安全支付。一是實行專人專機專線管理制度。各單位安裝的終端設(shè)備，都是國庫集中支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的重要組成部分，管理是否嚴(yán)格，直接關(guān)系到整個支付的安全，因此各單位要高度重視設(shè)備的安全管理，安排專人負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)終端設(shè)備的管理和維護(hù)。設(shè)備必須專機專用，只能用于集中支付業(yè)務(wù)，禁止在專用機上添加硬盤、光驅(qū)、軟驅(qū)和其他應(yīng)用軟件