固定資產(chǎn)清查報(bào)廢處置管理控制程序

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1、發(fā)行版本：A固定資產(chǎn)清查報(bào)廢處置管理程序修改次數(shù)：0文件編號(hào)：QG/XNXS279—20051適用范圍本程序規(guī)定了固定資產(chǎn)清查、報(bào)廢、處置的管理內(nèi)容及要求。本程序適用于公司及公司所屬各單位。2規(guī)范性引用文件下列文件中的條款通過本細(xì)則的引用而成為本文件的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內(nèi)容）或修訂版均不適用于文件，然而，鼓勵(lì)根據(jù)本細(xì)則達(dá)成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中，其最新版本適用于本文件。2.1財(cái)政部財(cái)會(huì)〔2000〕25號(hào)《企業(yè)

2、會(huì)計(jì)制度》2.2財(cái)政部財(cái)會(huì)[2001]57號(hào)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-固定資產(chǎn)》3術(shù)語和定義本程序采用以下定義：3.1固定資產(chǎn)清查：指公司加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物存在狀態(tài)的管理而進(jìn)行的定期、不定期的實(shí)地盤點(diǎn)工作。3.2固定資產(chǎn)報(bào)廢：是固定資產(chǎn)已不能繼續(xù)為公司生產(chǎn)和經(jīng)營服務(wù)，已達(dá)不到原來的設(shè)計(jì)需要并已無修復(fù)價(jià)值時(shí)，對(duì)固定資產(chǎn)的處理。3.3固定資產(chǎn)處置：是指公司對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營中閑置和已報(bào)廢、盤虧和毀損等資產(chǎn)的處理。4風(fēng)險(xiǎn)中國石油西南銷售分公司2005—05—20發(fā)布2005—05—25實(shí)施第9頁共55頁4.1資產(chǎn)清查管

3、理4.1.1資產(chǎn)盤點(diǎn)的結(jié)果不準(zhǔn)確。4.1.2資產(chǎn)盤點(diǎn)的結(jié)果未及時(shí)處理，或處理程序不恰當(dāng)。4.1.3會(huì)計(jì)記錄不正確（例如：科目、金額、記帳期間等不正確）。4.2資產(chǎn)報(bào)廢管理4.2.1固定資產(chǎn)報(bào)廢不符合規(guī)定（固定資產(chǎn)提前或延遲報(bào)廢）。4.2.2資產(chǎn)報(bào)廢未經(jīng)過有效審批。4.2.3報(bào)廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理不及時(shí)、報(bào)廢損失稅前列支未按規(guī)定報(bào)稅務(wù)部門審批。4.4資產(chǎn)處置管理4.4.1資產(chǎn)處置的方案不合理，可能造成資產(chǎn)流失。4.4.2資產(chǎn)處置未經(jīng)過有效審批。4.4.3資產(chǎn)處置的收支沒有準(zhǔn)確、及時(shí)入賬。5職責(zé)5.1資

4、產(chǎn)管理部門是固定資產(chǎn)清查、報(bào)廢、處置的歸口管理部門,負(fù)責(zé)組織資產(chǎn)的清查、報(bào)廢、處置工作。5.2資產(chǎn)使用部門參與資產(chǎn)清查工作，協(xié)助財(cái)務(wù)部門對(duì)盤盈、盤虧、毀損、閑置及待報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行分析和提出處理意見。5.3資產(chǎn)使用部門、實(shí)物管理部門、技術(shù)部門及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)擬報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，并對(duì)待報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行分析和提出處理意見。5.4符合正常報(bào)廢條件的資產(chǎn)提交公司經(jīng)理辦公會(huì)審批，非正常報(bào)廢資產(chǎn)報(bào)專業(yè)公司或股份公司財(cái)務(wù)部審批。5.5已報(bào)廢待處置資產(chǎn)由原資產(chǎn)使用部門繼續(xù)管理，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)已報(bào)廢待處置資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)

5、，防止資產(chǎn)毀損或流失。5.6資產(chǎn)處置部門上報(bào)資產(chǎn)處置方案，公司固定資產(chǎn)委員會(huì)和股份公司按權(quán)限范圍審批。第9頁共55頁5.7資產(chǎn)使用部門、實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行處置，辦理實(shí)物移交手續(xù)。5.8財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查、報(bào)廢、處置的賬務(wù)處理及相關(guān)財(cái)務(wù)管理工作。6控制內(nèi)容及要求(控制)6.1資產(chǎn)清查管理6.1.1全面有效地進(jìn)行資產(chǎn)清查，盤點(diǎn)結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確。6.1.1.1資產(chǎn)使用單位按資產(chǎn)管理部門下發(fā)的清查工作安排（清查要求、范圍、時(shí)點(diǎn)）每年至少進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并編制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表和資產(chǎn)清查報(bào)告。6.1.1

6、.2資產(chǎn)使用單位負(fù)責(zé)人審核資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表，并簽字確認(rèn)。6.1.1.3主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資產(chǎn)盤點(diǎn)表或資產(chǎn)清查報(bào)告審核。6.1.2及時(shí)處理盤點(diǎn)升損，真實(shí)反映公司資產(chǎn)價(jià)值。6.1.2.1資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)部門對(duì)盤虧、盤盈、毀損、閑置及待報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)和分析，提出處理意見并編制資產(chǎn)處理請(qǐng)示文件，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人(或總會(huì)計(jì)師)審核后按規(guī)定程序報(bào)批。6.1.2.2公司資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)審查所屬單位資產(chǎn)處理請(qǐng)示文件并提出處理意見，報(bào)公司辦公會(huì)審批。6.1.2.3公司辦公會(huì)對(duì)限下內(nèi)容作出批復(fù)處理意見，限上內(nèi)容報(bào)股份公司審

7、批。6.1.3準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄盤點(diǎn)結(jié)果，如實(shí)反映資產(chǎn)清查結(jié)果。6.1.3.1財(cái)務(wù)部門稽核崗對(duì)相關(guān)賬務(wù)處理進(jìn)行稽核。6.1.3.2財(cái)務(wù)部門資產(chǎn)核算崗更新(調(diào)整)固定資產(chǎn)卡片，并與資產(chǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行核對(duì)。6.2資產(chǎn)報(bào)廢管理6.2.1只有符合報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)才能報(bào)廢。第9頁共55頁6.2.1.1資產(chǎn)使用部門根據(jù)資產(chǎn)狀況提出報(bào)廢申請(qǐng)表，填寫待報(bào)廢資產(chǎn)明細(xì)表。6.2.1.2資產(chǎn)管理部門組織資產(chǎn)使用部門、財(cái)務(wù)部門和技術(shù)部門對(duì)待報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)合鑒定，據(jù)此確定是否應(yīng)該報(bào)廢以及報(bào)廢性質(zhì)(正?；蚍钦?bào)廢)，并分別編制

8、待報(bào)廢資產(chǎn)明細(xì)表。6.2.1.3資產(chǎn)使用單位負(fù)責(zé)人審核報(bào)廢申請(qǐng)表和待報(bào)廢資產(chǎn)明細(xì)表，并簽字。6.2.1.4資產(chǎn)管理部門編制報(bào)廢請(qǐng)示報(bào)告，連同相關(guān)證明材料提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師審核。6.2.1.5所屬單位財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定時(shí)間將資產(chǎn)報(bào)廢請(qǐng)示報(bào)告及相關(guān)資料上報(bào)西南公司。6.2.2資產(chǎn)報(bào)廢都經(jīng)過有效審批。6.2.2.1公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)處資產(chǎn)核算崗對(duì)所屬單位申請(qǐng)報(bào)廢的資產(chǎn)逐項(xiàng)審核，并按資產(chǎn)類別分類匯總，形成處理意見。6.2.2.2公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)組織油站管理處、質(zhì)量安全環(huán)保處、辦公室等相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)