固定資產(chǎn)清查報廢處置管理控制程序

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1、發(fā)行版本：A固定資產(chǎn)清查報廢處置管理程序修改次數(shù)：0文件編號：QG/XNXS279—20051適用范圍本程序規(guī)定了固定資產(chǎn)清查、報廢、處置的管理內(nèi)容及要求。本程序適用于公司及公司所屬各單位。2規(guī)范性引用文件下列文件中的條款通過本細則的引用而成為本文件的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內(nèi)容）或修訂版均不適用于文件，然而，鼓勵根據(jù)本細則達成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中，其最新版本適用于本文件。2.1財政部財會〔2000〕25號《企業(yè)會計制度》2.2財政部財會[2001]57號《企業(yè)會計準則-固定資產(chǎn)》3術(shù)語和定義

2、本程序采用以下定義：3.1固定資產(chǎn)清查：指公司加強對固定資產(chǎn)實物存在狀態(tài)的管理而進行的定期、不定期的實地盤點工作。3.2固定資產(chǎn)報廢：是固定資產(chǎn)已不能繼續(xù)為公司生產(chǎn)和經(jīng)營服務，已達不到原來的設(shè)計需要并已無修復價值時，對固定資產(chǎn)的處理。3.3固定資產(chǎn)處置：是指公司對生產(chǎn)經(jīng)營中閑置和已報廢、盤虧和毀損等資產(chǎn)的處理。4風險中國石油西南銷售分公司2005—05—20發(fā)布2005—05—25實施第9頁共15頁4.1資產(chǎn)清查管理4.1.1資產(chǎn)盤點的結(jié)果不準確。4.1.2資產(chǎn)盤點的結(jié)果未及時處理，或處理程序不恰當。4.1.3會計記錄不正確（例如：科目、金額、記帳期間等不正確）。4.2資產(chǎn)報

3、廢管理4.2.1固定資產(chǎn)報廢不符合規(guī)定（固定資產(chǎn)提前或延遲報廢）。4.2.2資產(chǎn)報廢未經(jīng)過有效審批。4.2.3報廢資產(chǎn)的賬務處理不及時、報廢損失稅前列支未按規(guī)定報稅務部門審批。4.4資產(chǎn)處置管理4.4.1資產(chǎn)處置的方案不合理，可能造成資產(chǎn)流失。4.4.2資產(chǎn)處置未經(jīng)過有效審批。4.4.3資產(chǎn)處置的收支沒有準確、及時入賬。5職責5.1資產(chǎn)管理部門是固定資產(chǎn)清查、報廢、處置的歸口管理部門,負責組織資產(chǎn)的清查、報廢、處置工作。5.2資產(chǎn)使用部門參與資產(chǎn)清查工作，協(xié)助財務部門對盤盈、盤虧、毀損、閑置及待報廢資產(chǎn)進行分析和提出處理意見。5.3資產(chǎn)使用部門、實物管理部門、技術(shù)部門及財務部

4、門負責對擬報廢資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，并對待報廢資產(chǎn)進行分析和提出處理意見。5.4符合正常報廢條件的資產(chǎn)提交公司經(jīng)理辦公會審批，非正常報廢資產(chǎn)報專業(yè)公司或股份公司財務部審批。5.5已報廢待處置資產(chǎn)由原資產(chǎn)使用部門繼續(xù)管理，財務部門定期對已報廢待處置資產(chǎn)進行盤點，防止資產(chǎn)毀損或流失。5.6資產(chǎn)處置部門上報資產(chǎn)處置方案，公司固定資產(chǎn)委員會和股份公司按權(quán)限范圍審批。第9頁共15頁5.7資產(chǎn)使用部門、實物管理部門負責對資產(chǎn)進行處置，辦理實物移交手續(xù)。5.8財務部門負責資產(chǎn)清查、報廢、處置的賬務處理及相關(guān)財務管理工作。6控制內(nèi)容及要求(控制)6.1資產(chǎn)清查管理6.1.1全面有效地進行資產(chǎn)清查

5、，盤點結(jié)果真實、準確。6.1.1.1資產(chǎn)使用單位按資產(chǎn)管理部門下發(fā)的清查工作安排（清查要求、范圍、時點）每年至少進行一次盤點，并編制資產(chǎn)清查盤點表和資產(chǎn)清查報告。6.1.1.2資產(chǎn)使用單位負責人審核資產(chǎn)清查盤點表，并簽字確認。6.1.1.3主管領(lǐng)導對資產(chǎn)盤點表或資產(chǎn)清查報告審核。6.1.2及時處理盤點升損，真實反映公司資產(chǎn)價值。6.1.2.1資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)部門對盤虧、盤盈、毀損、閑置及待報廢資產(chǎn)進行核實和分析，提出處理意見并編制資產(chǎn)處理請示文件，經(jīng)單位負責人(或總會計師)審核后按規(guī)定程序報批。6.1.2.2公司資產(chǎn)管理部門負責審查所屬單位資產(chǎn)處理請示文件并提出處理意見，

6、報公司辦公會審批。6.1.2.3公司辦公會對限下內(nèi)容作出批復處理意見，限上內(nèi)容報股份公司審批。6.1.3準確、及時地記錄盤點結(jié)果，如實反映資產(chǎn)清查結(jié)果。6.1.3.1財務部門稽核崗對相關(guān)賬務處理進行稽核。6.1.3.2財務部門資產(chǎn)核算崗更新(調(diào)整)固定資產(chǎn)卡片，并與資產(chǎn)管理系統(tǒng)進行核對。6.2資產(chǎn)報廢管理6.2.1只有符合報廢標準的資產(chǎn)才能報廢。第9頁共15頁6.2.1.1資產(chǎn)使用部門根據(jù)資產(chǎn)狀況提出報廢申請表，填寫待報廢資產(chǎn)明細表。6.2.1.2資產(chǎn)管理部門組織資產(chǎn)使用部門、財務部門和技術(shù)部門對待報廢資產(chǎn)進行聯(lián)合鑒定，據(jù)此確定是否應該報廢以及報廢性質(zhì)(正常或非正常報廢)，并

7、分別編制待報廢資產(chǎn)明細表。6.2.1.3資產(chǎn)使用單位負責人審核報廢申請表和待報廢資產(chǎn)明細表，并簽字。6.2.1.4資產(chǎn)管理部門編制報廢請示報告，連同相關(guān)證明材料提交給財務負責人或總會計師審核。6.2.1.5所屬單位財務部門按照規(guī)定時間將資產(chǎn)報廢請示報告及相關(guān)資料上報西南公司。6.2.2資產(chǎn)報廢都經(jīng)過有效審批。6.2.2.1公司財務資產(chǎn)處資產(chǎn)核算崗對所屬單位申請報廢的資產(chǎn)逐項審核，并按資產(chǎn)類別分類匯總，形成處理意見。6.2.2.2公司固定資產(chǎn)管理委員會組織油站管理處、質(zhì)量安全環(huán)保處、辦公室等相關(guān)業(yè)務部門對