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《初級中學經(jīng)費支出內(nèi)控稽核制度》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、××初中經(jīng)費支出內(nèi)控稽核制度為加強學校各項經(jīng)費使用效益，規(guī)范各項經(jīng)費使用流程，結(jié)合我中心校實際，制定本制度。一、報賬員的啟用及會計檔案管理：凡單位法人的直系親屬，不得擔任單位報賬員。會計檔案即指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位財務(wù)管理以及業(yè)務(wù)工作情況的重要史料和有效證據(jù)。具體包括會計憑證類、會計帳簿類、財務(wù)報表類和其它。會計檔案包括立卷歸檔、保管、查閱、銷毀四個方面的具體要求，以保證會計檔案保管妥善，存放有序，查閱方便，嚴防損毀、散失和泄密。會計檔案由學校報賬員專人管理。任何人不得借出。因特殊情況，單位內(nèi)部非財務(wù)人員以及外部人員
2、需要查閱會計檔案應持有效證件，須經(jīng)分管財務(wù)負責人審核、主要負責人批準，并辦理登記手續(xù)。查閱、復制、摘抄會計檔案，須有兩人在場，同時嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封或抽換。二、嚴格各項經(jīng)費使用流程：我校每次審批合理合規(guī)的、手續(xù)完善好的原始憑證都要遵循下列使用流程：學校民主理財小組——學校報賬員——校長——縣會計核算中心——學校報賬員。即學校民主理財小組對學校當月出具的原始憑證進行逐張審核，學校報賬員把經(jīng)民主理財小組審核過的、手續(xù)完善好的原始憑證報給校長復審，學校報賬員將校長復審過的每張原始憑證進行修剪，并在填寫好《原始憑證封面》一或二裝訂好后再報給縣會計核算中心審批蓋
3、章，學校報賬員再填寫審批過的《原始憑證封面》。HightideagainstCCPbloodyanTomb,CommunistPartymembersandpartoftheexposedTombareavacatedbyprogressiveyouth.IvisitedinBeijingin1985whenitwasoldundergroundcomrade,sisterofYaoZhiyingYaoMuzheng(thenDeputyDirectoroftheexternaltrademagazineforthepromotionofinternation
4、altrade,deshengmenWai,theReed三、對每張原始憑證進行編碼、做好流水賬，報賬員分科目錄入、做好紙質(zhì)及電子版當月收入支出匯總表、出具轉(zhuǎn)賬支票、填寫好進賬單、赴銀行將學校從賬戶支出的金額轉(zhuǎn)到學校報賬員特辦的農(nóng)行卡上，學校報賬員持卡赴劉集農(nóng)行營業(yè)所提取。最后，報賬員做出當月各校收入、支出、結(jié)余匯總表，打印公示。四、各項經(jīng)費的使用權(quán)限：首先出具的原始憑證要合理合規(guī)，所謂合理合規(guī)就是一看出具的原始憑證是否合法有效、二看是否超出出具原始憑證單位或個人的經(jīng)營范圍（如原始憑證上蓋的是某某單位或個人的鞋店印章，而原始憑證上的列出項目是餐費）、三看出具的
5、原始憑證是否過期（超過原始憑證的使用年限，過期的視為作廢）、四看出具國稅、地稅原始憑證的列出項目是否規(guī)范（國稅的原始憑證只能是買賣，地稅的原始憑證含維修、勞務(wù)等）、五看每張原始憑證里相關(guān)的邏輯關(guān)系。例如有沒有購物單位、開票日期、開票人署名、開票單位或個人蓋章、單位單價、數(shù)量金額、合計數(shù)與各項金額是否相符、大小寫是否矛盾等等；其次要完善相關(guān)原始憑證手續(xù)。每張原始憑證上要有學校領(lǐng)導簽批、校領(lǐng)導審批、經(jīng)手人、證明人以及相關(guān)附件。同類小額原始憑證報賬員要填寫《原始憑證匯總單》并有學校及中心校領(lǐng)導在《匯總單》上簽字和審批。各校每次來中心校審批原始憑證之前都要經(jīng)民主理財小
6、組審核，超過500元的原始憑證要附學校民主理財小組的同意附件，附件上要有支出金額，并簡述支出事由，全體理財小組成員簽字，加蓋學校公章。若有5000-20000元以內(nèi)的大型項目開支（如學校設(shè)備購置、課桌凳更新、日常維修等），要形成書面材料經(jīng)校長審批，報教育局審批，審批HightideagainstCCPbloodyanTomb,CommunistPartymembersandpartoftheexposedTombareavacatedbyprogressiveyouth.IvisitedinBeijingin1985whenitwasoldundergroun
7、dcomrade,sisterofYaoZhiyingYaoMuzheng(thenDeputyDirectoroftheexternaltrademagazineforthepromotionofinternationaltrade,deshengmenWai,theReed后方可辦理，嚴禁先斬后奏，并將審批過的書面材料，連同理財小組同意附件、《施工合同》、施工清單附在該項支出的原始憑證后面入賬（附兩個附件，校園校舍維修的附四個附件，缺一不予審批）。四、各項經(jīng)費的使用要求：嚴格按照預算批復使用各項經(jīng)費。五、預算外事業(yè)性收入入庫要求：所有預算外收入一律繳入學校
8、賬戶，不得坐收坐支，私設(shè)小金庫。Hig
