2018注冊(cè)會(huì)計(jì)師-稅法基礎(chǔ)班講義

《2018注冊(cè)會(huì)計(jì)師-稅法基礎(chǔ)班講義》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫(kù)。

1、2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo)　　　　稅法（前言）前　言　　一、《稅法》考試的基本情況　　二、《稅法》科目2018年教材結(jié)構(gòu)與變化　　三、《稅法》科目命題特點(diǎn)　　四、2018年《稅法》科目考試復(fù)習(xí)建議　　2018年CPA專業(yè)階段考試時(shí)間：10月13日、14日　　稅法考試時(shí)間：2018年10月14日（周日）下午5：30－7：30　　一、《稅法》考試的基本情況　　（一）四種題型（題量與分值基本固定）：題型單選題多選題計(jì)算問答題綜合題合計(jì)題量分值24題14題4題2題44題100分＋5分24分21分24分＋5分31分客觀題38題、45分主觀題6題、55分　　（二）2017年

2、及格率：科目經(jīng)濟(jì)法戰(zhàn)略審計(jì)稅法會(huì)計(jì)財(cái)管合格率（%）18.3318.2417.9311.6311.549.71　　【提示】不要以考后大家的自我感覺為準(zhǔn)?！　《?、《稅法》科目2018年教材結(jié)構(gòu)與變化　　（一）教材特點(diǎn)　　1.全面性：體現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)所需的稅法專業(yè)知識(shí)，內(nèi)容涵蓋：稅收原理、實(shí)體法、程序法、國(guó)際稅收?！　?.實(shí)用性：政策更新截至2017年12月31日，刪除不適用政策?！　　咀⒁狻坎皇撬械男抡呓滩亩际占{，考試以教材涉及政策考核?！　。ǘ┙滩慕Y(jié)構(gòu)　　1.2018年《稅法》科目教材共分14章，可分為四大部分：教材結(jié)構(gòu)框架內(nèi)容章次第一部分稅法總論第1章第二

3、部分稅收實(shí)體法：（分為10章、三類、18個(gè)稅）流轉(zhuǎn)稅法（2章：增、消）第2、3章所得稅法（2章：企業(yè)、個(gè)人）第4、5章其他稅法（6章：14個(gè)稅）第6－11章第三部分國(guó)際稅收國(guó)際稅收第12章第四部分稅收征管法和行政法制（分為2章）稅收征管法第13、14章稅務(wù)行政法制　　2.教材總體結(jié)構(gòu)變化：　　（1）由13章增到14章（增加環(huán)境保護(hù)稅；分類重組小稅種）；　?。?）結(jié)構(gòu)調(diào)整：順序調(diào)整先主體稅、后非主體稅；（“第四章企業(yè)所得稅法”，“第五章　　　　　第318頁(yè)2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo)　　　　稅法（前言）個(gè)人所得稅法”，內(nèi)容沒有很大變化。）　?。ㄈ┙滩闹匾獌?nèi)容變化　

4、　◆第一章　稅法總論：增加了“發(fā)展涉稅專業(yè)服務(wù)促進(jìn)稅法遵從”的內(nèi)容?！　　舻诙隆≡鲋刀惙ǎ骸　?.按修改后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)范征稅范圍、扣繳義務(wù)人?！　?.具體征稅服務(wù)范圍中，明確了一些具體行為的項(xiàng)目歸屬。　　3.增加《增值稅一般納稅人登記管理辦法》。　　4.增值稅稅率合并：2017年7月1日起取消13%稅率，原來(lái)按13%征稅的部分低稅率貨物，稅率為11%?！　?.明確一些具體行業(yè)、具體業(yè)務(wù)增值稅處理?！　?.納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品：進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣按13%、11%?！　?.明確了收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅抵扣規(guī)定——按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票

5、上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！　?.增值稅扣稅憑證抵扣的時(shí)間變化?！　?.境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售的免征增值稅跨境應(yīng)稅行為，擴(kuò)大了范圍和增加了解釋?！　?0.補(bǔ)充了對(duì)個(gè)別地區(qū)、個(gè)別行業(yè)的稅收優(yōu)惠?！　?1.新增增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)行業(yè)，如建筑業(yè)、鑒證咨詢業(yè)?！　　舻谌隆∠M(fèi)稅法：　　1.小汽車稅目下增加超豪華小汽車?！　?.消費(fèi)稅抵扣范圍中，增加“摩托車”稅目?！　　舻谒恼隆∑髽I(yè)所得稅法：　　1.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入下新增清算撤資的相關(guān)規(guī)定　　2.扣除項(xiàng)目中：高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額為工資總額8%；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)三

6、個(gè)行業(yè)30%限額比例；公益性捐贈(zèng)支出超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分準(zhǔn)予3年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除規(guī)定?！　?.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠?！　?.小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：微利由年所得額30萬(wàn)元上調(diào)為50萬(wàn)元?！　?.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的規(guī)定：科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為實(shí)際發(fā)生額的75%，并增加了例題?！　　舻谖逭隆€(gè)人所得稅法：無(wú)變化。　　◆第六至十一章：14個(gè)非主體稅的變化：　　1.重新組合　　2.新增環(huán)境保護(hù)稅（2018年1月1日實(shí)施），詳細(xì)內(nèi)容聽課?！　?.資源稅：補(bǔ)充水資源資源征稅改革試點(diǎn)實(shí)施辦法?！　　舻谑隆?guó)際稅收：　　1.新增國(guó)際稅收協(xié)定管理的內(nèi)容?！　?.間接

7、抵免的層級(jí)由原來(lái)的三層調(diào)整為五層的規(guī)定?！　?.增加金融機(jī)構(gòu)報(bào)送相關(guān)信息的規(guī)定?！　∪?、《稅法》科目命題特點(diǎn)　?。ㄒ唬┤婵己?，重點(diǎn)突出　　試題涵蓋考試大綱及指定教材的所有章次，每章少則2分，多則近20分。根據(jù)一般規(guī)律總結(jié)：　　　　　第318頁(yè)2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo)　　　　稅法（前言）分值章節(jié)題型20分左右增值稅法、企業(yè)所得稅法涉及各種題型，計(jì)算問答題、綜合題為主8分左右消費(fèi)稅法、土地增值稅法、個(gè)人所得稅法、資源稅法和環(huán)保稅法、國(guó)際稅收除單選題、多選題外，計(jì)算問答題為主每章2－5分其他基本是單選題、多選題　?。ǘ└鞣N題型體現(xiàn)的特色：　　1.客觀題：考核內(nèi)容

8、細(xì)致全面