2017注冊會計師-稅法基礎班溪老師講義

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1、2017年注冊會計師考試輔導　　　　　稅法（前言）前　言　　前言內(nèi)容　　一、2017年《稅法》教材的基本結構　　二、2016年考試特點　　三、2017年教材的主要變化　　四、2017年《稅法》課程復習建議　　一、2017年《稅法》教材的基本結構——13章內(nèi)容第一部分稅法總論第1章第二部分稅收實體法9章內(nèi)容、17個稅種商品和勞務稅法（2章：增、消）第2、3章其他稅法：（5章：13個稅和附加）第4—8章所得稅法（2章：企業(yè)、個人）第9、10章第三部分國際稅收第11章第四部分稅收征管法、行政法制稅收征管法第12、13章稅務行政法制　　二、201

2、6年考試特點　?。ㄒ唬┛荚囆问剑簷C考　?。ǘ┛陀^題分數(shù)維持在45分，主觀題分值55分　?。ㄈ┱w難度略高于2015年的水平——國際稅收：境外所得稅收抵免的計算　?。ㄋ模┤婵疾椋抡掠蓄}，但重點突出　　（二）客觀題分數(shù)維持在45分，主觀題分值55分題型單選題多選題計算題綜合題2012-201624題×1=24分14題×1.5分/題=21分4題×6分/題=24分2題31分時間分布15分鐘15分鐘30分鐘40分鐘　　（四）全面考查，章章有題，但重點突出　　稅法考試側(cè)重于稅收實體法的考核，尤其是流轉(zhuǎn)稅和所得稅制度的考查。五大稅種：增值稅、消

3、費稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅所占比重高?！　∪?017年教材的主要變化——教材變化比較大　?。ㄒ唬┒愂照叩母隆　?.營改增內(nèi)容——全面更新“第二章增值稅法”，刪除原有“第四章營業(yè)稅法”；　　2.消費稅征稅范圍的變化：修改高檔化妝品消費稅稅目、稅率；但未體現(xiàn)超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費稅的政策；　　3.資源稅法變動較大，按最新政策進行重新編寫，體現(xiàn)從價定率征收的改革；　　4.增加“三證合一”的內(nèi)容；　　5.其他稅收政策的更新。　?。ǘ┘軜嫷淖兓?016年教材2017年教材第一章稅法總論八節(jié)內(nèi)容從八節(jié)整合為七節(jié)，實質(zhì)內(nèi)容

4、變化不大第七章資源稅法和土地增值稅法第六章資源稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法第八章房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法第七章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法第十五章稅務代理和稅務籌劃刪除　　　　　第335頁2017年注冊會計師考試輔導　　　　　稅法（前言）　　四、2017年《稅法》課程復習建議　?。ㄒ唬┲贫?4周—27周左右合理的復習計劃，并切實執(zhí)行（截止時點：2017年10月15日19:30）　　1.泛讀階段—用6周左右時間泛讀教材（4月—5月中旬）　　2.全面學習、掌握重點難點并加以消化吸收階段：12周（5月下旬—9月

5、中旬）　　對于習題班的內(nèi)容，先做后聽　　3.沖刺?？茧A段：6周（9月中旬—10月考試）　?。ǘ┚x指定教材，歸納總結考點　?。ㄈ┙柚鷧⒖假Y料，反復強化練習　?。ㄋ模╆P注考試大綱提出的測試目標、能力等級要求級別能力等級能力等級要求1專業(yè)知識理解能力了解2基本應用能力熟悉3綜合運用能力掌握2017年《稅法》科目測試目標中需要注意的：　　2.現(xiàn)行各實體稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和稅收優(yōu)惠等相關規(guī)定；　　3.不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營活動所涉及的稅種及應納稅額計算；　　4.個人取得各種收入涉及的稅種、應納稅額

6、計算及相關納稅事項的有關規(guī)定；　　5.同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關系和應納稅額的計算方法；　　6.企業(yè)或個人各主要稅種納稅申報表的準確填列；　　7.企業(yè)或個人涉稅風險的判斷，稅收政策變動對納稅人的潛在影響及相關的稅收籌劃建議；　　8.非復雜的國際交易相關稅務問題的分析與處理。第一章　稅法總論　　NO.1考情分析　　NO.2內(nèi)容介紹　　NO.3內(nèi)容講解　　　　考情分析　　本章地位：基礎知識，但非重點章節(jié)；　　題型：均為選擇題；　　歷年分值：2分左右?！　　　?nèi)容介紹　　第一節(jié)　稅法的概念　　第二節(jié)　稅法原則　　第三節(jié)　稅法要素　　第四節(jié)　

7、稅收立法與我國現(xiàn)行稅法體系　　第五節(jié)　稅收執(zhí)法　　第六節(jié)　稅務機關和納稅人的權利與義務　　第七節(jié)　國際稅收關系　　　　　第335頁2017年注冊會計師考試輔導　　　　　稅法（前言）　　2017年教材的主要變化　　隨著營改增的進行，營業(yè)稅退出歷史舞臺，影響到稅收征收管理范圍劃分、稅收收入劃分等?！　”菊滤季S導圖　　　　第一節(jié)　稅法的概念　　知識點：稅法的概念*　　稅收：政府為了滿足社會公共需要，憑借政治權力，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式?！　娜齻€方面理解稅收的內(nèi)涵1.分配關系本質(zhì)稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配

8、關系2.國家稅權國家征稅的依據(jù)是政治權力，有別于按生產(chǎn)要素進行的分配；稅收分配是以國家為主體進行的分配3.稅收目的國家課征稅款的目的是滿足社會公共需要　　稅法的概念：國家制定的用以調(diào)整國家與納