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《2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師-稅法基礎(chǔ)班講義》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫(kù)。
1、2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo) 稅法（前言）前 言 一、《稅法》考試的基本情況 二、《稅法》科目2017年教材結(jié)構(gòu)與變化 三、《稅法》科目命題特點(diǎn) 四、2017年《稅法》科目考試復(fù)習(xí)建議 2017年CPA專業(yè)階段考試時(shí)間：10月14日、15日 稅法考試時(shí)間： 2017年10月15日（周日）下午5：30-7：30 一、《稅法》考試的基本情況 ?。ㄒ唬┧姆N題型（題量與分值基本固定）：題型單選題多選題計(jì)算問(wèn)答題綜合題合計(jì)客觀、主觀題比例題量分值24題14題4題2題44題45分：55分2
2、4分21分24分＋5分31分100分＋5分 ?。ǘ﹤淇假Y料：指定的教材及統(tǒng)一的考綱 《稅法考試大綱》提出10個(gè)考試目標(biāo)，其中考核核心： 1.現(xiàn)行各實(shí)體稅種的納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定； 2.不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計(jì)算； 3.個(gè)人取得各種收入涉及的稅種、應(yīng)納稅額計(jì)算及相關(guān)納稅事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定； 4.同一經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法?！ 《?、《稅法》科目2017年教材結(jié)構(gòu)與變化 ?。ㄒ唬┙滩奶攸c(diǎn)：
3、 1.全面性：體現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)所需的稅法專業(yè)知識(shí) 內(nèi)容涵蓋：稅收原理、實(shí)體法、程序法、國(guó)際稅收 2.實(shí)用性：政策更新截至2016年12月31日，刪除不適用政策?！ 咀⒁狻坎皇撬械男抡呓滩亩际占{，考試以教材涉及政策考核?！ 。ǘ┙滩慕Y(jié)構(gòu) 2017年《稅法》科目教材共分13章，可分為四大部分：教材結(jié)構(gòu)框架內(nèi)容章次第一部分稅法總論第1章第二部分稅收實(shí)體法：（分為9章、三類、17個(gè)稅）流轉(zhuǎn)稅法（2章：增、消）第2-3章其他稅法（5章：13個(gè)稅）第4-8章所得稅法（2章：企業(yè)、個(gè)人）第9-10章第三
4、部分國(guó)際稅收國(guó)際稅收第11章第四部分稅收征管法和行政法制（分為2章）稅收征管法第12-13章稅務(wù)行政法制 教材總體結(jié)構(gòu)變化： ?。?）由15章減少到13章（刪除營(yíng)業(yè)稅、稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃）； ?。?）結(jié)構(gòu)調(diào)整：財(cái)產(chǎn)行為稅章節(jié)重新組合 （“第六章資、地、耕”，“第七章房、契、土增”），內(nèi)容沒(méi)有大變化； ?。?）章節(jié)有新增：稅收征收管理法增加“納稅信用管理”一節(jié)?！ 。ㄈ┙滩闹匾獌?nèi)容變化： 1.第一章：結(jié)構(gòu)調(diào)整8節(jié)變?yōu)?節(jié)；刪除“依法納稅與稅法遵從” 第260頁(yè)2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo)
5、 稅法（前言）?！ ?.第二章增值稅——重大變化 ?。?）2016年5月1日全面營(yíng)改增內(nèi)容： 應(yīng)稅行為及具體范圍、確認(rèn)條件、兼營(yíng)與混合的界定、差額計(jì)稅、不動(dòng)產(chǎn)的分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、不得抵扣項(xiàng)目調(diào)整、四個(gè)特殊領(lǐng)域納稅、稅收優(yōu)惠、發(fā)票管理等 ?。?）進(jìn)口（跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品） （3）出口（境外旅客購(gòu)物離境退稅、使（領(lǐng)）館及其館員境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)貨物和服務(wù)退稅） ?。?）納稅評(píng)估A、B級(jí)取消專票認(rèn)證等 3.第三章：消費(fèi)稅稅目變化——高檔化妝品 4.第四章：城建稅計(jì)稅依據(jù)；跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售出租不動(dòng)
6、產(chǎn)預(yù)繳增值稅引起的變化。 5.第五章：關(guān)稅完稅價(jià)格條件、符合條件的利息、海關(guān)估價(jià)、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策等 6.第六章：資源稅稅目調(diào)整（5項(xiàng)）、計(jì)稅方法從價(jià)計(jì)征、征收管理更具體； 7.第七章：契稅對(duì)個(gè)人購(gòu)房的優(yōu)惠 8.第八章：車購(gòu)稅優(yōu)惠、車船稅征管 9.第九章：企業(yè)所得稅收入恢復(fù)權(quán)益性投資收益中的有關(guān)規(guī)定（如滬港通、溢價(jià)轉(zhuǎn)增資本） 10.第十章：個(gè)人所得稅取消退職費(fèi)的相關(guān)內(nèi)容 11.第十一章：國(guó)際稅收中新增“金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)”規(guī)定 12.第十二章：征管法新增“三證合一”、
7、納稅信用管理規(guī)定 13.第十三章：稅務(wù)行政法制新增“稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單”規(guī)定 三、《稅法》科目命題特點(diǎn) （一）全面考核，重點(diǎn)突出 試題涵蓋考試大綱及指定教材的所有章次，每章少則2分，多則近20分。根據(jù)近三年考情分析：分值章節(jié)題型20分左右增值稅法、企業(yè)所得稅法涉及各種題型，計(jì)算題、綜合題為主8分左右消費(fèi)稅法、土地增值稅法、個(gè)人所得稅法、國(guó)際稅收除單選題、多選題外，計(jì)算題為主每章2-5分其他基本是單選題、多選題 ?。ǘ┯?jì)算題、綜合題命題靈活，耳目一新的題目每年有1-2題。表現(xiàn)在： 1.有較
8、強(qiáng)的綜合性 如近幾年：居民企業(yè)境外已納稅額多層間接抵免、外國(guó)企業(yè)涉稅及征管、從負(fù)稅人角度的稅額計(jì)算、與稅收籌劃相結(jié)合等； 2.還會(huì)涉及文字性、分析性內(nèi)容，甚至?xí)?jì)處理 （三）客觀題考核越來(lái)越細(xì)致 ?。ㄋ模╆P(guān)注新政策的命題點(diǎn)，特別是營(yíng)改增?！ ∷摹?017年《稅法》科目考試復(fù)習(xí)建議 ?。ㄒ唬W(xué)習(xí)計(jì)劃——5遍左右 1.基礎(chǔ)學(xué)習(xí)階段：3個(gè)月（4、5、6月） 2.習(xí)題提高階段：2個(gè)月（7、8月） 3.沖刺?？茧A段:1個(gè)
