銷貨及應收款控制與核算設計

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1、武漢德川系統(tǒng)工程有限責任公司會計制度設計--------銷貨及應收款控制與核算設計姓名***專業(yè)班級***學號***江西農業(yè)大學南昌商學院二0一一年六月一、公司簡介武漢德川系統(tǒng)工程有限責任公司是法國施耐德電氣公司在華中地區(qū)的核心分銷商。公司秉承“以質量求生存，以品種圖發(fā)展”的辦廠方針，不斷提高產品質量，完善產品品種，滿足市場需求。企業(yè)現(xiàn)有包括茶具系列、密封罐系列、調味盒系列、兒童用品系列、潔具系列、壓克力系列及綠色環(huán)保杯等十幾個系列2000余種產品。公司產品遠銷歐、美、澳洲和日本及中國香港等東南亞地區(qū)，并已在上海、北京、廣州、西安、烏魯木齊等三十幾個城市設有特約經銷點及代理商，主要銷售渠道

2、各省市地方性大賣場，另外與家樂福、沃爾瑪、大潤發(fā)、歐尚、易初蓮花、樂夠等國際性大賣場中均有“建廈”產品正在熱賣當中，產品在國內外市場上享有良好的信譽二、銷貨及應收賬款流程設計三、企業(yè)銷售與收款內部會計控制的設計?（1）銷售業(yè)務通常應包括接受訂單、批準賒銷、開具發(fā)貨票、倉庫發(fā)貨、發(fā)運、確認銷售與記錄應收賬款、催收貨款等環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務的全過程不得由一個部門完全辦理，相關部門之間應該相互牽制。?（2）銷售部門收到客戶的訂貨要求后，應該依據公司的一般授權（制度授權）與特別授權，及時決定是否接受訂單。一般授權是指公司董事會或經理辦公會議授權銷售部門對銷售金額一定范圍內（如5000元以下）的常規(guī)業(yè)務自

3、行決定是否同意客戶賒銷或折扣與折讓的權力。特別授權是指針對非常規(guī)業(yè)務和超過一般授權限制的常規(guī)業(yè)務，銷售部門不能自行決定而需特別報請經理辦公會議或董事會決定是否同意客戶賒銷或折扣與折讓的權力。?（3）對于沒有受理的訂單，銷售部門應該向客戶說明原因。對于接受的訂單，銷售部門應該填制銷售單通知單，并要求顧客在收款部門辦理款項結算手續(xù)。?（4）銷售業(yè)務必須盡可能簽訂合同。對于重要的銷售合同，應要求財務部參加會簽。對非合同銷售及門市銷售要建立經常的檢查制度。?（5）收款部門在收到貨款或收到批準部門的賒銷批準后，應填制內部發(fā)貨票，內部發(fā)貨票中的品名、數量、單價、金額以及付款方式，應與銷售合同的內容一致

4、，并經專人復核。?（6）倉儲部門只有在收到經批準的發(fā)貨單，并將發(fā)貨單與客戶的提貨單核對無誤后，才能進行發(fā)貨。?（7）對于銷售退回，銷售部門必須及時查明原因；收到退回的貨物必須辦理入庫手續(xù)；所有單證必須經有關負責人批準簽字后才可辦理銷帳和退款手續(xù)。?（8）財務部門在確認收入、應收款項或貨幣資金等之前，應進行以下必要的檢查：①銷售收入的確認必須符合《企業(yè)會計制度》的要求。②與銷售有關的原始憑證（如合同、銷售單、發(fā)貨票、貨運文件等）是否齊全、是否合法。③相關憑證（如合同、銷售單、發(fā)貨票、貨運文件等）的內容是否一致；如不一致，應查明原因。④是否有批準部門批準賒銷或折扣與折讓的書面文件或收款部門的收

5、款憑據。⑤其他有關人員在單證上的簽字是否齊全。⑥發(fā)票的折扣是否與合同、銷售單的要求一致；銷售數量、價格、加總合計、稅金的計算等是否正確。?（9）財務部門應該定期編制應收賬款、應收票據明細表和賬齡分析表，并報送本單位銷售部門核對與確認。?（10）財務部門應定期向賒購公司寄發(fā)應收賬款對賬單，并根據客戶的回函定期與應收賬款明細賬相核對。如有差異，應交銷售部門查明原因，及時處理。銷售部門應將差異原因及處理結果報告財務部門。四、銷售業(yè)務憑證的設計企業(yè)銷售業(yè)務涉及的自制憑證主要有訂貨單、銷售單通知單和發(fā)貨單三種，基本格式如下。銷售任務通知單五、送貨制下憑證流轉程序的設計?(1)供貨單位送交送貨通知；?

6、　　(2)購貨單位業(yè)務部門收到送貨通知并與合同核對，然后填制一式三聯(lián)的收貨單，第一聯(lián)留存，將其余聯(lián)次送交供貨單位；?　　(3)供貨單位持收貨單將商品送到指定倉庫交貨，購貨單位倉庫按收貨單驗收貨物并在收貨單第三聯(lián)加蓋收貨章，留第二聯(lián)登記貨物保管賬；?　　(4)供貨單位持收貨單(第二、三聯(lián))和發(fā)票結算貨款；?　　(5)購貨單位財務部門核對發(fā)貨票和收貨單后結算貨款，留收貨單第三聯(lián)登記貨物賬；?　　(6)供貨單位取得結算憑證，收到貨款；六、會計處理的設計?1.填制記賬憑證的要點?記錄真實?內容齊全?填制規(guī)范及時?書寫準確?2.審核記賬憑證的要點?內容是否真實?項目是否齊全?科目是否正確?金額是否正

7、確?書寫是否正確?制單人是否簽章3.會計分錄設置?確認收入時：?借：應收賬款等　　　　　　　　?　　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　?　　　　應交稅費―應交增值稅（銷項稅額）?借：主營業(yè)務成本　　　　　　?　　貸：庫存商品　　　　　　　　　?確認收入后發(fā)生銷售折讓與退回：?借：應收賬款等　　　?。t字）?　　貸：主營業(yè)務收入　?。t字）?　　　應交稅費―應交增值稅(銷項稅額)（紅字）?借：主營業(yè)務成本　　（紅字）?　　貸：