成本分析與費(fèi)用控制技巧1

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1、目錄目錄1第一講成本分析與費(fèi)用控制的意義3成本分析的定義3差異化分析的方法3差異化分析的先決條件4差異化分析步驟5費(fèi)用控制5第二講從財(cái)務(wù)報(bào)表探討成本分析與費(fèi)用控制（一）6資產(chǎn)負(fù)債表6（一）流動(dòng)資產(chǎn)8（二）固定資產(chǎn)8（三）流動(dòng)負(fù)債9（四）股東權(quán)益9損益表9第三講從財(cái)務(wù)報(bào)表探討成本分析與費(fèi)用控制（二）10分析財(cái)務(wù)報(bào)表的目的10財(cái)務(wù)比率分析方法11財(cái)務(wù)比率分析(一)11第四講從財(cái)務(wù)報(bào)表探討成本分析與費(fèi)用控制（三）13財(cái)務(wù)比率分析(二)13（二）資本結(jié)構(gòu)分析：財(cái)務(wù)安全性13（三）經(jīng)營(yíng)管理能力：周轉(zhuǎn)性分析15第五講個(gè)

2、別成本因素分析與控制（一）16財(cái)務(wù)比率分析(三)17（四）獲利能力分析17成本分析的定義18制造成本（上）19第六講個(gè)別成本因素分析與控制（二）21（一）直接原料成本分析211.需要掌握的分析標(biāo)準(zhǔn)212.材料用量差異分析213.材料價(jià)格差異分析214.控制直接原料數(shù)量225.如何控制直接原料價(jià)格22（二）直接人工成本分析231.需要掌握的分析標(biāo)準(zhǔn)232.人工成本差異分析——量差與價(jià)差24第七講個(gè)別成本因素分析與控制（三）24制造成本（下）24（一）直接人工成本24制造費(fèi)用27銷售費(fèi)用29（一）銷售費(fèi)用分析2

3、9（二）銷售費(fèi)用之廣告費(fèi)用30第八講個(gè)別成本因素分析與控制（四）31（三）銷售費(fèi)用之控制——呆賬31管理費(fèi)用34（一）費(fèi)用的編列34（二）管理費(fèi)用差異分析34（三）管理費(fèi)用的控制35人事費(fèi)用的分析35（一）間接人工費(fèi)用36第九講個(gè)別成本因素分析與控制（五）37（二）人事費(fèi)用的控制37研發(fā)費(fèi)用分析與控管38（一）研究開發(fā)預(yù)算的五個(gè)切入點(diǎn)38（二）研發(fā)費(fèi)用預(yù)算的計(jì)算基礎(chǔ)38（三）研發(fā)費(fèi)用的申請(qǐng)39（四）研發(fā)費(fèi)用的控制40第十講個(gè)別成本因素分析與控制（六）40財(cái)務(wù)費(fèi)用分析與控管40（一）資金需求的規(guī)則40（二）資

4、金來源41資本支出的分析與控制42（一）資本支出的定義42（二）資本支出的優(yōu)先順序42（三）資本支出的控制42第十一講整體成本分析與控制（一）44成本與數(shù)量、收入分析44（一）損益兩平點(diǎn)44（二）損益兩平點(diǎn)在管理決策上的作用45第十二講整體成本分析與控制（二）47成本與投資分析471.長(zhǎng)期投資決策的原則482.長(zhǎng)期投資常用的工具48彈性預(yù)算控制50第一講成本分析與費(fèi)用控制的意義?很多企業(yè)都非常重視開源，但是對(duì)于節(jié)流，即如何進(jìn)行成本與費(fèi)用分析與控制，則不夠重視，或者說不知道如何進(jìn)行分析和控制。對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言

5、，做好成本分析與控制，等于給自己做了一個(gè)診斷。通過分析與控制，可以發(fā)現(xiàn)公司的一些問題，未雨綢繆，讓公司趨吉避兇，業(yè)務(wù)蒸蒸日上，財(cái)源滾滾而來。?成本分析的定義?1.構(gòu)成成本的各項(xiàng)因素成本主要由以下三部分組成：?直接原料；?直接人工；?制造費(fèi)用。簡(jiǎn)單地說，就是料工費(fèi)，這在制造業(yè)中表現(xiàn)更為明顯。要生產(chǎn)一種產(chǎn)品，必須投入這三個(gè)生產(chǎn)要素，缺一不可。?2.成本差異分析在生產(chǎn)產(chǎn)品之前，首先要做的一項(xiàng)工作是編制預(yù)算或標(biāo)準(zhǔn)，以便在實(shí)施過程中進(jìn)行成本控制及成本差異分析。這種控制屬于絕對(duì)數(shù)的比較，因?yàn)椴还芩幹频念A(yù)算合不合理，實(shí)

6、際的花費(fèi)數(shù)字與事先所編制的預(yù)算或標(biāo)準(zhǔn)之間一定會(huì)有一些差異。?3.成本、數(shù)量和收入分析由于在生產(chǎn)過程中變數(shù)太多，實(shí)際的花費(fèi)與編制的預(yù)算之間總存在著差異，因此有必要隨著生產(chǎn)或銷售數(shù)量隨時(shí)做一些調(diào)整。這種調(diào)整是相對(duì)成本的控制和分析而言的，也稱損益兩平分析或保本數(shù)量分析。另外，還需要有一個(gè)彈性的預(yù)算，也就是說編制好的預(yù)算，即成本和費(fèi)用要達(dá)到某一個(gè)存量或營(yíng)業(yè)收入。如果沒有達(dá)到這個(gè)產(chǎn)量和營(yíng)業(yè)收入，需要對(duì)變動(dòng)的成本和費(fèi)用的數(shù)字做一些調(diào)整。?差異化分析的方法?1.整體差異化分析整體差異化分析方法可以通過損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、

7、損益兩平點(diǎn)分析、投資分析等幾個(gè)項(xiàng)目來進(jìn)行。?2.個(gè)別成本差異分析個(gè)別成本差異分析包括職能的成本和費(fèi)用的分析和控制，包括制造成本、銷售費(fèi)用、管理、研發(fā)、財(cái)務(wù)以及資本支出。?3.整體預(yù)算的差異除了進(jìn)行差異分析，還要找到整體差異，也就是說從總體上分析，從整體差異分析里找到原因?？梢詮牟块T入手找原因，例如為什么公司的利潤(rùn)比以前少，到底是業(yè)務(wù)部門的業(yè)績(jī)衰退，還是制造部門的成本提高，抑或是銷售部門營(yíng)銷費(fèi)用增長(zhǎng)等。?4.量差與價(jià)差在做差異分析時(shí)，主要分析量差和價(jià)差。量差即數(shù)量上的差異，價(jià)差是指價(jià)格上的差異。例如銷貨收入或

8、叫營(yíng)業(yè)收入，為什么比以前少，是因?yàn)殇N售量比以前少，還是因?yàn)楸±噤N，盡管銷售量增加了，但是整體的收入都在減少。所以要從整體上分析造成差異的到底是量差還是價(jià)差。?5.單項(xiàng)差異分析在做差異分析時(shí)，不能只看總額，而且要看細(xì)目，即單項(xiàng)的差異分析。?【案例】某一家企業(yè)年初的總預(yù)算是2000萬(wàn)，其中消費(fèi)性的支出是500萬(wàn)，生產(chǎn)性的支出是1500萬(wàn)。到年底時(shí)正好花了2000萬(wàn)，這說明它的成本控制得非常好。但實(shí)際上，如果做比較細(xì)