－中國企業(yè)上市應(yīng)注意的會計稅務(wù)問題

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1、中國企業(yè)上市應(yīng)注意的會計稅務(wù)問題鄒海燕先生Mr.JoeZou中國執(zhí)業(yè)注冊會計師(Practicing)注冊特許財務(wù)策劃師(FChFP)CCIFCPA中國稅務(wù)商務(wù)顧問有限公司講師介紹鄒海燕先生為中國執(zhí)業(yè)注冊會計師，中國財政部和中國證監(jiān)會核準(zhǔn)的證券上市資格注冊會計師，注冊特許財務(wù)策劃師(FChFP)鄒先生為中國稅務(wù)?？飘厴I(yè)，香港理工大學(xué)工商管理文憑鄒先生曾任職中國財政廳、稅務(wù)局、會計師事務(wù)所；香港KPMG會計師行，上市公司和金融機構(gòu)鄒先生現(xiàn)為香港理工大學(xué)、香港科技大學(xué)、香港城市大學(xué)、香港大學(xué)及客席講師；清華大學(xué)、上海交通大學(xué)、華南理工大學(xué)客席教

2、授；亦為香港各大商會和專業(yè)機構(gòu)的中國事務(wù)專題導(dǎo)師鄒先生現(xiàn)為中國會計師事務(wù)所合伙人，香港多家會計師事務(wù)所和商業(yè)機構(gòu)中國稅務(wù)及商務(wù)事務(wù)顧問中國企業(yè)上市注意的會計稅務(wù)問題重組架構(gòu)與核算主體問題資產(chǎn)權(quán)屬問題財務(wù)指標(biāo)合理性和邏輯性問題存貨核算與管理問題費用合理性與合規(guī)性問題現(xiàn)金流量配比問題往來帳項問題中國稅務(wù)問題會計準(zhǔn)則接軌調(diào)整問題重組架構(gòu)與核算主體問題設(shè)定既符合上市規(guī)則又有利的上市架構(gòu)機構(gòu)類型與政策規(guī)限上市形式對會計主體安排的考慮架構(gòu)設(shè)定要考慮合并口徑的原則符合稅務(wù)安排的原則體現(xiàn)主營業(yè)務(wù)的特點規(guī)避不利或重組困難的合并內(nèi)容資產(chǎn)權(quán)屬問題是否確定的權(quán)屬，以

3、及權(quán)屬證明文件及查冊的落實是否為完整的權(quán)屬，還是部分權(quán)屬是否設(shè)置有抵押、擔(dān)保等限制權(quán)利是否有法律糾紛或訴訟情況權(quán)屬資產(chǎn)的價值評估各類資產(chǎn)權(quán)屬的確定貨幣資金權(quán)屬存貨資產(chǎn)權(quán)屬固定資產(chǎn)之房產(chǎn)權(quán)屬固定資產(chǎn)之機器設(shè)備權(quán)屬專利權(quán)屬土地權(quán)屬專營權(quán)屬應(yīng)收帳項的權(quán)屬財務(wù)指標(biāo)合理性和邏輯性問題財務(wù)結(jié)構(gòu)指標(biāo)的配比分析帳目數(shù)據(jù)的銜接與邏輯關(guān)系財務(wù)數(shù)據(jù)反映的業(yè)務(wù)增長合理性問題年度數(shù)據(jù)比較的合理性財務(wù)指標(biāo)符合上市要求財務(wù)數(shù)據(jù)與合并帳目口徑的考慮具體財務(wù)指標(biāo)的關(guān)系收入與成本的配比關(guān)系收入與應(yīng)收帳的對應(yīng)關(guān)系存貨、成本與應(yīng)付帳對應(yīng)關(guān)系收入與經(jīng)營業(yè)務(wù)現(xiàn)金流的對應(yīng)關(guān)系收入與稅金的

4、對應(yīng)關(guān)系收入與經(jīng)營費用的對應(yīng)關(guān)系盈利狀況與公積金和三項基金的對應(yīng)關(guān)系存貨核算問題存貨采購的交易文件的支持存貨交易的稅務(wù)符合與認受性問題存貨記錄的符合性要求存貨與成本銜接存貨的盤點情況與調(diào)整存貨的會計政策存貨的滯銷與保守原則處理存貨的其他特殊問題存貨管理與操作控制存貨合理性問題存貨監(jiān)管的局限性存貨價格政策局限與市場的偏離委托和外發(fā)加工存貨監(jiān)管存貨定額消耗與損耗合理性費用合理性與合規(guī)性問題費用完整性的確定費用項目的合理性費用項目的時期延續(xù)性和均衡性費用項目的會計政策與會計原則符合性費用項目的法律依據(jù)費用項目的稅務(wù)符合性資本化與損益項目的臨界劃分費

5、用的必要項目最低工資制社會保險金安排住房公積金安排集體福利費業(yè)務(wù)特點費用的必須個人所得稅的扣除現(xiàn)金流量配合問題現(xiàn)金流量的正面反映現(xiàn)金流量與業(yè)務(wù)的對應(yīng)現(xiàn)金記錄的重要性現(xiàn)金與相關(guān)第三者記錄的詢證安排特殊行業(yè)現(xiàn)金交易的安排與控制往來帳項問題交易文件的真實性與真實表示往來增減情況與收益成本比較稅務(wù)的符合性詢證函確認關(guān)聯(lián)交易的往來處理帳齡分析與壞帳準(zhǔn)備會計制度與稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)區(qū)別計提的八項減值準(zhǔn)備開辦費的攤銷安排短期投資持有期間的收益不符合規(guī)定支付的白條支出交際應(yīng)酬費超過稅法規(guī)定的部分違法經(jīng)營的罰款、被沒收財物的損失和罰款中國稅務(wù)符合性問題各項稅務(wù)政策的符合

6、性稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性與會計記錄的銜接地區(qū)性稅務(wù)政策的認同問題稅務(wù)違規(guī)問題帳目調(diào)整的稅務(wù)問題各項稅務(wù)的完稅證明不同會計準(zhǔn)則調(diào)整的影響需要符合中國的會計準(zhǔn)則和會計制度根據(jù)上市地會計準(zhǔn)則和處理規(guī)范的調(diào)整上市準(zhǔn)則對不同會計核算原則的要求上市地與營業(yè)地帳目調(diào)整與稅務(wù)的認受收購合并的其他財務(wù)問題多套記錄問題稅務(wù)差異問題原始單證規(guī)范問題資產(chǎn)估值問題價格厘定問題業(yè)務(wù)增值與前景考慮管理機制與效應(yīng)免責(zé)聲明以上內(nèi)容只是選擇性地概述某些課題，并無列載法例的全部內(nèi)容或字眼，亦可能沒有列出閣下或貴司認為重要的資料，更不可取代有關(guān)法例或規(guī)定。閣下或貴司應(yīng)詳細閱讀有關(guān)法例或規(guī)

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