中國(guó)企業(yè)上市應(yīng)注意的會(huì)計(jì)稅務(wù)問題

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1、中國(guó)企業(yè)上市應(yīng)注意的會(huì)計(jì)稅務(wù)問題鄒海燕先生Mr.JoeZou中國(guó)執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(Practicing)注冊(cè)特許財(cái)務(wù)策劃師(FChFP)CCIFCPA中國(guó)稅務(wù)商務(wù)顧問有限公司講師介紹鄒海燕先生為中國(guó)執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，中國(guó)財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的證券上市資格注冊(cè)會(huì)計(jì)師，注冊(cè)特許財(cái)務(wù)策劃師(FChFP)鄒先生為中國(guó)稅務(wù)?？飘厴I(yè)，香港理工大學(xué)工商管理文憑鄒先生曾任職中國(guó)財(cái)政廳、稅務(wù)局、會(huì)計(jì)師事務(wù)所；香港KPMG會(huì)計(jì)師行，上市公司和金融機(jī)構(gòu)鄒先生現(xiàn)為香港理工大學(xué)、香港科技大學(xué)、香港城市大學(xué)、香港大學(xué)及客席講師；清華大學(xué)

2、、上海交通大學(xué)、華南理工大學(xué)客席教授；亦為香港各大商會(huì)和專業(yè)機(jī)構(gòu)的中國(guó)事務(wù)專題導(dǎo)師鄒先生現(xiàn)為中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人，香港多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所和商業(yè)機(jī)構(gòu)中國(guó)稅務(wù)及商務(wù)事務(wù)顧問中國(guó)企業(yè)上市注意的會(huì)計(jì)稅務(wù)問題重組架構(gòu)與核算主體問題資產(chǎn)權(quán)屬問題財(cái)務(wù)指標(biāo)合理性和邏輯性問題存貨核算與管理問題費(fèi)用合理性與合規(guī)性問題現(xiàn)金流量配比問題往來帳項(xiàng)問題中國(guó)稅務(wù)問題會(huì)計(jì)準(zhǔn)則接軌調(diào)整問題重組架構(gòu)與核算主體問題設(shè)定既符合上市規(guī)則又有利的上市架構(gòu)機(jī)構(gòu)類型與政策規(guī)限上市形式對(duì)會(huì)計(jì)主體安排的考慮架構(gòu)設(shè)定要考慮合并口徑的原則符合稅務(wù)安排的原則體現(xiàn)主營(yíng)

3、業(yè)務(wù)的特點(diǎn)規(guī)避不利或重組困難的合并內(nèi)容資產(chǎn)權(quán)屬問題是否確定的權(quán)屬，以及權(quán)屬證明文件及查冊(cè)的落實(shí)是否為完整的權(quán)屬，還是部分權(quán)屬是否設(shè)置有抵押、擔(dān)保等限制權(quán)利是否有法律糾紛或訴訟情況權(quán)屬資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估各類資產(chǎn)權(quán)屬的確定貨幣資金權(quán)屬存貨資產(chǎn)權(quán)屬固定資產(chǎn)之房產(chǎn)權(quán)屬固定資產(chǎn)之機(jī)器設(shè)備權(quán)屬專利權(quán)屬土地權(quán)屬專營(yíng)權(quán)屬應(yīng)收帳項(xiàng)的權(quán)屬財(cái)務(wù)指標(biāo)合理性和邏輯性問題財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)指標(biāo)的配比分析帳目數(shù)據(jù)的銜接與邏輯關(guān)系財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反映的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)合理性問題年度數(shù)據(jù)比較的合理性財(cái)務(wù)指標(biāo)符合上市要求財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與合并帳目口徑的考慮具體財(cái)務(wù)指標(biāo)的關(guān)系收入與成

4、本的配比關(guān)系收入與應(yīng)收帳的對(duì)應(yīng)關(guān)系存貨、成本與應(yīng)付帳對(duì)應(yīng)關(guān)系收入與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金流的對(duì)應(yīng)關(guān)系收入與稅金的對(duì)應(yīng)關(guān)系收入與經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的對(duì)應(yīng)關(guān)系盈利狀況與公積金和三項(xiàng)基金的對(duì)應(yīng)關(guān)系存貨核算問題存貨采購(gòu)的交易文件的支持存貨交易的稅務(wù)符合與認(rèn)受性問題存貨記錄的符合性要求存貨與成本銜接存貨的盤點(diǎn)情況與調(diào)整存貨的會(huì)計(jì)政策存貨的滯銷與保守原則處理存貨的其他特殊問題存貨管理與操作控制存貨合理性問題存貨監(jiān)管的局限性存貨價(jià)格政策局限與市場(chǎng)的偏離委托和外發(fā)加工存貨監(jiān)管存貨定額消耗與損耗合理性費(fèi)用合理性與合規(guī)性問題費(fèi)用完整性的確定費(fèi)用項(xiàng)目

5、的合理性費(fèi)用項(xiàng)目的時(shí)期延續(xù)性和均衡性費(fèi)用項(xiàng)目的會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)原則符合性費(fèi)用項(xiàng)目的法律依據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目的稅務(wù)符合性資本化與損益項(xiàng)目的臨界劃分費(fèi)用的必要項(xiàng)目最低工資制社會(huì)保險(xiǎn)金安排住房公積金安排集體福利費(fèi)業(yè)務(wù)特點(diǎn)費(fèi)用的必須個(gè)人所得稅的扣除現(xiàn)金流量配合問題現(xiàn)金流量的正面反映現(xiàn)金流量與業(yè)務(wù)的對(duì)應(yīng)現(xiàn)金記錄的重要性現(xiàn)金與相關(guān)第三者記錄的詢證安排特殊行業(yè)現(xiàn)金交易的安排與控制往來帳項(xiàng)問題交易文件的真實(shí)性與真實(shí)表示往來增減情況與收益成本比較稅務(wù)的符合性詢證函確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易的往來處理帳齡分析與壞帳準(zhǔn)備會(huì)計(jì)制度與稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)區(qū)別計(jì)提的八項(xiàng)減

6、值準(zhǔn)備開辦費(fèi)的攤銷安排短期投資持有期間的收益不符合規(guī)定支付的白條支出交際應(yīng)酬費(fèi)超過稅法規(guī)定的部分違法經(jīng)營(yíng)的罰款、被沒收財(cái)物的損失和罰款中國(guó)稅務(wù)符合性問題各項(xiàng)稅務(wù)政策的符合性稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性與會(huì)計(jì)記錄的銜接地區(qū)性稅務(wù)政策的認(rèn)同問題稅務(wù)違規(guī)問題帳目調(diào)整的稅務(wù)問題各項(xiàng)稅務(wù)的完稅證明不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整的影響需要符合中國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度根據(jù)上市地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和處理規(guī)范的調(diào)整上市準(zhǔn)則對(duì)不同會(huì)計(jì)核算原則的要求上市地與營(yíng)業(yè)地帳目調(diào)整與稅務(wù)的認(rèn)受收購(gòu)合并的其他財(cái)務(wù)問題多套記錄問題稅務(wù)差異問題原始單證規(guī)范問題資產(chǎn)估值問題價(jià)格厘定問

7、題業(yè)務(wù)增值與前景考慮管理機(jī)制與效應(yīng)免責(zé)聲明以上內(nèi)容只是選擇性地概述某些課題，并無列載法例的全部?jī)?nèi)容或字眼，亦可能沒有列出閣下或貴司認(rèn)為重要的資料，更不可取代有關(guān)法例或規(guī)定。閣下或貴司應(yīng)詳細(xì)閱讀有關(guān)法例或規(guī)定，并歡迎隨時(shí)與講者或本公司聯(lián)絡(luò)，咨詢有關(guān)專業(yè)問題。以上內(nèi)容并不構(gòu)成講者或本公司對(duì)任何人士的專業(yè)意見、任何建議或指示。除講者或本公司正式接受書面委托并另行出具正式書面專業(yè)意見外，講者及本公司一概不會(huì)對(duì)上文的內(nèi)容或是次講座中所作之任何陳述、回應(yīng)或講話內(nèi)容負(fù)上任何法律責(zé)任。