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1、附件：昆侖銀行保證金存款業(yè)務操作規(guī)程為了進一步規(guī)范本外幣保證金存款業(yè)務的操作，規(guī)避風險，提高工作效率，根據(jù)《昆侖銀行會計手冊》及相關規(guī)定，特制定本規(guī)程。一、定義保證金是商業(yè)銀行在為客戶辦理承兌匯票、保函、信用證等融資業(yè)務和借款擔保、付款保函等非融資業(yè)務時，為了降低銀行風險而按客戶信用等級和信貸管理規(guī)定向客戶收取的資金。二、管理要求1.保證金賬戶不得作為企業(yè)結算賬戶使用，嚴禁發(fā)生保證金賬戶與客戶結算賬戶串用、經(jīng)常項目外匯賬戶及各子賬戶之間相互挪用等行為。2.保證金賬戶的開立、支取、退回及銷戶必須根據(jù)相關部門出具的書面通知方可進行相應的處理，嚴禁未有相關
2、部門通知擅自辦理保證金業(yè)務的繳存、支付等相關業(yè)務。3.運營主管應定期根據(jù)通知書或協(xié)議與保證金登記簿的內(nèi)容逐項核對，核對要點：產(chǎn)品類別、保證金比率、繳存額、期限是否與通知書或協(xié)議相符。三、基本規(guī)定1.—9—保證金賬戶屬于內(nèi)部賬戶，各經(jīng)辦機構不得向企業(yè)出售該賬戶的支付結算憑證，不得利用保證金賬戶為企業(yè)逃避債務。2.保證金賬戶的核算內(nèi)容僅限于企業(yè)向我行申請辦理的銀行承兌匯票、擔保業(yè)務、信用證、金融衍生產(chǎn)品、貿(mào)易融資等業(yè)務。3.保證金賬戶分為活期保證金和定期保證金，活期保證金和定期保證賬戶利率按照人民銀行下發(fā)的相關利率文件及總行相關制度執(zhí)行。4.企業(yè)需要開立
3、本幣保證金賬戶，必須先在我行開立單位結算賬戶，用于保證金本息的劃轉。5.企業(yè)需要開立外幣保證金賬戶，原則上要求在我行先開立經(jīng)常項目項下外匯賬戶，用于保證金本息的劃轉。6、保證金存款使用“251保證金”科目核算，按保證金性質(zhì)設置二級科目，以開戶單位名稱設置分戶。（注：同一企業(yè)只能按不同幣種和不同業(yè)務類型開立一個活期保證金賬戶）四、業(yè)務處理流程（一）人民幣保證金賬戶1.開戶及存入各經(jīng)辦機構收到相關業(yè)務部門出具的一式兩份“保證金賬戶開立/存入通知書”（簡稱“通知書”）（附1）和客戶提交的轉賬支票和轉賬進賬單，經(jīng)審核無誤后辦理開戶，并依據(jù)通知書中保證金存入期
4、限在核心系統(tǒng)中使用“活期存款開戶”或“定期存款開戶”交易，“產(chǎn)品組別”選擇“保證金存款產(chǎn)品”—9—，并按照保證金的類型選擇正確的產(chǎn)品代碼，操作完成后，打印開戶申請書一式兩份，加蓋核算用章后，一份開戶申請書和轉賬進賬單作記賬憑證，通知書做附件；轉賬支票作借方憑證，一聯(lián)轉賬進賬單作保證金客戶的貸方憑證；一份開戶申請書和通知書回執(zhí)及轉賬進賬單交客戶。2.支付各經(jīng)辦機構收到信貸部門及相關部門出具的一式兩份保證金劃款支付退回通知書（附2），根據(jù)通知書的內(nèi)容將活期保證金款項轉入客戶在我行開立的存款賬戶中。填制一式三聯(lián)特種轉賬記賬憑證，使用“活期取款”交易，打印
5、劃轉記錄，加蓋核算用章，一聯(lián)特種轉賬憑證作保證金科目的借方憑證，通知書作附件；一聯(lián)特種轉賬記賬憑證作活期存款科目的貸方憑證；一聯(lián)特種轉賬貸方憑證回單交客戶。3．銷戶各經(jīng)辦機構收到信貸部門及相關部門出具的一式兩份保證金劃款支付/退回通知書，及時查詢保證金對應的資產(chǎn)業(yè)務是否已到期，審核后，將保證金款項轉入客戶在我行開立的存款賬戶中。填制一式三聯(lián)特種轉賬記賬憑證，使用“活期存款銷戶”或“定期存款銷戶”交易，打印銷戶記錄和利息清單，加蓋核算用章或附件章，一聯(lián)特種轉賬憑證作保證金科目的借方憑證，利息清單作應付利息科目的借方憑證，一聯(lián)特種轉賬記賬憑證和利息清單作
6、活期存款科目的貸方憑證，一聯(lián)特種轉賬貸方憑證和利息清單交客戶?！?—注：系統(tǒng)自動銷記的銀行承兌匯票、保函及其他保證金除外。（二）外幣保證金賬戶1.開戶企業(yè)在我行開立外幣保證金賬戶時，須由本行國際業(yè)務部向營業(yè)機構出具“保證金賬戶開立/存入通知書”，通知書上須加蓋國際結算業(yè)務專用章、有權簽批人簽章。各經(jīng)辦機構記賬人員須認真審核通知書上的內(nèi)容要素是否填寫齊全完整，是否加蓋國際業(yè)務結算業(yè)務專用章和有權簽批人簽章。審核無誤后，將通知聯(lián)作為保證金賬戶的開戶依據(jù)，隨記賬憑證裝訂在會計憑證里，將回執(zhí)聯(lián)加蓋營業(yè)機構核算用章及記賬人員名章返還國際業(yè)務部作為業(yè)務資料檔案備
7、查，達到業(yè)務制約和配對作用。2.保證金的存入（1）在我行有單位結算賬戶企業(yè)，具體操作流程如下：A.如果客戶使用轉賬支票的方式，經(jīng)辦機構憑國際業(yè)務部出具書面通知書，審核無誤后填寫一式三聯(lián)進賬單，使用“國際業(yè)務”模塊，選擇業(yè)務類型相對應的產(chǎn)品代碼、幣種利息入賬方式，存入保證金。B.如果企業(yè)事先在開立信用證/—9—保函協(xié)議中明確，我行可以直接從其結算賬戶扣劃保證金等費用，經(jīng)辦機構須憑國際部出具書面通知書，使用二借二貸特種轉賬憑證劃轉保證金，第一聯(lián)借方憑證作為經(jīng)辦機構記賬人員從結算賬戶付出資金的核算依據(jù)，第二聯(lián)貸方憑證作為經(jīng)辦機構存入保證金核算依據(jù)；第三聯(lián)借
8、方憑證作為客戶付出資金的回單，第四聯(lián)貸方憑證作為客戶存入保證金的回單。C.保證金收妥存入后，營業(yè)機構將開戶通
