ipo條件與流程2016

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1、壹、IPO條件依據(jù)的法律體系《公司法》《證券法》《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》，證監(jiān)會，2015年修訂《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，上海證交所，2014年修訂《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》一、主體資格二、規(guī)范運行三、財務(wù)與會計四、募集資金的運用（一）主體資格1、A股發(fā)行主體：依法設(shè)立且合法存續(xù)3年以上的股份有限公司，國務(wù)院規(guī)定除外。經(jīng)國務(wù)院批準，有限責任公司在依法變更為股份有限公司時，可以公開發(fā)行股票。由有限責任公司按原賬面凈資產(chǎn)整體折股改制變更設(shè)立的股份有限公司的，經(jīng)營期限可以從有限公司成立之日起連續(xù)計算。2、發(fā)行人的注冊資本：足額繳納，發(fā)起人或股東用作出資的資產(chǎn)（非貨幣，

2、如實物、及知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)）的財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛。3、發(fā)行人的股權(quán)清晰：控股股東和受控股東、實際控制人支配的股東所持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛。4、發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營：符合法律、法規(guī)、國家產(chǎn)業(yè)政策和公司章程規(guī)定。5、發(fā)行人的重大變化：主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員最近3年未發(fā)生重大變化。（二）規(guī)范運行1、發(fā)行人已經(jīng)依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會、獨立董事、董事會秘書制度，相關(guān)機構(gòu)和人員能夠依法履行職責。（三會一層）2、發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證財務(wù)報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運效率的高效性。3、發(fā)行人的董、

3、監(jiān)、高已經(jīng)了解與股票發(fā)行上市有關(guān)的法律法規(guī)，知悉上市公司及其董、監(jiān)、高的法定義務(wù)與責任。4、發(fā)行人的董、監(jiān)、高不得：?被證監(jiān)會采取證券市場禁入措施尚在禁入期內(nèi)；?最近12個月內(nèi)收到證券交易所公開譴責，或最近36個月內(nèi)收到中國證監(jiān)會的行政處罰；?因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查，或因涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見。5、發(fā)行人不得：?最近36個月內(nèi)，未經(jīng)法定機關(guān)核準擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券，或者有關(guān)違法行為雖發(fā)生在36個月前，但目前人在持續(xù)；?最近36個月內(nèi)，違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、法規(guī)，受到行政處罰且情節(jié)嚴重；?最近36個月內(nèi)，曾向中國證監(jiān)會

4、提出發(fā)行申請，但報送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述、重大遺漏，或者不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準，或者偽造、變造發(fā)行人或者其董、監(jiān)、高人員的簽字蓋章；?本次報送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述、重大遺漏；?涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查，尚未有明確結(jié)論意見；?嚴重損害投資者合法權(quán)益和社會公眾利益的其他情形。6、發(fā)行人有嚴格的對外擔保制度，公司章程中明確對外擔保審批權(quán)限和審議程序（有誰審批、審批程序），不存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)進行違規(guī)擔保的情形。7、發(fā)行人有嚴格的資金管理制度，不得被資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)或其他方式占

5、用。（三）財務(wù)與會計I.財務(wù)方面1、發(fā)行人的資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)合理，盈利能力較強，現(xiàn)金流正常。2、發(fā)行人應當符合下列條件：?發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元；?最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)；?最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元；或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元；?最近一期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20%；?最近一期末不存在未彌補虧損。3、發(fā)行人不得有下列影響持續(xù)影響盈利能力的情形：?發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)

6、品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)已或者發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響；?發(fā)行人行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響；?發(fā)行人最近1個會計年度的營業(yè)收入或者凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確性的客戶存在重大依賴；?發(fā)行人最近1個會計年度的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益；?發(fā)行人在用的商標、專利、專有技術(shù)以及特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風險；?其他可能對發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形。I.會計方面4、發(fā)行人會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，財務(wù)報表的編制符合企業(yè)會計準則和相關(guān)會計制度的

7、規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并由注冊會計師出具了無保留意見審計報告。5、發(fā)行人編制財務(wù)報表應以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)；在進行會計確認、計量和報告時應當保持應有的謹慎；對相同或者相似的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應選用一致的會計政策，不得隨意變更。6、發(fā)行人申報文件中不得：?故意遺漏或虛構(gòu)交易、事項或者其他重要信息；?濫用會計政策或者會計估計；?操縱、偽造或篡改編制財務(wù)報表所依據(jù)的會計記錄或者相關(guān)憑證。I.其他事項7