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《強(qiáng)化建設(shè)職能,提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、強(qiáng)化建設(shè)職能,提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量[]隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，現(xiàn)代企業(yè)組織的復(fù)雜性增加，內(nèi)部審計(jì)的作用日益凸顯。 [關(guān)鍵詞]市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng) 現(xiàn)代企業(yè) 內(nèi)部審計(jì) 隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，現(xiàn)代企業(yè)組織的復(fù)雜性增加，內(nèi)部審計(jì)的作用日益凸顯?！ ∫弧“l(fā)揮審計(jì)建設(shè)職能是組織的發(fā)展目標(biāo)的需要 內(nèi)部審計(jì)部門作為企業(yè)的內(nèi)設(shè)部門，確定了其審計(jì)目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性，是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)，為組織增加價(jià)值并改善運(yùn)營效力。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)三大職能中，監(jiān)督、評(píng)價(jià)是內(nèi)部審計(jì)的基本職能，是幫助管理層建立一套健全、合法、有效的內(nèi)部控制體系，確保商業(yè)銀行各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)
2、規(guī)范、高效、穩(wěn)健運(yùn)作，建設(shè)職能是內(nèi)部審計(jì)的輔助職能，是對(duì)基本職能的補(bǔ)充，是針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出有針對(duì)性，可操作的審計(jì)建議，充分發(fā)揮審計(jì)的增值功能，建設(shè)性職能是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)價(jià)值提升的體現(xiàn)，也是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的主要特色?！ 《≈萍s內(nèi)部審計(jì)建設(shè)職能發(fā)揮的主要因素 (一)思想因素 部分審計(jì)人員的思想觀念還不適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展要求，前瞻性意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)審計(jì)工作的理解仍然停留在“查錯(cuò)糾弊”層面，對(duì)審計(jì)新思想、新技術(shù)接受能力較差，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的深入分析不夠，僅僅局限于對(duì)違規(guī)問題的揭示，不能從機(jī)制、制度、流程上提出解決問題的方法和建議，在思想上未真正樹立內(nèi)部審計(jì)增值的理念，
3、阻礙了審計(jì)建設(shè)職能的發(fā)揮?！ ?二)素質(zhì)因素 審計(jì)人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)化水平不高，制約了審計(jì)建設(shè)職能的發(fā)揮。審計(jì)建設(shè)職能發(fā)揮的效果好壞與審計(jì)人員的綜合素質(zhì)密切相關(guān)。目前，商業(yè)銀行已基本實(shí)現(xiàn)了存款、貸款、匯兌、國際業(yè)務(wù)以及X上銀行等主要業(yè)務(wù)的電子化、X絡(luò)化和數(shù)據(jù)集中化。由于審計(jì)人員長期從事審計(jì)崗位工作，脫離具體業(yè)務(wù)，知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，對(duì)新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品、新制度、新流程的更新了解難以同步，這也是制約審計(jì)職能發(fā)揮的重要因素。 (三)技術(shù)因素 現(xiàn)有技術(shù)工具在功能的集成方面還無法完全滿足擴(kuò)展建設(shè)職能的需要。目前，內(nèi)部審計(jì)尚缺乏一個(gè)有效的信息集成平臺(tái)，包括審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部之間的信息、與
4、審計(jì)對(duì)象之間的信息以及外部信息等。審計(jì)工作的知識(shí)庫積累還處于起步階段，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)方面的管理和支持功能還需要進(jìn)一步開發(fā)和完善，各類業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)還沒有很好地被審計(jì)部門利用，審計(jì)人員利用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)進(jìn)行分析不夠，使審計(jì)機(jī)構(gòu)有效開展咨詢活動(dòng)也受到一定限制?！ ?四)外部因素 審計(jì)建設(shè)職能的發(fā)揮受審計(jì)對(duì)象等外部條件的制約，在進(jìn)行咨詢顧問、制度流程審核、業(yè)務(wù)培訓(xùn)以及問題整改等方面，審計(jì)機(jī)構(gòu)處于被動(dòng)地位，如果審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)建設(shè)職能認(rèn)識(shí)不充分，也不能主動(dòng)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)提請(qǐng)，或者是在落實(shí)整改時(shí)不積極主動(dòng)，會(huì)使審計(jì)建設(shè)職能的發(fā)揮受到制約。 三 促進(jìn)審計(jì)建設(shè)職能發(fā)揮的措施 (一)
5、重塑審計(jì)理念，實(shí)現(xiàn)審計(jì)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型 新的審計(jì)理念應(yīng)以創(chuàng)造價(jià)值為核心，以提高商業(yè)銀行經(jīng)營管理能力，促進(jìn)銀行經(jīng)營管理目標(biāo)為宗旨。因此，銀行內(nèi)部審計(jì)要轉(zhuǎn)變以賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)為主，以財(cái)務(wù)合規(guī)為導(dǎo)向的單向性低功能的傳統(tǒng)審計(jì)方式，由注重結(jié)果、重在治標(biāo)向注重過程、重在治本轉(zhuǎn)型，注重加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題原因的深入分析，盡可能地關(guān)注深層的制度、流程以及合理性問題，找到問題的根源，發(fā)揮好監(jiān)督職能，同時(shí)要圍繞商業(yè)銀行經(jīng)營管理目標(biāo)，積極出謀劃策，將知識(shí)和信息形態(tài)的審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力。最大程度做好審計(jì)增值服務(wù)，從而為組織的經(jīng)營狀況、資源利用情況提出建設(shè)性建議和改進(jìn)措施，促進(jìn)組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?！ ?二
6、)科學(xué)編制審計(jì)計(jì)劃，提高審計(jì)工作的針對(duì)性 一方面要圍繞銀行的經(jīng)營管理目標(biāo)，合理配置審計(jì)資源，安排審計(jì)項(xiàng)目，做到有的放矢，更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行發(fā)展的促進(jìn)作用；另一方面要結(jié)合經(jīng)營管理和風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地選好自選項(xiàng)目，重點(diǎn)關(guān)注當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)下出現(xiàn)的新情況、新問題。力爭(zhēng)把問題查深查透，從體制、機(jī)制、政策及管理方面認(rèn)真分析，找出問題根源，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患和違規(guī)問題，及時(shí)向管理者提交經(jīng)營管理建議，促進(jìn)被審單位經(jīng)營管理和內(nèi)控水平的提高，充分實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)職能。 (三)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)素質(zhì)，提升審計(jì)的建設(shè)職能 內(nèi)部審計(jì)建設(shè)職能的發(fā)揮客觀上要求審計(jì)人員必須具備
7、較高的素質(zhì)，不僅要求內(nèi)部審計(jì)人員具有豐富的專業(yè)知識(shí)，而且要有廣泛的相關(guān)領(lǐng)域的知識(shí)；不僅要具有一定的操作技能，而且需要敏銳的洞察力、良好的溝通交流技能、綜合分析能力和寫作能力，才能挖掘出深層次的問題，提出具有前瞻性、創(chuàng)新性、高附加值的審計(jì)建議。因此審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)統(tǒng)籌利用內(nèi)外部資源，以新方式、新觀念全方位的培養(yǎng)審計(jì)人員，實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員整體素質(zhì)和專業(yè)能力的普遍提高?！ ?四)圍繞企業(yè)目標(biāo)，拓展審計(jì)項(xiàng)目領(lǐng)域，發(fā)揮審計(jì)職能 隨著國有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，圍繞銀行發(fā)展戰(zhàn)略，采取更加靈活多樣的方式創(chuàng)新審
