費用支出及審批審核管理辦法

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1、中國銀河證券股份有限公司費用支出及審批審核管理辦法第一章　總則第一條為了加強對公司費用支出的管理，明確費用支出范圍，統(tǒng)一費用開支標準，明晰管理職責，規(guī)范審批流程，完善報銷手續(xù)，嚴明財經(jīng)紀律，提高管理效率，根據(jù)公司《財務管理辦法》等有關規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法適用于公司本部及分支機構。第三條公司費用支出及審批審核管理應遵循“成本控制、權責分明、分級審批、手續(xù)完備”的原則。（一）成本控制通過建立科學的績效考核機制，強化成本的自我控制和預算約束，推進成本費用全員管理和全過程控制，促進提高公司綜合競爭能力。（二）權責分明

2、各單位根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展需要合理安排各項費用支出，相關層級責任人承擔審批責任；財務部門根據(jù)公司財務制度辦理費用支出報銷、劃款手續(xù)，相關層級責任人承擔審核責任。（三）分級審批費用支出應按照業(yè)務或管理序列的責任層級體系，實行授權審批，逐級負責，任何人不得越權、越級審批，并確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（四）手續(xù)完備經(jīng)辦部門應備齊相關合同、協(xié)議、簽報、發(fā)票、報銷單、劃款單等有效憑據(jù)，履行相關審批手續(xù)后，方可到財務部門辦理各項報銷、劃款手續(xù)。第二章　費用支出分類第一條公司費用支出劃分為業(yè)務及管理費、資本性支出、營業(yè)外支出、

3、業(yè)務性支出、往來款項等，根據(jù)部門職能分工實行歸口管理。（一）業(yè)務及管理費。分為變動費用、固定費用、職工薪酬等。1.變動費用包括：業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、廣告費、會議費、差旅費、通訊費、市內交通費、車輛運轉費、車輛租賃費、電子設備運轉費、咨詢費、勞務費、審計費、律師費、訴訟費、辦公用品、低值易耗品、勞動保護費、印刷費、外事費、董事會費、會員費、修理費、綠化費、公雜費等費用。2.固定費用包括：房租、物業(yè)管理費、水電費、取暖降溫費、財產保險費、安全防范費、線路租費、交易所設施使用費、稅金、投資者保護基金等付現(xiàn)性固定費用，以及

4、折舊、攤銷等。3.職工薪酬包括：①員工工資薪金②員工福利，包括基本醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險，住房公積金，福利費，補充醫(yī)療保險費、企業(yè)年金。③董事、顧問津貼。④員工辭退補償金。⑤勞務派遣人員薪酬，包括工資、獎金、福利即五險一金、辭退補償金等。⑥職工教育經(jīng)費。⑦工會經(jīng)費等。（二）資本性支出。包括長期股權投資、撥付所屬營運資金，購建固定資產、無形資產以及長期待攤費用等支出。（三）營業(yè)外支出。包括差錯損失、捐贈、罰沒、盤虧及毀損、賠償、滯納金等支出。（四）業(yè)務性支出。包括證券投資

5、款、新股（債）申購款、債券回購款、拆借資金、融資融券業(yè)務資金、股指期貨業(yè)務資金、證券承分銷款、集合理財配資款、客戶委托理財款等業(yè)務資金劃撥，以及手續(xù)費支出、利息支出等。（五）往來款項。包括內部往來和外部往來。其中內部往來是指公司本部與分支機構之間的自有資金往來、經(jīng)費往來等；外部往來是指公司經(jīng)營過程中與外單位的應收、應付款項等。公司本部成本費用歸集對象及歸口管理部門成本費用項目歸集對象歸口管理部門一、變動費用1.業(yè)務招待費、差旅費、通訊費、市內交通費、會議費、外事費個人其中外事費、為職能部門統(tǒng)一辦理的禮品由總裁辦公室歸口

6、管理；公司統(tǒng)一承辦的會議費由行政服務中心歸口管理2.董事會費董事會辦公室3.業(yè)務宣傳費、廣告費部門其中職能部門的業(yè)務宣傳費、廣告費由總裁辦公室歸口管理4.會員費、勞動保護費總裁辦公室5.車輛運轉費、車輛租賃費、勞務費、印刷費、修理費、低值易耗品、辦公用品、綠化費、公雜費行政服務中心，其中投資銀行部門車輛運轉費、車輛租賃費、車輛修理費不歸口行政服務中心管理6.電子設備運轉費信息技術部7.咨詢費其中資訊費由投資研究總部歸口管理8.審計費稽核審計部9.律師費、訴訟費法律合規(guī)部，其中投資銀行項目需支付的律師費不歸口法律合規(guī)部管

7、理二、固定費用：1.房租、物業(yè)管理費、水電費、取暖降溫費、財產保險費、線路租費、交易所設施使用費、安全防范費部門其中房租、物業(yè)管理費、水電費、經(jīng)營及辦公用房的取暖降溫費、財產保險費由行政服務中心歸口管理；安全防范費由總裁辦公室歸口管理；線路租費信息技術部歸口管理；交易所設施使用費由結算管理部歸口管理2.折舊、攤銷計劃財務部3.稅費：稅金、投資者保護基金部門計劃財務部三、職工薪酬，包括：1.員工工資薪金2.員工福利個人人力資源部（其中具體管理按照公司和人力資源部有關規(guī)定執(zhí)行）3.董事、顧問津貼4.員工辭退補償金5.勞務派

8、遣人員薪酬—工資獎金、福利（即五險一金）、辭退補償金6.職工教育經(jīng)費個人7.工會經(jīng)費工會小組工會四、其他支出1.資本性支出部門信息技術部、總裁辦公室、行政服務中心2.營業(yè)外支出部門發(fā)生支出部門3.手續(xù)費支出部門其中經(jīng)紀人報酬由經(jīng)紀管理總部歸口管理4.納稅調整、資產減值損失部門計劃財務部備注：各項費用具體開支內容參見公司《會計核算辦