實訓(xùn)案例2010

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1、----------專業(yè)最好文檔,專業(yè)為你服務(wù),急你所急,供你所需-------------文檔下載最佳的地方項目財務(wù)評價實訓(xùn)案例案例一已知:某化工項目,設(shè)計生產(chǎn)能力10000噸,計算期20年,其中,建設(shè)期2年,投產(chǎn)期2年(生產(chǎn)負荷分別為70%和90%),達產(chǎn)期16年。詳細資料如下:一、工程費用11565.26萬元,工程其它費用(假設(shè)都形成無形資產(chǎn))1800萬元,預(yù)備費按前兩項合計的5%計算。流動資金5000萬元,按生產(chǎn)負荷投入。長期貸款年利率為6.03%,流動資金貸款年利率5.85%。項目的資金投入如表一所示:表一:項目資金投入情況單位:萬元年份項目12345建設(shè)投資

2、其中:自有資金3415.30貸款5004.815613.41流動資金其中:自有資金1463.70貸款2036.301000.00500.00二、該項目生產(chǎn)三種產(chǎn)品,每種產(chǎn)品的銷售價格及正常年(達產(chǎn)年)的銷售量如表二所示:表二:產(chǎn)品銷售價格和正常年銷售量產(chǎn)品名稱銷售量(噸)銷售價格(元/噸)水性氟樹脂涂料500060000溶劑型氟樹脂涂料300070000烘烤型氟樹脂涂料2000100000三、該項目繳納銷售稅金及附加情況如表三所示:----------專業(yè)最好文檔,專業(yè)為你服務(wù),急你所急,供你所需-------------文檔下載最佳的地方----------專業(yè)最好文

3、檔,專業(yè)為你服務(wù),急你所急,供你所需-------------文檔下載最佳的地方表三:產(chǎn)品銷售稅金及附加單位:萬元年份345-20銷售稅金及附加7149.159191.7710213.08四、該項目的經(jīng)營成本、固定成本和變動成本如表四所示:表四:項目的經(jīng)營成本、固定成本和變動成本單位:萬元年份成本項目345-20經(jīng)營成本28526.2636047.6539808.34固定成本12172.6314030.0615195.14變動成本17894.3123006.9725563.30五、該項目固定資產(chǎn)凈殘值率10%,折舊年限18年,按直線法綜合計提折舊;假設(shè)無形資產(chǎn)攤銷年限1

4、8年。六:利潤分配順序:第三年可供分配利潤全部作為未分配利潤,用于償還建設(shè)投資借款;從第四年起,可供分配利潤中先提取15%的盈余公積金,其余為未分配利潤。七、所得稅率25%,行業(yè)基準(zhǔn)折現(xiàn)率15%,行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)投資回收期為5年。要求:1、根據(jù)項目背景資料,計算建設(shè)期各年利息,估算項目總投資,并編制投資計劃與資金籌措表(保留兩位小數(shù))。2、編制銷售收入和銷售稅金及附加估算表、利潤和利潤分配表、借款還本付息計劃表。3、編制項目投資現(xiàn)金流量表和資本金現(xiàn)金流量表。4、計算借款償還期、正常年投資利潤率、正常年投資利稅率、正常年資本金凈利潤率、投資回收期、凈現(xiàn)值、項目投資內(nèi)部報酬率和資本

5、金內(nèi)部報酬率。5、試對該項目的財務(wù)盈利能力作出評價。6、分別對建設(shè)投資、銷售收入、經(jīng)營成本作出提高10%和降低10%的單因素變化,分析對項目投資內(nèi)部收益率(所得稅后)影響的敏感性。----------專業(yè)最好文檔,專業(yè)為你服務(wù),急你所急,供你所需-------------文檔下載最佳的地方----------專業(yè)最好文檔,專業(yè)為你服務(wù),急你所急,供你所需-------------文檔下載最佳的地方參考表格表1、投資計劃與資金籌措表單位:萬元序號項目建設(shè)期投產(chǎn)期達產(chǎn)期合計123451總投資1.1建設(shè)投資1.2流動資金1.3建設(shè)期利息2資金籌措2.1項目資本金2.1.1用于

6、建設(shè)投資2.1.2用于流動資金2.2債務(wù)資金2.2.1用于建設(shè)投資2.2.2用于建設(shè)期利息2.2.3用于流動資金2.3其他資金表2、銷售收入和銷售稅金及附加估算表單位:萬元序號項目負荷70%負荷90%負荷100%345678910111213141516171819201銷售收入----------專業(yè)最好文檔,專業(yè)為你服務(wù),急你所急,供你所需-------------文檔下載最佳的地方----------專業(yè)最好文檔,專業(yè)為你服務(wù),急你所急,供你所需-------------文檔下載最佳的地方1.1水性氟樹脂涂料1.2溶劑型氟樹脂涂料1.3烘烤型氟樹脂涂料2銷售稅金及

7、附加表3、利潤與利潤分配表單位:萬元序號項目負荷70%負荷90%負荷100%345678910111213141516171819201銷售收入2銷售稅金及附加3總成本費用4利潤總額5所得稅6凈利潤7期初未分配利潤----------專業(yè)最好文檔,專業(yè)為你服務(wù),急你所急,供你所需-------------文檔下載最佳的地方----------專業(yè)最好文檔,專業(yè)為你服務(wù),急你所急,供你所需-------------文檔下載最佳的地方8可供分配利潤9提取盈余公積金10未分配利潤11息稅前利潤表4、借款還本付息計劃表單位:萬元序號項目建設(shè)期投產(chǎn)

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