應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制探析

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1、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制探析朱春艷（齊齊哈爾市消防支隊(duì)，黑龍江齊齊哈爾161005）摘　要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越演越烈，為了生存與發(fā)展，各企業(yè)大力開(kāi)展各種賒銷(xiāo)活動(dòng)，這是導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)量增加的主要成因，應(yīng)收賬款的增加又引起壞賬的發(fā)生，因此對(duì)于如何管好、用好和盤(pán)活應(yīng)收賬款，加強(qiáng)資金管理，提高資金的使用效率，防范應(yīng)收賬款發(fā)生給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，已成為企業(yè)刻不容緩的管理工作。..關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)；資金機(jī)會(huì)成本；應(yīng)收賬款抵借；應(yīng)收賬款讓售中圖分類(lèi)號(hào)：F275　　文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A　　：1000-8772（2014）16-0177-01一、應(yīng)收賬

2、款的弊端：增加了企業(yè)資金機(jī)會(huì)成本損失1.被應(yīng)收賬款占用的資金，客觀上要求在經(jīng)營(yíng)中加速周轉(zhuǎn)，得到回報(bào)。但如果應(yīng)收賬款大量存在，特別是逾期應(yīng)收賬款的比例不斷上升，就會(huì)導(dǎo)致占用在應(yīng)收賬款上的資金喪失了其時(shí)間價(jià)值。2.因應(yīng)收賬款而引起的催收使企業(yè)不得不投入大量的人力、物力、財(cái)力，加大了催收成本。3.因大量資金被沉淀，借款時(shí)間被延長(zhǎng)，增加了利息費(fèi)用。由于各種成本費(fèi)用加大，使得資金喪失了贏利機(jī)會(huì)，增加了資金的機(jī)會(huì)成本。因此，企業(yè)必須充分重視應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的分析和掌控，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理，控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。二、應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策（一）制定合理的信用政策1

3、.確定適當(dāng)信用標(biāo)準(zhǔn)，謹(jǐn)慎選擇客戶(hù)。（1）企業(yè)應(yīng)以信用評(píng)估機(jī)構(gòu)、銀行、財(cái)稅部門(mén)、消費(fèi)者協(xié)會(huì)、工商管理部門(mén)等保存的有關(guān)原始記錄和核算資料為依據(jù)，經(jīng)過(guò)加工整理獲得客戶(hù)的信用資料，在此基礎(chǔ)上，根據(jù)對(duì)客戶(hù)信用資料的分析，確定評(píng)價(jià)信用優(yōu)劣的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)此具體劃分客戶(hù)的信用等級(jí)，根據(jù)信用等級(jí)確定賒銷(xiāo)額度。（2）評(píng)價(jià)客戶(hù)資信程度。企業(yè)在設(shè)定某一客戶(hù)的信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，往往先評(píng)價(jià)其賴(lài)賬的可能性，最常見(jiàn)的評(píng)價(jià)方法有“5C”系統(tǒng)，它代表了信用風(fēng)險(xiǎn)的判斷因素——品質(zhì)（character）：是評(píng)價(jià)客戶(hù)信用的首要因素，是客戶(hù)履行償還債務(wù)的態(tài)度。（3）建立客戶(hù)檔案。在確定客戶(hù)信用等

4、級(jí)和對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，為每一個(gè)客戶(hù)建立一個(gè)信用檔案，詳細(xì)記錄其有關(guān)資料。企業(yè)通常應(yīng)事先決定檔案的有關(guān)內(nèi)容，以便信用控制人員的資料搜集是完整而不是隨機(jī)的。2.制定和完善信用政策。企業(yè)在充分進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定和恰當(dāng)進(jìn)行信用評(píng)價(jià)后，就可以在此基礎(chǔ)上制定合理的信用政策。（1）現(xiàn)金折扣政策?，F(xiàn)金折扣是企業(yè)為鼓勵(lì)客戶(hù)提前付款而給予的償付款項(xiàng)上的優(yōu)惠。企業(yè)在準(zhǔn)備現(xiàn)金折扣政策時(shí)，應(yīng)在折扣所能帶來(lái)的收益和為此付出的代價(jià)之間進(jìn)行權(quán)衡擇優(yōu)選擇。（2）確定信用期限。信用期限是企業(yè)允許客戶(hù)從購(gòu)貨到付款的時(shí)間間隔。企業(yè)必須確定合適的信用期限。企業(yè)還應(yīng)根據(jù)情況的變化不

5、斷修改和調(diào)整信用政策，盡量協(xié)調(diào)三個(gè)相互矛盾的目標(biāo)：把銷(xiāo)售提高到最大；把應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本降到最低；把壞賬損失降到最小。如果改變后的信用政策所增加的利潤(rùn)，足以補(bǔ)償其所包含的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)就應(yīng)改變信用政策。（3）實(shí)行信用額度制度。它是企業(yè)愿意對(duì)某一客戶(hù)承擔(dān)的最大的賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)額，企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶(hù)的信用等級(jí)及有關(guān)資料，為每一客戶(hù)設(shè)定信用額度。（二）實(shí)行資金融通，加速應(yīng)收賬款的變現(xiàn)1.應(yīng)收賬款的抵借。即應(yīng)收賬款的所有者以應(yīng)收賬款作為抵押，在規(guī)定的期限取得一定額度借款的資金融通方式。分為整體抵借和特定抵借，尤其適用于中小型企業(yè)，因?yàn)橹行⌒推髽I(yè)的信用地位與社會(huì)地位使

6、其不但難以進(jìn)入直接融資市場(chǎng)，間接融資也是困難重重，客觀上制約了中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)中優(yōu)勢(shì)的發(fā)揮。2.應(yīng)收賬款讓售。即企業(yè)將應(yīng)收賬款出讓給專(zhuān)門(mén)以收購(gòu)應(yīng)收賬款為業(yè)的金融公司，從而取得資金的資金融通方式。具體操作為：企業(yè)在發(fā)貨前，向金融公司申請(qǐng)貸款，金融公司根據(jù)客戶(hù)的信用等級(jí)按應(yīng)收賬款凈額的一定比例收取手續(xù)費(fèi)，從預(yù)付給讓售方的款項(xiàng)中抵扣?？蛻?hù)到期的應(yīng)收賬款，直接支付給融通公司，同時(shí)承擔(dān)壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.開(kāi)展債務(wù)重組，盤(pán)活資金有時(shí)，客戶(hù)會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難或經(jīng)營(yíng)陷入困境，致使發(fā)生財(cái)務(wù)困難，在此情況下，如果企業(yè)對(duì)客戶(hù)采取立即求償?shù)拇胧?，那么有可能?duì)客戶(hù)造成較大的困難，

7、使客戶(hù)長(zhǎng)久的無(wú)法擺脫債務(wù)，而企業(yè)自身也會(huì)遭受壞賬損失，特別是對(duì)于雙方有長(zhǎng)期合作關(guān)系的客戶(hù)，企業(yè)的損失將更大。4.取得第三方擔(dān)保當(dāng)某客戶(hù)被評(píng)為高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)時(shí)，企業(yè)一般只與其進(jìn)行現(xiàn)金交易，但是如果有第三方愿意為其提供擔(dān)保，承擔(dān)連帶責(zé)任時(shí)，企業(yè)也可以考慮對(duì)其采用賒銷(xiāo)，一旦發(fā)生損失，企業(yè)可以對(duì)第三方進(jìn)行追討，從而降低損失。三、結(jié)束語(yǔ)總之，只要企業(yè)采用有效的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理措施，應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)是可以防范和降低的，也只有進(jìn)行了科學(xué)的管理，才可以使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中既擴(kuò)大銷(xiāo)售，增加盈利，又使應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)盡可能地降到最低，從而使企業(yè)立于不敗之地。..