企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險控制策略探析

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1、企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險控制策略探析　　摘要：文章從三個方面入手對企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險控制策略進行探討，包括：建立信用管理部門、建立全過程信用風(fēng)險管理制度和應(yīng)用先進的信用管理技術(shù)。關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款管理；風(fēng)險控制；信用管理中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1674-1723（2013）04-0173-02應(yīng)收賬款風(fēng)險是阻礙我國企業(yè)生存的最主要因素之一。做好企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款管理是應(yīng)對應(yīng)收賬款風(fēng)險的有效途徑。企業(yè)應(yīng)收賬款管理職能具有一系列的獨有的特點，無法由其他管理職能來代替，如客戶信用信息管理，信用分析，逾期賬款管理

2、等。這些都需要企業(yè)的業(yè)務(wù)，財務(wù)以及信息等部門協(xié)調(diào)一致，統(tǒng)一行動，各司其職才能作好應(yīng)收賬款管理工作。所以，企業(yè)必須將應(yīng)收賬款管理的幾個方面制度化，科學(xué)化、完善地完成這一管理職能。只有這樣，才能在激烈的市場競爭中，增加企業(yè)自身防御風(fēng)險的能力，獲得企業(yè)競爭優(yōu)勢。一、建立信用管理部門信用銷售與應(yīng)收賬款就像是一對孿生兄弟，信用銷售的發(fā)生必然伴隨著應(yīng)收賬款的產(chǎn)生，要對應(yīng)收賬款進行有效的管理，就必須把信用銷售的管理也納入我們考慮的視野。6一套科學(xué)的信用管理組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)的信用管理目標得以實現(xiàn)，業(yè)務(wù)流程和方法得以順利運行的基本

3、保證。因此，設(shè)立企業(yè)獨立的信用管理職能部門是非常必要的。筆者提出的方案是：（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個在總經(jīng)理或董事會直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨立的信用管理部門（或設(shè)置信用監(jiān)理），從而有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標和財務(wù)目標，同時在企業(yè)內(nèi)部形成一個科學(xué)的風(fēng)險制約機制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策，所可能產(chǎn)生的信用風(fēng)險。（2）將信用管理的各項職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間重新進行合理的分工，信用部門、銷售部門、財務(wù)部門、采購部門等各業(yè)務(wù)部門各自承擔(dān)不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標和特點進行科學(xué)的設(shè)計。例如，在傳統(tǒng)的銷售人員壟斷客戶

4、信息的問題，必須通過各部門在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統(tǒng)一管理加以解決。（3）一些企業(yè)已成立的清欠機構(gòu)應(yīng)劃歸信用部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，更加專業(yè)化地開展工作。二、建立全過程信用風(fēng)險管理制度筆者設(shè)計了以下三個方面的信用管理制度方案：（一）事前控制——客戶資信管理制度6強化信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信用信息的收集調(diào)查和風(fēng)險評估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規(guī)范的管理制度下進行。我們可以在以下幾個方面，強化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集；客戶資信檔案的建立與管理；

5、客戶信用分析管理；客戶資信評級管理；客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。（二）事中控制——賒銷業(yè)務(wù)管理制度企業(yè)在交易過程中產(chǎn)生的信用風(fēng)險主要是由于銷售部門或相關(guān)的業(yè)務(wù)管理部門在銷售業(yè)務(wù)管理上缺少規(guī)范和控制造成的。其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業(yè)在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個別管理人員說了算，結(jié)果往往是被客戶牽著鼻子走。因此，必須實行嚴格的內(nèi)部授信制度，這方面的制度化管理應(yīng)包括：信用政策的制定及合理運用；信用限額審核制度；銷售風(fēng)險控制制度。事中監(jiān)管階段主要是對每個客戶進行客戶資信

6、風(fēng)險評級，并對其授信額度上限進行管理，包括對客戶資信信息打分、按照客戶資信風(fēng)險評級劃分客戶群并授以不同的資信政策，然后根據(jù)客戶資信風(fēng)險評級、客戶權(quán)益總額、交易量等因素，制定每個客戶授信額度上限。同時，對信用變化情況、應(yīng)收賬款和信用額度進行監(jiān)控和審核。（三）事后控制——應(yīng)收賬款監(jiān)控制度關(guān)于應(yīng)收賬6款管理，許多企業(yè)已制定了一些相應(yīng)的管理制度，但是在實際操作中，這些制度還遠遠不能適應(yīng)當(dāng)前市場環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，存在的主要問題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。改進這方面的管理可以將以下幾個方面制度化：應(yīng)收賬款總量控制制

7、度，銷售分類賬管理制度，賬齡監(jiān)控與貨款回收管理制度，債權(quán)管理制度。大部分風(fēng)險是由事前防范和控制不當(dāng)造成的。事前階段的風(fēng)險控制，成本最低風(fēng)險最小，而形成拖欠以后的追討工作，則要復(fù)雜很多，成本也會高得驚人。通過事前、事中、事后的控制制度系統(tǒng)化的實施，使企業(yè)信用風(fēng)險從各個維度受到有效控制，在發(fā)揮應(yīng)收賬款強化競爭、擴大銷售功能的同時，盡可能地降低應(yīng)收賬款投資的機會成本、壞賬損失與管理成本，最大限度地發(fā)揮應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制。三、應(yīng)用先進的信用管理技術(shù)以下幾個方面的專業(yè)技術(shù)對于改進企業(yè)信用管理現(xiàn)狀具有顯著的作用。（一）客戶

8、的信用風(fēng)險等級劃分方法一些企業(yè)在對客戶的管理中盡管實行了各種等級劃分的方法，但缺少對客戶信用等級的劃分方法；有些企業(yè)的劃分方法不盡科學(xué)，因此，在管理上較為混亂。對客戶的信用風(fēng)險等級評定是客戶資信管理的基礎(chǔ)，因此在等級劃分的目的、定義、評級標準和評定流程上都應(yīng)采取科學(xué)、規(guī)范的方法。例如評級標準的制定，信用標準是指客戶獲得企業(yè)的交易信用應(yīng)具備的條件，如果客戶達不到信用標準，則不能享受企業(yè)的